Art. 316-ter Codice Penale — Sezione Seconda Penale

La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibile il ricorso di un'indagata sottoposta agli arresti domiciliari per associazione a delinquere, truffa sui bonus edilizi e autoriciclaggio. La difesa contestava l'utilizzabilità delle intercettazioni provenienti da un diverso procedimento penale e il momento di consumazione del reato di indebita percezione di erogazioni pubbliche. I giudici hanno confermato la piena utilizzabilità delle intercettazioni in quanto relative a reati gravi per i quali è consentita l'intercettazione autonoma. Inoltre, la Corte ha ribadito che il reato di indebita percezione si consuma nel momento in cui lo Stato riconosce il credito d'imposta, determinando la perdita di denaro pubblico, e non quando questo viene materialmente incassato. L'indagata perde la causa e viene condannata al pagamento delle spese processuali e di una sanzione pecuniaria.

I gestori di una libreria e i loro complici hanno ideato un sistema per convertire in denaro contante il bonus cultura destinato ai neo-diciottenni. Attraverso false fatturazioni e simulazioni di vendite mai avvenute sulla piattaforma ministeriale, il gruppo ha incassato rimborsi pubblici per oltre due milioni di euro. Il Tribunale del Riesame aveva riqualificato il fatto come semplice illecito amministrativo di indebita percezione. La Corte di Cassazione ha invece accolto il ricorso del Procuratore, stabilendo che la condotta integra il reato di truffa aggravata. La presenza di complessi artifici e raggiri, uniti a controlli preventivi sulle fatture da parte dell'ente erogatore, esclude l'applicazione della norma sussidiaria più favorevole. La Suprema Corte ha quindi annullato l'ordinanza, disponendo un nuovo giudizio.

L'Indagato, insieme ad altri complici gestori di una libreria, ha ideato un sistema per convertire in denaro contante il bonus cultura 18app. Reclutando migliaia di neo-diciottenni, simulava la vendita di libri mai avvenuta attraverso false registrazioni e fatturazioni, ottenendo rimborsi statali per circa 2,8 milioni di euro. Il Tribunale del Riesame aveva riqualificato il fatto come semplice illecito amministrativo di indebita percezione. La Corte di Cassazione ha invece accolto il ricorso del Procuratore, stabilendo che la complessa messa in scena costituisce il reato di truffa aggravata. La Suprema Corte ha chiarito che la presenza di artifici e raggiri strutturati esclude l'applicazione della norma sussidiaria meno grave, annullando l'ordinanza con rinvio per un nuovo giudizio.

Un medico, legato da un rapporto di esclusiva con un'università pubblica, ha svolto segretamente attività privata nel proprio studio senza comunicarlo all'ente. In questo modo, ha continuato a percepire indebitamente una maggiorazione sullo stipendio. La Corte di Cassazione ha confermato la condanna per il reato di truffa aggravata. I giudici hanno chiarito che il silenzio malizioso su circostanze rilevanti, che si ha il dovere di comunicare, costituisce un vero e proprio raggiro idoneo a indurre in errore l'amministrazione. Non si tratta quindi di una semplice percezione indebita, ma di una condotta fraudolenta attiva che configura pienamente il reato contestato. Di conseguenza, il ricorso del medico è stato rigettato con condanna al pagamento delle spese.

L'Imprenditore era stato condannato per il reato di truffa aggravata per aver presentato false dichiarazioni trimestrali all'INPS al fine di ottenere indebite prestazioni previdenziali per i lavoratori agricoli. La Corte di Cassazione ha accolto il ricorso della difesa, rilevando un grave vizio di motivazione nella sentenza d'appello, la quale aveva omesso di rispondere a specifiche e decisive contestazioni difensive sull'effettiva sussistenza del reato. Poiché il ricorso è stato ritenuto ammissibile, i giudici hanno potuto rilevare il decorso del tempo massimo consentito dalla legge per perseguire i fatti contestati. Di conseguenza, la Suprema Corte ha annullato senza rinvio la sentenza di condanna, dichiarando l'estinzione dei reati per intervenuta prescrizione.

Un uomo, dopo aver ottenuto per anni una pensione per cecità assoluta, è stato condannato per truffa aggravata per invalidità. Le indagini hanno rivelato che l'uomo guidava l'auto, leggeva e si muoveva autonomamente, dissimulando il suo reale stato di salute durante le visite mediche. La Corte di Cassazione ha confermato la condanna, stabilendo che la sua condotta non era una semplice omissione, ma un'attiva messa in scena per ingannare l'ente previdenziale. La sentenza ha reso definitiva la pena detentiva e la confisca di oltre 160.000 euro, ovvero le somme indebitamente percepite.

Un imprenditore ha creato un'azienda agricola fittizia, con terreni e dipendenti inesistenti, per realizzare una truffa ai danni dello Stato e ottenere indebitamente indennità di disoccupazione. Una complice ha fornito il proprio conto corrente per ricevere le somme. La Corte di Cassazione ha confermato le condanne per entrambi, stabilendo un principio chiaro: la creazione di una complessa realtà simulata non è una semplice dichiarazione falsa, ma integra il più grave reato di truffa. I ricorsi degli imputati sono stati dichiarati inammissibili, rendendo le condanne definitive.

La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibile il ricorso della Procura contro l'annullamento di un sequestro preventivo crediti d'imposta. Il Tribunale del Riesame aveva già ordinato la restituzione dei beni a un privato, ritenendo insufficienti gli indizi di frode (il cosiddetto 'fumus commissi delicti'). Secondo i giudici, le indagini si erano concentrate solo sulla circolazione dei crediti, senza verificare la loro origine. La Cassazione ha confermato che il ricorso della Procura mirava a una nuova valutazione dei fatti, non consentita in quella sede, e non a contestare una reale violazione di legge. Di conseguenza, il sequestro è stato definitivamente annullato.

Due dirigenti sindacali simulano di aver ricevuto una retribuzione aggiuntiva nell'ultimo anno di lavoro per gonfiare l'assegno pensionistico. Per farlo, creano falsi cedolini paga, inducendo in errore l'ente previdenziale. La Corte di Cassazione ha confermato la loro condanna per truffa aggravata ai danni dell'INPS. I giudici hanno stabilito che la creazione di documenti falsi costituisce una vera e propria macchinazione ingannatoria, e non una semplice dichiarazione mendace. La sentenza ribadisce che, ai fini del calcolo della pensione, la retribuzione deve essere stata effettivamente corrisposta, non solo fittiziamente dichiarata. L'appello dei due è stato respinto, rendendo la condanna definitiva.

Un commercialista viene accusato di far parte di un'associazione per delinquere finalizzata a frodi fiscali tramite società fittizie. Il professionista si difende sostenendo di aver svolto solo attività lecita di consulenza. La Corte di Cassazione, tuttavia, ha confermato la misura interdittiva del divieto di esercitare la professione per 12 mesi. La sentenza stabilisce un importante principio sul **concorso del professionista in associazione per delinquere**: non basta la singola prestazione, ma un contributo stabile e consapevole al piano criminale. Nel caso specifico, il commercialista era pienamente integrato nel sistema illecito, gestendo la contabilità delle società 'cartiere' e aiutando a occultare le frodi. Il suo ricorso è stato quindi dichiarato inammissibile.

Un Lavoratore Socialmente Utile, indagato per truffa aggravata ai danni dello Stato, ha ottenuto l'annullamento di un sequestro preventivo sui suoi beni. L'accusa sosteneva che il lavoratore avesse percepito indebitamente fondi pubblici dall'INPS, con la complicità del Comune che non certificava correttamente le ore lavorate. La Corte di Cassazione ha confermato la decisione, respingendo il ricorso della Procura. I giudici hanno stabilito che mancava la prova della consapevolezza e del dolo del lavoratore. La responsabilità di comunicare le ore esatte era di altri funzionari e la semplice ricezione di somme superiori non basta a configurare il reato di truffa.

La Corte di Cassazione ha esaminato il caso di alcuni imputati condannati con patteggiamento per truffa aggravata ai danni dello Stato, per aver percepito indebitamente il reddito di cittadinanza. Gli imputati hanno presentato ricorso sostenendo che la qualificazione giuridica del reato fosse errata e la pena illegale. La Corte ha dichiarato tutti i ricorsi inammissibili. Ha ribadito un principio fondamentale: il ricorso contro sentenza di patteggiamento è possibile solo in casi eccezionali e per errori giuridici palesi. Le critiche degli imputati non rientravano in queste categorie, ma rappresentavano un tentativo di ridiscutere l'accordo già raggiunto. Anche la confisca del denaro, profitto del reato, è stata confermata.

Un gruppo criminale ha creato un complesso schema per ottenere 277 milioni di euro in falsi crediti d'imposta legati ai bonus edilizi e locazioni dell'era Covid. I tribunali di merito avevano qualificato il fatto come semplice 'indebita percezione', un reato minore, sostenendo che l'Agenzia delle Entrate non fosse stata realmente ingannata data l'assenza di controlli preventivi. La Corte di Cassazione ha ribaltato la decisione, stabilendo che si tratta di **truffa aggravata bonus edilizi**. La Corte ha chiarito che non si deve guardare solo alla dichiarazione finale, ma all'intera 'macchinazione truffaldina' (uso di prestanome, società fittizie) creata per ingannare lo Stato. L'organizzazione complessa, e non la semplice bugia, qualifica il reato come truffa aggravata. Il caso è stato rinviato per un nuovo giudizio.

Due imputati, dopo aver concordato una pena tramite patteggiamento per associazione a delinquere, truffa e riciclaggio, hanno presentato ricorso in Cassazione. Essi contestavano la qualificazione giuridica dei reati, sostenendo che i fatti andassero inquadrati in una fattispecie meno grave. La Corte Suprema ha dichiarato il ricorso inammissibile. Il principio sancito è che il ricorso contro patteggiamento è possibile solo per motivi tassativi, tra cui un errore di qualificazione giuridica palese e non opinabile. Poiché la contestazione degli imputati richiedeva una nuova valutazione dei fatti, non consentita in questa sede, l'appello è stato respinto e la condanna è diventata definitiva.

Una donna, accusata di riciclaggio per aver ricevuto sul suo conto somme illecite provenienti dal fratello, si opponeva al sequestro di una polizza vita. Sosteneva che la polizza avesse una funzione previdenziale, simile a una pensione, e quindi non potesse essere sequestrata interamente. La Corte di Cassazione ha respinto il ricorso, stabilendo un principio chiave sul sequestro polizza vita. La tutela contro il sequestro totale vale solo per le polizze tradizionali con una vera funzione previdenziale, non per quelle con una prevalente natura di investimento finanziario. Poiché la polizza era ancora attiva, il sequestro è stato confermato per impedire che i profitti del reato venissero schermati.

Un'assistente sociale, accusata di truffa per aver percepito fondi pubblici senza fornire i servizi di assistenza, era stata condannata al risarcimento dei danni. L'imputata ha presentato ricorso in Cassazione ma è deceduta prima della decisione finale. La Suprema Corte ha stabilito un principio fondamentale: la morte dell'imputato estingue il reato e, di conseguenza, annulla anche le statuizioni civili. Pertanto, l'obbligo di risarcire il danno viene meno e non si trasmette agli eredi. La sentenza precedente è stata completamente cancellata.

Un imprenditore, accusato di associazione a delinquere, aveva creato crediti d'imposta fittizi legati a bonus edilizi per poi venderli a terzi. La difesa sosteneva che non si potessero sequestrare sia i crediti falsi sia il denaro ricavato dalla loro vendita. La Corte di Cassazione ha respinto questa tesi. Ha stabilito un principio chiaro: il credito fittizio è il 'prodotto' del reato, mentre il denaro ottenuto dalla sua cessione è il 'profitto'. Pertanto, è legittima la confisca del profitto del reato insieme al sequestro del suo prodotto, senza che ciò costituisca una duplicazione ingiusta. La Corte ha quindi confermato il sequestro di entrambi.

La Corte di Cassazione ha confermato la responsabilità di alcuni consiglieri regionali per il reato di peculato. I consiglieri avevano ottenuto rimborsi per spese di ristorazione presso locali convenzionati, duplicando così la diaria già percepita, e per pagare collaboratori non contrattualizzati. La Corte ha stabilito che queste condotte integrano il Peculato per rimborsi spese, in quanto i fondi pubblici sono stati distratti per fini privati. Anche nei casi in cui il reato è stato dichiarato prescritto, i giudici hanno confermato la condanna al risarcimento dei danni a favore dell'Ente pubblico, inclusi i danni all'immagine. La Corte ha dichiarato i ricorsi inammissibili, rendendo definitive le condanne civili.

Un medico, vincolato da un rapporto di esclusiva con l'Azienda Sanitaria, svolgeva attività privata senza comunicarlo, continuando a percepire l'indennità non dovuta. La Corte di Cassazione ha confermato che tale condotta integra una truffa per silenzio omissivo. Il non aver comunicato un'informazione che si aveva l'obbligo di fornire è stato qualificato come un raggiro idoneo a ingannare l'ente pubblico. Nonostante la conferma della colpevolezza, la Corte ha annullato la sentenza di condanna perché il reato, nel frattempo, si è estinto per prescrizione. Il medico, pur ritenuto responsabile, non subirà alcuna pena.

La Corte di Cassazione ha annullato l'ordinanza che aveva escluso il reato di truffa aggravata in un caso di illecita monetizzazione del bonus cultura. Il Tribunale del Riesame aveva derubricato il fatto a illecito amministrativo, ritenendo assente l'induzione in errore dell'ente erogatore. Tuttavia, la Suprema Corte ha chiarito che la procedura di rimborso prevede controlli preventivi e che la messa in atto di una struttura organizzata per simulare vendite mai avvenute integra pienamente gli estremi della truffa aggravata, indipendentemente dall'eventuale scarsa vigilanza dell'ente pubblico.