Art. 640-bis Codice Penale

La Corte di Cassazione ha confermato il sequestro preventivo per riciclaggio disposto a carico di una donna indagata per aver reimpiegato in una polizza assicurativa somme derivanti da una truffa sui contributi agricoli comunitari. L'indagata sosteneva la provenienza lecita dei fondi e l'assenza del pericolo di dispersione patrimoniale, contestando anche la condanna alle spese del riesame. I giudici hanno dichiarato il ricorso inammissibile: le contestazioni sollevavano vizi di motivazione non consentiti contro le misure cautelari reali e la condanna alle spese consegue per legge al rigetto dell'istanza.

Un imprenditore ha subito una condanna per il reato di truffa per assunzioni fittizie, avendo assunto un numero sproporzionato di lavoratori rispetto al reale fabbisogno aziendale e avendo omesso di comunicare le loro dimissioni per incassare benefici economici indebiti. L'imputato ha proposto ricorso in Cassazione. La difesa ha sostenuto l'assenza di dolo (la volontà cosciente di frodare), affermando che il datore di lavoro ignorava l'obbligo di comunicare le dimissioni dei dipendenti. La Suprema Corte ha dichiarato il ricorso inammissibile. I giudici hanno chiarito che la motivazione dei magistrati d'appello è solida e coerente, mentre la difesa ha tentato di ottenere un nuovo esame delle prove non consentito al giudice di legittimità. Il ricorrente deve versare le spese e tremila euro alla Cassa delle ammende.

La Corte di Cassazione ha confermato la legittimità del sequestro preventivo crediti d'imposta fittizi, derivanti da bonus edilizi per lavori mai eseguiti, anche se tali crediti sono stati acquistati da un istituto bancario terzo ed estraneo alla frode. La banca acquirente contestava il blocco cautelare nel proprio cassetto fiscale, invocando la propria buona fede e la mancanza del pericolo di aggravamento del reato. I giudici hanno respinto il ricorso della banca, stabilendo che il sequestro impeditivo colpisce la cosa collegata all'illecito a prescindere dallo stato soggettivo del titolare attuale. Consentire la compensazione fiscale comporterebbe un danno economico immediato per lo Stato, realizzando proprio l'evento dannoso che la misura penale intende evitare.

Tre indagati subiscono il sequestro preventivo di beni finalizzato alla confisca diretta e per equivalente per una presunta truffa per erogazioni pubbliche legata alla gestione di crediti d'imposta per il Superbonus edilizio. La difesa impugna l'ordinanza del Tribunale del riesame contestando la sussistenza della frode, la falsità delle fatture e la corretta qualificazione dei ruoli societari. Tuttavia, prima della discussione davanti ai giudici di legittimità, gli indagati presentano formalmente la rinuncia personale all'impugnazione. La Corte di Cassazione dichiara quindi inammissibile il ricorso e condanna i ricorrenti alle spese processuali e al versamento di una sanzione pecuniaria alla Cassa delle ammende.

Un Consigliere Regionale ha subito la misura cautelare del divieto di dimora per il delitto di corruzione per l'esercizio della funzione, truffa aggravata e falso. Secondo le indagini, il politico ha piegato la propria carica per favorire un'azienda privata nell'ottenimento di ricchi contributi pubblici, superando rigidi blocchi ambientali. In cambio del proprio intervento, il funzionario ha beneficiato di una vacanza su un panfilo di lusso pagata dagli imprenditori. La difesa ha lamentato l'illegittimità delle chat acquisite agli atti e ha sostenuto l'assenza di specifiche competenze dell'eletto sulla pratica amministrativa. La Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso. I giudici hanno confermato la piena validità dei messaggi consegnati spontaneamente dai testimoni. Inoltre, hanno ribadito che il reato si compie anche quando il pubblico agente sfrutta la propria autorevolezza di fatto, piegando l'ufficio agli interessi del privato.

La Corte di Cassazione ha confermato le condanne e le sanzioni derivanti da una complessa truffa per erogazioni pubbliche legata a finanziamenti regionali. La vertenza coinvolgeva dirigenti aziendali accusati di frode fiscale, dipendenti imputati di favoreggiamento personale e due società sanzionate per responsabilità amministrativa. I vertici societari avevano ottenuto contributi pubblici presentando rendicontazioni e fatture relative a operazioni inesistenti. I dipendenti avevano reso dichiarazioni false alla polizia tributaria per proteggere il datore di lavoro. Nonostante la prescrizione del reato principale per le persone fisiche, i giudici hanno ribadito la piena sanzionabilità delle imprese per colpa organizzativa e la confisca dell'intero contributo percepito. La Suprema Corte ha dichiarato tutti i ricorsi inammissibili, confermando le condanne per evasione, favoreggiamento e le pesanti sanzioni patrimoniali a carico degli enti.

Due imputati hanno impugnato la sentenza della Corte d'appello che dichiarava la prescrizione per bancarotta fraudolenta, truffa aggravata e reati tributari. I ricorrenti chiedevano l'assoluzione nel merito ed estinzione del reato non ritenendosi responsabili. La Corte di Cassazione ha rigettato le censure e dichiarato inammissibili i ricorsi. I giudici hanno chiarito che, intervenuta la prescrizione, il giudice può prosciogliere nel merito solo se l'innocenza emerge subito e in modo palese dagli atti. Nel caso in esame servivano invece complessi approfondimenti contabili e istruttori. I due imputati sono stati condannati a pagare le spese processuali e tremila euro ciascuno alla Cassa delle ammende.

La Corte di Cassazione conferma il decreto di sequestro preventivo emesso contro una società e i suoi gestori per oltre un milione di euro. La contestazione riguarda la truffa aggravata per il Superbonus, unita all'emissione di fatture per operazioni inesistenti. Gli indagati generavano crediti d'imposta fittizi attraverso false asseverazioni e fatturazioni anticipate, monetizzando subito i benefici tramite cessioni a terzi a fronte di lavori parziali, mai eseguiti o del tutto inconsistenti. La difesa sosteneva che il reato fiscale assorbisse la frode statale e che la cessione potesse precedere i lavori. I giudici hanno respinto ogni tesi: la creazione e monetizzazione del credito fittizio perfeziona autonomamente la truffa e punisce anche l'amministratore formale di diritto, legittimando il blocco totale dei capitali.

Una società edile e i suoi amministratori hanno subito un sequestro preventivo per oltre ventisette milioni di euro. L'accusa ipotizzava una truffa aggravata tramite crediti fiscali fittizi per lavori edilizi agevolati, successivamente ceduti a intermediari bancari. Dopo un primo annullamento della Corte di Cassazione finalizzato a ricalcolare il profitto effettivo, il tribunale ha ridotto la somma bloccata a venti milioni. I soggetti indagati hanno impugnato nuovamente l'ordinanza, sostenendo l'inefficacia del blocco per il superamento dei termini perentori di decisione durante la fase di rinvio. La Suprema Corte ha rigettato i ricorsi, stabilendo che le scadenze tassative previste per le restrizioni della libertà personale non si applicano alle misure patrimoniali. Il sequestro preventivo resta quindi valido ed efficace per l'intero importo rideterminato dai giudici di merito.

Il Tribunale dichiarava inammissibile il riesame contro un sequestro preventivo presentato dal difensore di una società. L'amministratore, indagato per truffa aggravata ai danni dello Stato, aveva nominato personalmente il legale dell'azienda. La società ricorreva in Cassazione, sostenendo che il divieto di rappresentanza non dovesse applicarsi alla fase delle indagini preliminari. La Suprema Corte ha rigettato il ricorso. Il rappresentante legale indagato o imputato per il reato presupposto versa in una condizione di assoluta incompatibilità. Di conseguenza, la nomina del difensore dell'ente eseguita da tale soggetto è radicalmente priva di efficacia giuridica. Tale vizio rende inammissibile qualsiasi impugnazione proposta per conto dell'ente.

L'Imputato è stato condannato in appello per il reato di truffa aggravata per erogazioni pubbliche, dopo un'assoluzione in primo grado. La Corte d'Appello ha riaperto l'istruttoria, ritenendo attendibili le testimonianze e provata la falsità della documentazione usata per ottenere indebiti contributi statali. L'Imputato ha proposto ricorso in Cassazione contestando la valutazione delle prove. La Suprema Corte ha dichiarato il ricorso inammissibile: i giudici di merito hanno fornito una motivazione logica e priva di vizi, rendendo inammissibile un nuovo giudizio sui fatti. L'Imputato perde il ricorso e subisce la condanna al pagamento delle spese processuali e al versamento di tremila euro alla Cassa delle Ammende.

La Cassazione ha esaminato il caso di un ex Sindaco e della sua consorte, condannati in appello per turbativa d'asta, peculato, tentata truffa e falso. I fatti riguardavano l'alterazione di gare d'appalto a favore di una società legata alla moglie e l'appropriazione di carburante comunale. La Suprema Corte ha annullato la condanna per turbativa d'asta a causa dell'intervenuta prescrizione del reato. Ha inoltre annullato la condanna per peculato, ritenendo che il fatto non sussistesse per mancanza di prove sull'uso privato del carburante. Le statuizioni civili sono rimaste ferme, mentre le condanne per tentata truffa e falso sono state confermate, con rinvio per la rideterminazione della pena.

La vicenda nasce da un'indagine per truffa aggravata ai danni dell'ente previdenziale. Un dirigente sindacale risultava assunto fittiziamente da alcune aziende per beneficiare della contribuzione figurativa legata all'aspettativa per cariche associative, senza aver mai svolto attività lavorativa. Il giudice ha quindi disposto il sequestro preventivo delle somme contestate. L'associazione sindacale ha impugnato il provvedimento sostenendo di aver ricavato un risparmio economico e cercando di contestare l'esistenza del reato e il pericolo di dispersione dei beni. La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibile il ricorso. Il sindacato, pur avendo tratto un beneficio, rimane un soggetto terzo rispetto all'illecito. Il terzo interessato può solo dimostrare la titolarità dei beni o la propria estraneità al reato, senza poter discutere il merito delle prove o i requisiti della misura cautelare.

La Procura ha contestato agli amministratori di una società l'ottenimento indebito di un finanziamento bancario garantito dallo Stato durante l'emergenza pandemica, poi distratto per fini privati e distribuzione di utili. Il Tribunale del riesame aveva annullato il sequestro preventivo dei beni, ritenendo il prestito un rapporto puramente privatistico tra banca e impresa. La Corte di Cassazione ha accolto il ricorso della Procura, stabilendo che la presenza della garanzia pubblica attrae l'intera operazione nella sfera pubblicistica. Di conseguenza, sia l'accesso al credito senza requisiti sia la successiva distrazione dei fondi integrano il reato di malversazione a danno dello Stato.

La Cassazione ha annullato una condanna per truffa aggravata e falsità ideologica, stabilendo un importante principio sulla competenza territoriale. Un beneficiario aveva ottenuto fondi pubblici con dichiarazioni false sulla proprietà di terreni. La Corte ha chiarito che il reato di truffa si consuma nel luogo dove il denaro viene effettivamente accreditato e diventa disponibile per l'agente, non dove la domanda è stata presentata. Pertanto, il Tribunale di Messina era incompetente, e gli atti sono stati trasmessi al Tribunale di Patti, competente per il luogo di incasso.

Un imprenditore ha utilizzato fatture per operazioni inesistenti per generare crediti IVA fittizi nelle dichiarazioni fiscali. In seguito, ha impiegato questi crediti fittizi per pagare altri debiti tributari mediante F24. Questo meccanismo ha integrato sia il reato di dichiarazione fraudolenta sia quello di indebita compensazione. La Corte di Cassazione ha chiarito che le due condotte restano distinte e punibili autonomamente, in quanto commesse in tempi differenti e con modalità diverse. I giudici hanno inoltre stabilito che il sequestro e la confisca dei beni non equivalgono al pagamento spontaneo del debito tributario ai fini delle attenuanti. La Suprema Corte ha accolto soltanto il ricorso relativo all'errore di calcolo dell'aumento di pena per la continuazione, rideterminando la condanna finale dell'imprenditore a due anni e sei mesi di reclusione e confermando la responsabilità penale.

Due individui, un Richiedente e un Allevatore, erano stati condannati per truffa aggravata ai danni di un ente pubblico (art. 640 bis c.p.) e falsità ideologica (art. 483 c.p.) relative a dichiarazioni sul pascolo di animali. La Corte di Cassazione ha annullato la sentenza per gli effetti penali, riconoscendo l'intervenuta Prescrizione del reato. La Corte d'Appello aveva erroneamente calcolato il periodo di sospensione dei termini processuali legati all'emergenza COVID-19. Nonostante l'annullamento penale, le statuizioni civili sono state confermate, mantenendo la responsabilità per il risarcimento dei danni.

L'amministratrice di una società ha ottenuto contributi statali per duecentomila euro presentando fatture per operazioni inesistenti. L'impresa fornitrice non possedeva i mezzi tecnici e il personale necessari per realizzare i lavori edili fatturati. La difesa ha sostenuto l'effettiva esecuzione delle opere e la mancanza di una violazione fiscale nella dichiarazione dei redditi. La Corte di Cassazione ha confermato la condanna per truffa aggravata per erogazioni pubbliche. I giudici hanno stabilito che l'impiego di documenti non veritieri integra un raggiro ai danni dello Stato. Tale artificio rende irrilevante sia l'esecuzione materiale degli interventi sia l'assoluzione per il reato tributario.

L'Indagato ha presentato un ricorso contro un sequestro preventivo per truffa aggravata. Durante il procedimento, i beni sono stati dissequestrati e l'indagine è stata archiviata. Per questa sopravvenuta carenza di interesse, la Corte ha dichiarato l'inammissibilità ricorso penale. Ha stabilito che, in questi casi, l'Indagato non deve pagare le spese processuali né la Cassa per le ammende.

Un individuo era stato accusato di vari reati finanziari, tra cui truffa aggravata e bancarotta. Molte accuse erano state dichiarate estinte per **Prescrizione del reato**. L'individuo ha presentato ricorso, chiedendo un'assoluzione nel merito, sostenendo l'esistenza di prove evidenti della sua innocenza. La Corte di Cassazione ha dichiarato il ricorso inammissibile. Ha ribadito che l'assoluzione prevale sulla **Prescrizione del reato** solo se l'innocenza emerge in modo assolutamente non contestabile e senza bisogno di complesse valutazioni. Nel caso specifico, le argomentazioni della difesa richiedevano un'analisi approfondita, non compatibile con il criterio di "evidenza".