Art. 316-ter Codice Penale — Sezione Sesta Penale

L'Amministratore di una società era indagato per il reato di indebita percezione di erogazioni pubbliche, avendo ottenuto rimborsi statali per il bonus carta del docente tramite fatture falsificate per beni non consentiti. Il Tribunale di Cosenza aveva confermato il sequestro preventivo dei suoi beni. La Corte di Cassazione ha accolto il ricorso dell'indagato, stabilendo che il reato si consuma nel luogo in cui l'ente pubblico dispone l'accredito del denaro (in questo caso Roma, sede del Ministero) e non dove sono state emesse le fatture (Cosenza). Di conseguenza, la Suprema Corte ha annullato senza rinvio il sequestro per incompetenza territoriale del giudice che lo aveva emesso, ordinando la trasmissione degli atti al Tribunale di Roma per la prosecuzione del procedimento.

Il Tribunale del riesame ha confermato il sequestro probatorio di una chiavetta USB e di un telefono cellulare appartenenti a un professionista. L'indagato, un commercialista, è accusato di aver apposto un visto di conformità falso per fittizi lavori di ristrutturazione edilizia legati al Superbonus, integrando il reato di indebita percezione di erogazioni pubbliche. La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibile il ricorso del professionista, ribadendo che, in sede di riesame del sequestro probatorio, il giudice deve limitarsi a verificare l'astratta configurabilità del reato e l'utilità dei beni sequestrati per le indagini. Di conseguenza, il sequestro dei dispositivi informatici è legittimo e il ricorrente è stato condannato al pagamento delle spese processuali e di una sanzione pecuniaria.

Il Tribunale del Riesame ha confermato il sequestro probatorio del cellulare di un professionista, indagato per indebita percezione di erogazioni pubbliche legate a fittizi lavori di ristrutturazione edilizia tramite Superbonus. Il professionista ha proposto ricorso in Cassazione, contestando la legittimità del sequestro, l'incompetenza territoriale del pubblico ministero e l'irrilevanza penale dei fatti alla luce di una favorevole decisione del TAR sulla regolarità edilizia. La Corte di Cassazione ha dichiarato il ricorso inammissibile. I giudici hanno chiarito che il sequestro probatorio del cellulare è pienamente legittimo se lo strumento può contenere dati utili alle indagini. Inoltre, in questa fase, il giudice deve solo verificare l'astratta configurabilità del reato e non il merito dell'accusa, rendendo irrilevanti le pronunce del giudice amministrativo. Il ricorrente perde la causa e viene condannato al pagamento delle spese.

Un tecnico progettista, accusato di truffa per fittizi lavori edilizi legati al Superbonus, ha impugnato il provvedimento di sequestro probatorio di una pen drive e di un telefono cellulare. La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibile il ricorso, confermando la legittimità del sequestro. I giudici hanno chiarito che, in sede di riesame del sequestro probatorio, il tribunale deve solo verificare l'astratta configurabilità del reato e l'utilità dei beni sequestrati per le indagini, senza entrare nel merito dell'accusa. Inoltre, l'eventuale incompetenza territoriale del pubblico ministero non annulla la validità del sequestro, trattandosi di un mero criterio organizzativo interno. Il ricorrente è stato condannato al pagamento delle spese e di una sanzione pecuniaria.

Un ex amministratore di una società ottiene illecitamente un finanziamento pubblico. Successivamente, cede interamente le quote societarie a un nuovo acquirente, estraneo ai fatti. Il Tribunale dispone il sequestro preventivo sui conti della società per recuperare il profitto del reato. Il nuovo proprietario si oppone, dimostrando che le somme sequestrate derivano da attività lecite successive alla cessione. La Corte di Cassazione accoglie il ricorso, stabilendo che il sequestro preventivo non può colpire i beni di una società ormai interamente controllata da un terzo estraneo al reato, in assenza di contestazioni di responsabilità amministrativa dell'ente. La Corte annulla il provvedimento senza rinvio e ordina la restituzione delle somme.

Il Tribunale di Firenze confermava il sequestro preventivo di oltre 87.000 euro sui conti correnti de L'Indagato per il reato di indebita percezione di erogazioni pubbliche. In precedenza, un analogo sequestro per gli stessi fatti (qualificati come truffa) era stato annullato. L'Indagato ricorre in Cassazione lamentando la violazione del principio del ne bis in idem cautelare. La Suprema Corte accoglie il ricorso, chiarendo che la semplice diversa qualificazione giuridica del reato o la tardiva allegazione del pericolo nel ritardo, senza nuovi elementi di fatto, non consentono di superare il divieto di reiterazione della misura cautelare. Di conseguenza, la Cassazione annulla senza rinvio il sequestro e dispone la restituzione delle somme.

Un imprenditore ha ottenuto un finanziamento bancario di 13.000 euro garantito dallo Stato, presentando una falsa dichiarazione dei redditi. In realtà, l'uomo era un evasore totale. La Corte di Cassazione ha confermato il sequestro della somma, qualificando il fatto come indebita percezione di erogazioni pubbliche. I giudici hanno chiarito che la garanzia statale trasforma il prestito privato in un'erogazione pubblica. Poiché l'istituto di credito ha concesso il denaro in modo quasi automatico sulla base di una semplice autocertificazione, senza una reale istruttoria che potesse indurlo in errore, non si configura la truffa ma il reato di indebita percezione di erogazioni pubbliche. L'importo supera la soglia di punibilità penale, rendendo legittimo il sequestro.

La Corte di Cassazione ha parzialmente accolto il ricorso dell'Imputato, accusato di indebita percezione di erogazioni pubbliche. Nonostante il reato fosse ormai estinto per prescrizione, i giudici di merito avevano disposto sia la confisca diretta del denaro sia la confisca per equivalente dei suoi immobili. La Suprema Corte ha annullato senza rinvio la confisca per equivalente degli immobili, stabilendo che tale misura ha natura sostanziale e non può essere applicata retroattivamente a fatti commessi prima dell'entrata in vigore della legge che la prevede. Al contrario, ha confermato la confisca diretta della somma di denaro, ritenendola legittima anche in presenza di prescrizione, purché vi sia stato un precedente accertamento di responsabilità rimasto inalterato nel merito.

Il Tribunale in composizione monocratica ha restituito gli atti al Pubblico Ministero ritenendo che, per un reato di competenza del Tribunale collegiale, mancasse l'udienza preliminare. Il Procuratore ha impugnato la decisione. La Corte di Cassazione ha accolto il ricorso, stabilendo che la restituzione degli atti al PM è un atto abnorme se il processo è stato avviato con il rito del giudizio immediato. Poiché questo rito speciale esclude per legge l'udienza preliminare, il giudice monocratico non doveva far regredire il processo rimandandolo al PM, ma doveva semplicemente trasferire il fascicolo al Tribunale in composizione collegiale. Di conseguenza, la Cassazione ha annullato l'ordinanza e ha disposto la trasmissione degli atti al Tribunale collegiale per lo svolgimento del processo.

Una cittadina straniera ha richiesto il Reddito di cittadinanza dichiarando falsamente di risiedere in Italia da almeno dieci anni. Gli accertamenti anagrafici hanno invece dimostrato una presenza inferiore, portando al sequestro preventivo di circa undicimila euro per i reati di falsa dichiarazione e indebita percezione di erogazioni pubbliche. La difesa ha impugnato il sequestro contestando il valore della sola iscrizione anagrafica, ma successivamente ha rinunciato al ricorso in Cassazione poiché la misura cautelare era stata revocata nel frattempo. La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibile il ricorso per sopravvenuta mancanza di interesse, stabilendo che la rinuncia dovuta alla revoca della misura esclude la condanna alle spese o alla sanzione pecuniaria, non essendovi soccombenza della ricorrente.

La Corte di Cassazione ha accolto il ricorso di un cittadino condannato in primo grado per indebita percezione di erogazioni pubbliche. La Corte d'appello aveva dichiarato il reato estinto per prescrizione con una procedura rapida e senza udienza (de plano), confermando però la confisca dei beni. La Cassazione ha stabilito che questa modalità lede il diritto al contraddittorio dell'imputato. Quando il giudice d'appello dichiara la prescrizione ma conferma la confisca, non può decidere in segreto: deve garantire un'udienza pubblica per consentire alla difesa di contestare la sottrazione dei beni. La sentenza è stata annullata e gli atti sono stati trasmessi alla Corte d'appello per un regolare processo.

L'Amministratore di un'impresa edile, impegnata nella ricostruzione post-sisma, viene accusato di indebita percezione di erogazioni pubbliche e falso ideologico per aver autocertificato il pagamento di tutte le fatture dei subappaltatori, pur essendovi pendenze. Assolto in primo grado, viene condannato in appello. La Cassazione riqualifica il reato di indebita percezione in falso ideologico, poiché l'impresa non era la diretta beneficiaria dei fondi pubblici, ma riceveva pagamenti dai privati. Inoltre, la Corte annulla senza rinvio la condanna per alcune fatture di un subappaltatore: la regola civilistica dell'immediato adempimento non prova la scadenza del termine in sede penale. La responsabilità per le restanti condotte di falso ideologico diventa definitiva, con rinvio per la rideterminazione della pena.

Un imprenditore è stato condannato per il reato di indebita percezione di erogazioni a danno dello Stato per aver compensato falsamente contributi INPS dichiarando di aver pagato il TFR alle dipendenti. La Cassazione ha chiarito che la soglia di punibilità di 3.999,96 euro è un elemento costitutivo del reato e va calcolata per singola condotta, non sommando episodi distinti. Di conseguenza, per una dipendente l'importo era inferiore alla soglia e l'imprenditore è stato assolto perché il fatto non sussiste. Per le restanti condotte, il reato è stato dichiarato estinto per prescrizione. La Corte ha quindi ridotto la confisca a 29.560,46 euro, escludendo la quota relativa alla condotta non punibile.

Un professionista ha ottenuto un finanziamento bancario di 25.000 euro garantito dallo Stato, presentando un'autocertificazione falsa sui propri redditi e sul danno subito a causa della pandemia. La Corte di Cassazione ha confermato il sequestro preventivo della somma, stabilendo che la garanzia pubblica rientra nella nozione di erogazione. Di conseguenza, la condotta integra il reato di indebita percezione di erogazioni pubbliche. La Corte ha chiarito che il reato si consuma nel luogo in cui viene erogato il prestito e che il profitto confiscabile coincide con l'intero importo del finanziamento ottenuto indebitamente, poiché senza la falsa attestazione il mutuo non sarebbe mai stato concesso. Il ricorso del professionista è stato rigettato.

Un imprenditore, accusato di indebita percezione di erogazioni pubbliche per aver falsamente dichiarato all'Inps il pagamento di Tfr eccedenti per compensare i contributi dovuti, ha fatto ricorso in Cassazione. Il ricorrente contestava il calcolo della prescrizione, in particolare la sospensione di undici mesi dovuta a un rinvio d'udienza richiesto dal difensore e una sospensione legata all'emergenza Covid-19. La Suprema Corte ha stabilito che il rinvio non documentato dal difensore sospende interamente la prescrizione, senza il limite di sessanta giorni. Tuttavia, ha escluso la sospensione Covid-19 per mancanza di formale citazione. Di conseguenza, la Cassazione ha dichiarato il reato estinto per prescrizione, annullando la condanna penale ma confermando l'obbligo di risarcire il danno all'istituto previdenziale.

L'Imputato, condannato per il reato di indebita percezione di erogazioni pubbliche, ha presentato ricorso contro la sentenza della Corte d'Appello. Tuttavia, egli ha sottoscritto l'atto di tasca propria, senza avvalersi della firma di un difensore abilitato al patrocinio dinanzi alle giurisdizioni superiori. La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibile il ricorso per violazione delle norme procedurali. La legge stabilisce infatti che il ricorso per Cassazione firmato personalmente dal cittadino non sia valido. Di conseguenza, l'Imputato ha perso la causa ed è stato condannato al pagamento delle spese processuali, oltre a una sanzione pecuniaria di tremila euro in favore della Cassa delle ammende.

La Corte di Cassazione ha accolto il ricorso di un cittadino accusato di indebita percezione di contributi pubblici. Nonostante la prescrizione del reato, i giudici di merito avevano confermato il sequestro di una quota di un immobile. La Suprema Corte ha stabilito che tale misura costituisce una confisca per equivalente, avendo ad oggetto un bene immobile e non direttamente il denaro profitto del reato. Poiché la confisca per equivalente ha natura sanzionatoria, ad essa si applica il principio di irretroattività della legge penale più sfavorevole. Di conseguenza, la norma che consente la confisca in caso di prescrizione non può applicarsi a fatti commessi nel 2014, prima della sua entrata in vigore. La Cassazione ha quindi annullato la confisca e ordinato la restituzione dell'immobile.

Una commerciante, indagata per aver ottenuto indebitamente un finanziamento statale agevolato gonfiando i ricavi della propria ditta, ha subito il sequestro preventivo di oltre ventunomila euro. Dopo aver impugnato il provvedimento di sequestro davanti alla Corte di Cassazione, la difesa ha depositato una formale rinuncia al ricorso. I giudici di legittimità hanno quindi dichiarato inammissibile il ricorso per sopravvenuta carenza di interesse, condannando la ricorrente al pagamento delle spese processuali e di una sanzione pecuniaria in favore della Cassa delle Ammende.

Una banca vantava un diritto di pegno su fondi di un cliente, poi sottoposti a sequestro penale. Al termine del processo, il giudice ha ordinato la restituzione delle cose sequestrate non alla banca, ma a un Ministero, su indicazione dello stesso cliente. La banca ha contestato questa decisione, ma la Corte di Cassazione ha dichiarato il suo ricorso inammissibile. Il principio sancito è che se il giudice del processo (di cognizione) ha già deciso a chi restituire i beni, il giudice dell'esecuzione penale non può modificare tale ordine. La controversia sulla titolarità dei fondi tra la banca e il Ministero diventa una questione di diritto civile e deve essere risolta in un tribunale civile, non penale.

Un uomo, delegato all'incasso, riscuoteva per anni l'assegno sociale per conto della zia, nonostante questa si fosse trasferita stabilmente all'estero, perdendo il requisito della residenza in Italia. La Corte di Cassazione ha confermato la sua condanna per il reato di indebita percezione assegno sociale. I giudici hanno stabilito che il suo ruolo non era passivo: presentando periodicamente attestazioni per l'incasso, ha contribuito attivamente a ingannare l'ente previdenziale sulla permanenza del diritto. La sua professionalità nel settore dell'assistenza fiscale ha rafforzato la prova della sua consapevolezza (dolo). L'appello è stato dichiarato inammissibile, rendendo la condanna definitiva e disponendo la confisca di oltre 36.000 euro.