Sezione Terza Penale — Anno 2023

Il Legale Rappresentante di una società è stato condannato per il reato di omessa dichiarazione dei redditi e dell'IVA per l'anno d'imposta 2012. L'imposta evasa superava ampiamente la soglia di punibilità di 50.000 euro. La difesa ha contestato il calcolo dell'evasione, sostenendo che i giudici avessero ignorato i costi sostenuti dall'azienda e si fossero basati solo su presunzioni induttive. La Corte di Cassazione ha dichiarato il ricorso inammissibile. I giudici hanno chiarito che, in tema di IVA, si possono considerare solo i costi effettivamente documentati. Per le imposte dirette, i costi non registrati rilevano solo se vi è la certezza della loro esistenza, elemento non dimostrato dall'imputato, che non ha presentato i registri contabili.

Un'azienda di demolizioni è stata condannata per responsabilità amministrativa a causa dell'attività non autorizzata di recupero e messa in riserva di rifiuti speciali compiuta dai suoi amministratori. L'azienda ha proposto ricorso in Cassazione sostenendo l'avvenuta prescrizione del reato presupposto, che avrebbe dovuto far decadere l'azione legale contro l'ente. La Suprema Corte ha rigettato il ricorso, chiarendo che l'attività di messa in riserva di rifiuti non autorizzata costituisce un reato permanente. La consumazione dell'illecito si protrae infatti fino alla cessazione dell'attività abusiva o all'ottenimento dell'autorizzazione. Di conseguenza, poiché la condotta era ancora in corso al momento del controllo, il termine di prescrizione non era decorso, confermando la piena validità della contestazione e la condanna della società.

La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibili i ricorsi di due imprenditori condannati per reati tributari, tra cui l'emissione di fatture false e la dichiarazione fraudolenta. Il primo gestiva una ditta individuale definita "cartiera", priva di reale operatività, che fungeva da unico fornitore per la società del secondo. I giudici hanno confermato la responsabilità penale basandosi sull'assenza di strutture aziendali reali e su macroscopiche anomalie di fatturazione, come l'indicazione ripetuta di una partita IVA errata. La Suprema Corte ha inoltre convalidato la notifica degli atti effettuata presso il difensore di fiducia, ritenendola legittima dopo il trasferimento dell'imputato dal domicilio eletto. Di conseguenza, i ricorsi sono stati rigettati con condanna alle spese e al versamento di tremila euro alla Cassa delle ammende.

La Corte di Cassazione ha accolto il ricorso dell'Amministratore di un'azienda di stampaggio di materie plastiche, condannato in primo grado per aver effettuato emissioni in atmosfera senza autorizzazione. Il Tribunale aveva basato la condanna su semplici congetture e odori percepiti, senza campionamenti scientifici, e ipotizzando rischi solo in caso di incidenti. La Cassazione ha chiarito che l'obbligo di autorizzazione per le emissioni in atmosfera va valutato sul ciclo produttivo ordinario e non su eventi eccezionali. Inoltre, ha censurato l'applicazione di sanzioni sproporzionate legate all'Autorizzazione Integrata Ambientale, non prevista per quel tipo di attività. La sentenza è stata annullata con rinvio per un nuovo giudizio.

Durante un'ispezione dei NAS presso un'azienda ittica, l'amministratore ordinava di distruggere retine per il confezionamento di frutti di mare pre-datate al giorno successivo. I militari scoprivano comunque centinaia di confezioni di mitili pronte per la spedizione con la data falsificata, nascoste sotto altre regolari. La Corte di Cassazione ha confermato la condanna per il reato di tentata frode in commercio. I giudici hanno chiarito che per la configurabilità del tentativo non serve una trattativa di vendita in corso, essendo sufficiente accertare che la merce alterata sia oggettivamente destinata al commercio, come dimostrato dalla sua collocazione nella cella dei prodotti finiti pronta per la spedizione. Il ricorso dell'imprenditore è stato dichiarato inammissibile.

Alcuni operatori ecologici venivano assolti dall'accusa di gestione illecita di rifiuti poiché il trasferimento dei materiali tra automezzi era stato qualificato come mero trasbordo non soggetto ad autorizzazione, anziché come stoccaggio abusivo. Il Procuratore della Repubblica proponeva ricorso per cassazione del pubblico ministero, sostenendo che il giudice avrebbe dovuto dichiarare la prescrizione del reato invece di assolvere nel merito gli imputati. La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibile il ricorso per difetto di interesse. La Suprema Corte ha chiarito che l'organo dell'accusa non può impugnare una sentenza favorevole agli imputati al solo fine di ottenere una pronuncia di estinzione del reato per prescrizione, in assenza di un interesse concreto e attuale. Di conseguenza, l'assoluzione degli imputati è diventata definitiva.

La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibili i ricorsi di due coniugi, rispettivamente amministratore di una società e titolare di una ditta individuale, condannati per reati tributari. Tra le contestazioni principali figurava la dichiarazione fraudolenta mediante l'uso di fatture per operazioni inesistenti emesse da una ditta individuale priva di dipendenti e strutture, qualificata come società cartiera. La difesa aveva eccepito l'incostituzionalità della norma che subordina il patteggiamento all'estinzione del debito tributario. La Suprema Corte ha confermato la legittimità di tale vincolo, volto a garantire il risarcimento dell'Erario, e ha ribadito la responsabilità penale dei ricorrenti. Di conseguenza, i ricorrenti hanno perso il ricorso e sono stati condannati al pagamento delle spese processuali e di tremila euro ciascuno alla Cassa delle ammende.

La Corte di Cassazione ha confermato la condanna per il reato di traffico illecito di rifiuti a carico di un autotrasportatore e del gestore di fatto di un impianto di trattamento. L'autotrasportatore aveva effettuato diciannove trasporti abusivi scaricando rifiuti in capannoni dismessi. Il gestore, privo di regolare autorizzazione per la nuova società, accumulava rifiuti oltre i limiti consentiti falsificando i formulari di identificazione. La Suprema Corte ha dichiarato inammissibili i ricorsi dei due imputati, ribadendo che il reato si configura anche quando l'ingiusto profitto consiste nel mero risparmio sui costi aziendali e che l'attività organizzata non richiede strutture complesse. Di conseguenza, è stata confermata la confisca di trecentomila euro, pari all'intero fatturato della gestione illecita.

Il Tribunale del Riesame ha confermato il sequestro preventivo finalizzato alla confisca per oltre due milioni di euro nei confronti di una società di carburanti e, per equivalente, del titolare di una ditta individuale. L'indagato era accusato di aver venduto fittiziamente ingenti quantitativi di gasolio agricolo a una società schermo priva di depositi e licenze, evadendo le accise attraverso l'uso di documenti falsi. La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibile il ricorso del commerciante, confermando la legittimità del sequestro preventivo per equivalente. I giudici hanno evidenziato l'impossibilità per l'indagato di ignorare l'inesistenza della società destinataria e il concreto rischio di dispersione del patrimonio nelle more del giudizio.

L'Imputato ha patteggiato la pena per la detenzione di un grammo di cocaina e la ricettazione di nove telefoni. Il Tribunale ha disposto anche la confisca di denaro per un valore di 2.575 euro, considerandolo provento del reato. L'Imputato ha fatto ricorso in Cassazione, contestando la mancanza di prove sul legame tra la somma e il reato di detenzione. La Corte di Cassazione ha accolto il ricorso, stabilendo che la confisca di denaro è legittima solo se esiste un nesso diretto tra la somma e lo specifico reato contestato. Poiché la semplice detenzione di droga non genera di per sé un profitto economico, la Corte ha annullato la confisca e ordinato la restituzione del denaro.

Due comproprietari hanno realizzato alcune opere strutturali in un'area a rischio terremoti senza depositare preventivamente il progetto e senza inviare il preavviso scritto alle autorità competenti. Condannati in primo grado a un'ammenda, i proprietari hanno fatto ricorso sostenendo che i lavori fossero privi di rilevanza sismica e che non fosse necessaria alcuna autorizzazione. La Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso, confermando la condanna. I giudici hanno chiarito che, per le costruzioni in zona sismica, l'obbligo di preavviso e di deposito del progetto rimane sempre valido, anche per gli interventi considerati di minore importanza o privi di rilevanza sismica. Inoltre, la Corte ha escluso la particolare tenuità del fatto a causa del numero e delle dimensioni delle opere realizzate abusivamente.

Il caso riguarda un imprenditore condannato per reati tributari, tra cui la dichiarazione fraudolenta mediante l'indicazione di crediti IVA inesistenti e l'indebita compensazione di imposte. L'imputato ha fatto ricorso contestando la qualifica di amministratore di fatto e la distinzione tra i reati di frode fiscale. La Corte di Cassazione ha rigettato i motivi sulla gestione di fatto, confermando che per le società "cartiere" basta essere l'ideatore della frode. Tuttavia, ha accolto il ricorso sul reato di dichiarazione fraudolenta, annullando la sentenza con rinvio. La Corte d'appello dovrà rivalutare se la condotta integri la fattispecie di dichiarazione fraudolenta con altri artifici o quella con utilizzo di fatture false, data la carenza di motivazione sul punto.

La Corte di Cassazione ha annullato il sequestro preventivo di un'area inquinata acquistata da una società immobiliare dopo il fallimento della precedente proprietà. Il Tribunale del riesame aveva confermato il blocco del sito ipotizzando il reato di discarica abusiva, ritenendo che la mancata bonifica da parte del nuovo proprietario prolungasse la permanenza del reato. La Suprema Corte ha chiarito che il semplice acquisto di un terreno già contaminato non rende automaticamente il nuovo proprietario responsabile del reato, a meno che non si dimostri una sua partecipazione attiva agli sversamenti o un suo ruolo specifico nella gestione post-operativa del sito. Poiché il reato originario potrebbe essere prescritto, i giudici dovranno riesaminare il caso per verificare se sussistano reali responsabilità penali in capo alla società acquirente.

La Corte di Cassazione ha esaminato i ricorsi di due soggetti condannati per reati legati agli stupefacenti. Per il secondo ricorrente, la Corte ha dichiarato inammissibile il ricorso poiché contestava aspetti sanzionatori estranei al perimetro del giudizio di rinvio, limitato alla sola recidiva. Per il primo ricorrente, pur confermando la ricostruzione dei fatti relativi all'acquisto di hashish, la Suprema Corte ha rilevato che la fattispecie contestata rientrava tra le droghe leggere senza aggravanti. Di conseguenza, è scattata la prescrizione del reato, essendo decorso il termine massimo di sette anni e sei mesi prima della sentenza d'appello. La Cassazione ha quindi annullato senza rinvio la condanna per tale capo d'imputazione, eliminando il relativo aumento di pena e rideterminando la sanzione finale per il reato residuo a un anno e dieci mesi di reclusione.

Un privato ha installato un manufatto in legno su una spiaggia libera senza autorizzazione, occupando il demanio marittimo in un'area protetta. La Corte d'appello lo ha condannato a tre mesi di reclusione, quindici giorni di arresto e sedicimila euro di ammenda. L'imputato ha proposto ricorso in Cassazione, lamentando la mancata applicazione della causa di non punibilità per particolare tenuità del fatto e sostenendo che l'opera fosse di competenza comunale. La Suprema Corte ha dichiarato il ricorso inammissibile. I giudici hanno chiarito che la particolare tenuità del fatto non può essere concessa a causa della mancata rimozione spontanea dell'opera e dei precedenti penali del ricorrente. Inoltre, l'assenza di una formale autorizzazione comunale esclude qualsiasi esimente per l'occupazione abusiva del suolo pubblico.

Durante un'ispezione igienico-sanitaria presso il punto vendita di un'azienda, le autorità hanno sequestrato numerose lattine di olio di origine greca etichettate falsamente come "100% italiano" ed esposte sul banco. Il Commerciante è stato condannato per il reato di tentata frode in commercio. La Corte di Cassazione ha confermato la condanna, dichiarando inammissibile il ricorso. I giudici hanno chiarito che la tentata frode in commercio si configura anche con la semplice esposizione per la vendita o la detenzione in magazzino di prodotti con false indicazioni di provenienza, senza che sia necessaria una trattativa in corso o la consegna della merce. Infine, la Suprema Corte ha escluso la particolare tenuità del fatto a causa del quantitativo non irrilevante di olio sequestrato.

La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibile il ricorso del gestore di fatto di un locale commerciale, condannato per concorso nell'attività di scommesse clandestine. L'imputato gestiva la raccolta di giocate telematiche per conto di un allibratore estero privo di concessione governativa e di licenza di pubblica sicurezza. Sebbene la titolare formale dell'attività fosse la moglie, la presenza attiva dell'uomo nei locali e la sua padronanza nella conduzione dell'attività hanno dimostrato il suo pieno coinvolgimento materiale e psicologico nel reato. La Suprema Corte ha ribadito che il giudice di legittimità non può rivalutare le prove se la motivazione della sentenza d'appello è logica e coerente. Inoltre, i motivi nuovi presentati dal ricorrente sul trattamento sanzionatorio sono stati ritenuti inammissibili perché non collegati ai motivi del ricorso principale.

La Corte di Cassazione ha confermato la legittimità del sequestro preventivo di una grossa somma di denaro trovata a casa di un uomo accusato di spaccio. Anche se il procedimento principale è stato diviso in due filoni diversi, il denaro rimane sotto sequestro. Il primo imputato contestava il blocco di quasi dodicimila euro, sostenendo che la somma non derivasse dalla piccola vendita di cocaina per cui veniva giudicato in quel momento, ma fosse legata all'altro filone relativo a sei chili di marijuana. I giudici hanno stabilito che il sequestro preventivo resta valido per evitare la dispersione del denaro, in vista della futura confisca. Entrambi i ricorrenti hanno perso il ricorso e dovranno pagare le spese processuali.

Due comproprietarie di un immobile abusivo hanno chiesto la revoca dell'ordine di demolizione, emesso dopo una condanna penale. Le donne sostenevano di aver presentato domanda di condono edilizio nel 2004 e che l'immobile fosse l'unica casa per una di loro. La Cassazione ha dichiarato inammissibile il ricorso. La Corte ha chiarito che l'ordine di demolizione può essere sospeso solo se esiste la certezza o l'altissima probabilità di un imminente provvedimento di sanatoria da parte del Comune. Una pratica di condono ferma da diciannove anni non basta a bloccare l'abbattimento. Inoltre, la mancanza di prove concrete sulla reale situazione economica e sulla ricerca di alloggi alternativi esclude qualsiasi violazione del diritto alla casa. Le ricorrenti sono state condannate a pagare le spese e tremila euro alla Cassa delle ammende.

Un imprenditore, condannato per omessa dichiarazione e distruzione di documenti contabili, ha impugnato la sentenza lamentando la violazione del divieto di ne bis in idem. L'Agenzia delle Entrate gli aveva infatti già inflitto una pesante sanzione amministrativa per gli stessi fatti. La Corte di Cassazione ha accolto il ricorso, evidenziando che i giudici d'appello non hanno verificato la sussistenza di una stretta connessione temporale e sostanziale tra il procedimento amministrativo e quello penale. La Suprema Corte ha quindi annullato la condanna, rinviando il caso alla Corte d'appello per un nuovo esame che valuti attentamente la proporzionalità complessiva delle sanzioni e la reale impossibilità di ricostruire i redditi basandosi solo su poche fatture mancanti.