Art. 616 Codice di Procedura Penale — Sezione Terza Penale

Il caso riguarda la condanna di due imputati, 'Il Promotore' e 'L'Amministratrice', per **associazione per delinquere e frode fiscale**. Essi avevano organizzato una 'frode carosello' attraverso società fittizie e l'emissione di fatture per operazioni inesistenti. La Corte d'Appello aveva parzialmente riformato la sentenza di primo grado per intervenuta prescrizione di alcuni reati, ma aveva confermato le condanne principali. I ricorrenti hanno impugnato in Cassazione, contestando l'esistenza dell'associazione, il loro ruolo e la responsabilità per i reati tributari. La Suprema Corte ha dichiarato i ricorsi inammissibili, ritenendo le motivazioni della Corte d'Appello pienamente logiche e sufficienti a dimostrare la stabile organizzazione e la consapevole partecipazione alla frode. La posizione di un terzo imputato, 'Il Rappresentante Legale', relativa alla confisca per equivalente, è stata separata in attesa di una decisione delle Sezioni Unite.

Un imprenditore è stato condannato per Omessa Dichiarazione Fiscale, avendo evaso imposte sul reddito e IVA per cifre significative. I giudici di merito hanno confermato la sua responsabilità. L'imprenditore ha presentato ricorso in Cassazione, contestando l'uso di presunzioni tributarie per superare la soglia di punibilità e l'arbitraria determinazione dei costi deducibili. La Corte di Cassazione ha dichiarato il ricorso inammissibile, confermando la condanna e l'obbligo di pagare le spese processuali.

Due rappresentanti di un'azienda hanno omesso il versamento dell'IVA per tre anni consecutivi, utilizzando crediti inesistenti per compensare i debiti. La Corte d'Appello ha confermato la loro condanna. I due hanno presentato un ricorso per Cassazione, contestando sia la prova dell'intenzione di commettere il reato sia la confisca dei beni in caso di fallimento. La Corte di Cassazione ha dichiarato l'inammissibilità ricorso penale a causa della sua tardività, non esaminando le questioni di merito. I ricorrenti devono pagare le spese processuali e una sanzione.

Un rappresentante legale è stato condannato per omesso versamento IVA (Art. 10-ter d.lgs. n. 74/2000), avendo evaso 262.452 euro. Ha presentato ricorso, invocando la particolare tenuità del fatto (Art. 131-bis c.p.) poiché l'importo superava la soglia di punibilità solo del 4-5%. La Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso. Ha confermato che la Corte d'Appello ha correttamente escluso la particolare tenuità del fatto, valutando l'entità complessiva dell'imposta evasa e il superamento della soglia, non solo la percentuale minima. La Cassazione ha ribadito che basta l'assenza di uno dei presupposti per negare la non punibilità.

Un contribuente, titolare di una ditta individuale, è stato condannato per **evasione fiscale** avendo dichiarato elementi attivi inferiori al reale. Ha presentato ricorso in Cassazione, contestando la procedura di udienza in camera di consiglio (senza la sua presenza) durante l'emergenza COVID-19, la prova del dolo specifico e il diniego delle attenuanti generiche. La Corte di Cassazione ha dichiarato il ricorso inammissibile. Ha ritenuto corretta la procedura dell'udienza, dato che il ricorrente non aveva richiesto la trattazione orale. Ha confermato la sussistenza del dolo specifico e il diniego delle attenuanti generiche, basandosi sui precedenti penali. Il contribuente deve pagare le spese processuali e una sanzione.

Un Lavoratore, sottoposto agli arresti domiciliari per associazione a delinquere finalizzata allo spaccio di droga, ha presentato ricorso in Cassazione. Contestava la mancanza di prove sulla sua partecipazione al sodalizio criminale e l'assenza di un pericolo attuale di reiterazione del reato. La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibili i primi due motivi e infondato il terzo. Ha confermato la decisione del Tribunale, ritenendo che gli indizi di colpevolezza fossero gravi e che il pericolo di recidiva fosse attuale, giustificando le misure cautelari e spaccio di droga. Il ricorso è stato rigettato, e il Lavoratore è stato condannato al pagamento delle spese processuali.

Un Lavoratore è stato condannato per falsa attestazione in documenti doganali, avendo omesso di dichiarare tutti i colli e occultato la natura di rifiuti speciali non pericolosi. L'imputato ha presentato ricorso per Cassazione, lamentando il diniego di rinnovazione istruttoria dibattimentale e la violazione del diritto di difesa. La Corte di Cassazione ha dichiarato l'inammissibilità ricorso penale. Ha ritenuto le doglianze generiche e la nullità processuale non eccepita tempestivamente, sanando così il vizio. La condanna è stata confermata, con spese processuali a carico del ricorrente.

La Corte di Cassazione ha confermato la condanna penale inflitta al titolare di un'azienda per il reato di omessa dichiarazione fiscale. L'imprenditore sosteneva che i giudici di merito avessero ignorato una memoria difensiva e conteggiato costi aziendali ed escluso fatture in modo errato. I giudici supremi hanno ribadito che la mancata risposta esplicita a una memoria non causa la nullità della sentenza se le prove dell'accusa confutano implicitamente le tesi difensive. Inoltre, i documenti aziendali prodotti privi di riscontri testimoniali e le contestazioni non sollevate in appello rendono il ricorso totalmente infondato, confermando la responsabilità penale.

Un proprietario ha demolito un vecchio edificio e ne ha ricostruito uno nuovo con superficie e tipologia differenti in un'area protetta. L'uomo sosteneva di aver eseguito un semplice recupero manutentivo su una struttura pericolante. I giudici di merito hanno però accertato una vera e propria nuova costruzione priva di titolo edilizio e di autorizzazione paesaggistica, condannando l'imputato a sei mesi di arresto, a una cospicua ammenda e alla demolizione del fabbricato. La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibile il ricorso del proprietario, confermando che la realizzazione di un manufatto dissimile dall'originale configura un reato di abuso edilizio in zona vincolata. La Suprema Corte ha ribadito l'impossibilità di richiedere una nuova valutazione dei fatti già accertati nel merito.

Il Tribunale del Riesame aveva confermato il sequestro preventivo di una società e dei suoi beni aziendali, disposto per reati tributari. I soci della società hanno presentato ricorso in Cassazione. La Corte ha però dichiarato i ricorsi inammissibili. Ha stabilito che i singoli soci non hanno la legittimazione del socio nel sequestro preventivo dei beni di proprietà della società. Solo il legale rappresentante della società può agire in questi casi. I soci non vantano un interesse diretto alla restituzione dei beni aziendali.

Il Contribuente propone ricorso in Cassazione contro la condanna per il reato di dichiarazione fraudolenta mediante l'uso di fatture per operazioni inesistenti per l'anno d'imposta 2010. La difesa sostiene l'intervenuta prescrizione, chiedendo l'applicazione di una pena attenuata in ragione della somma modesta dei documenti contestati. La Corte di Cassazione dichiara il ricorso inammissibile. I giudici evidenziano che il termine prescrizionale ordinario di sei anni subisce la maggiorazione di un terzo prevista per i reati tributari, oltre agli aumenti per gli atti interruttivi e alla sospensione di oltre un anno maturata nel giudizio di primo grado. Pertanto, la dichiarazione fraudolenta non risulta affatto prescritta. La Suprema Corte conferma la condanna dell'imputato e lo sanziona con il pagamento delle spese processuali e la condanna al versamento di tremila euro alla Cassa delle Ammende.

L'Imputato è stato condannato per il reato di coltivazione di sostanze stupefacenti dopo essere stato sorpreso a controllare un'imponente piantagione di canapa con impianto di irrigazione. La difesa ha proposto ricorso in Cassazione contestando il campionamento delle piante, la qualità botanica della canapa e proponendo una versione alternativa secondo cui l'uomo cercava un venditore o acqua. La Suprema Corte ha dichiarato il ricorso inammissibile. I giudici hanno stabilito che le contestazioni tecniche non erano state sollevate in appello e sono quindi precluse. Inoltre, l'elevato numero di dosi ricavabili, stimato fino a oltre 30.000, impedisce la qualificazione come fatto di lieve entità. L'Imputato deve pagare le spese processuali e 3.000 euro alla Cassa delle Ammende.

La Corte di Cassazione ha confermato l'inammissibilità ricorso per tardività di un appello. L'imputato aveva presentato il suo ricorso oltre la scadenza, sostenendo che il termine dovesse essere prorogato perché il giorno di scadenza cadeva di sabato. La Suprema Corte ha chiarito che la proroga dei termini processuali si applica solo se la scadenza cade in un giorno *festivo* (come la domenica), non semplicemente in un giorno non lavorativo come il sabato, se la domenica successiva non coincide con la scadenza. L'imputato è stato condannato al pagamento delle spese processuali e di una sanzione pecuniaria.

Due proprietari hanno presentato ricorso chiedendo la revoca ordine di demolizione disposta per un complesso immobiliare abusivo. I privati intendevano salvare una porzione dell'edificio mediante la tombatura dei locali cantinati e la demolizione selettiva dei corpi secondari. Il Giudice dell'esecuzione ha respinto la richiesta a causa del mancato ottenimento di una valida sanatoria edilizia e del diniego comunale. La Corte di Cassazione ha confermato il rigetto, dichiarando inammissibile il ricorso. I giudici hanno chiarito che l'ordine repressivo colpisce l'opera abusiva nella sua interezza quando sussiste una difformità totale. Non è consentito sanare parzialmente gli abusi tramite interventi successivi o sanatorie condizionate prive del requisito della doppia conformità urbanistica.

Due soggetti venivano condannati per il trasporto illecito di un ingente carico di tabacco lavorato estero. Entrambi proponevano ricorso in Cassazione lamentando l'omessa notifica al difensore del decreto di citazione per il giudizio d'appello, celebrato alla presenza del solo precedente legale revocato. La Suprema Corte ha verificato i fascicoli: per il primo imputato la nuova nomina fiduciaria risultava regolarmente depositata prima dell'udienza, rendendo nulla la notifica svolta al vecchio legale. Per il secondo imputato mancava la prova del deposito tempestivo della nomina prima della decisione d'appello. La Cassazione ha quindi annullato la sentenza per il primo imputato, rinviando gli atti per un nuovo giudizio, e ha dichiarato inammissibile il ricorso del secondo, condannandolo alle spese e al versamento di tremila euro alla Cassa delle Ammende.

Un Amministratore di società è stato condannato per il reato di Dichiarazione fraudolenta mediante l'uso di fatture per operazioni inesistenti, relative a forniture di arredi e consulenze commerciali mai avvenute. La Corte d'Appello ha confermato la condanna. L'Amministratore ha presentato ricorso in Cassazione, contestando la valutazione delle prove e l'onere probatorio. La Suprema Corte ha dichiarato il ricorso inammissibile, ritenendo le motivazioni dei giudici precedenti logiche e fondate. L'Amministratore è stato condannato al pagamento delle spese processuali e di una somma alla Cassa delle Ammende.

La Corte di Cassazione ha esaminato il ricorso di un'Indagata contro una misura interdittiva di sei mesi, applicata per presunta associazione a delinquere e false fatturazioni. L'Indagata sosteneva di essere una semplice elaboratrice dati, senza gravi indizi di colpevolezza. Tuttavia, la Cassazione ha dichiarato il ricorso inammissibile. Ha confermato la sussistenza di gravi indizi di colpevolezza, basati su intercettazioni che dimostravano il suo ruolo attivo nell'ideazione e gestione di irregolarità contabili. Le Misure cautelari penali sono state ritenute necessarie per prevenire la reiterazione dei reati. L'Indagata è stata condannata al pagamento delle spese processuali e di una sanzione.

Un imprenditore ha subito una condanna per il reato di omessa dichiarazione dei redditi relativo all'anno d'imposta 2012. L'azienda non aveva presentato le dichiarazioni fiscali né conservato la contabilità obbligatoria. La Guardia di Finanza ha quindi ricostruito le tasse sulla base delle sole fatture reperite. La difesa dell'imprenditore ha richiesto il riconoscimento di costi occulti per la manodopera, stimati tramite una perizia di parte, con l'obiettivo di ridurre l'imposta evasa al di sotto della soglia penale. La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibile il ricorso. Il giudice penale può considerare i costi non contabilizzati soltanto in presenza di prove concrete o indizi certi della loro effettiva esistenza. L'imprenditore non ha fornito contratti o buste paga. Di conseguenza, la Suprema Corte ha confermato la sanzione e lo ha condannato al pagamento delle spese e delle sanzioni pecuniarie.

La Corte di Cassazione ha confermato la condanna di un Lavoratore per partecipazione a un'associazione a delinquere finalizzata al traffico di stupefacenti. Il Lavoratore aveva contestato la sua identificazione tramite intercettazioni e sostenuto che la sua partecipazione fosse solo per saldare un debito. La Cassazione ha ritenuto il ricorso inammissibile. Ha ribadito che l'identificazione era valida grazie a prove convergenti e che il debito era solo un movente, non escludendo l'effettiva volontà di far parte dell'organizzazione criminale. La sentenza sottolinea l'importanza di un'adesione stabile all'associazione a delinquere, anche se motivata da interessi personali.

Un individuo, già condannato per gravi reati e ritenuto legato a un sodalizio mafioso, ha chiesto l'ammissione al patrocinio a spese dello Stato. I giudici hanno respinto la sua richiesta. La Corte di Cassazione ha confermato questa decisione. Ha ribadito che la presunzione di superamento dei limiti di reddito per chi ha commesso certi reati è relativa. Questo significa che il richiedente deve dimostrare con prove concrete di non avere mezzi economici sufficienti. Non bastano semplici autocertificazioni o generiche allegazioni. Il ricorrente non ha fornito prove adeguate per superare la presunzione di reddito illecito. Il ricorso è stato dichiarato inammissibile.