Art. 640-bis Codice Penale

L'Imputata era stata condannata a un anno di reclusione per il reato di truffa aggravata per il conseguimento di erogazioni pubbliche commesso nel 2014. La difesa ha proposto ricorso in Cassazione eccependo l'avvenuta prescrizione del reato prima della sentenza d'appello. La Suprema Corte ha accolto il ricorso, chiarendo che la sospensione della prescrizione legata all'emergenza Covid-19 non poteva applicarsi in modo generalizzato a tutti i procedimenti pendenti, ma solo a quelli con udienze effettivamente fissate nel periodo di blocco (9 marzo - 11 maggio 2020). Poiché nel caso specifico nessuna udienza ricadeva in tale intervallo, il reato si era già estinto. La Cassazione ha quindi annullato senza rinvio la sentenza di condanna.

L'Imputata ha patteggiato una pena di due anni di reclusione per truffa aggravata, avendo monetizzato crediti fittizi per lavori mai eseguiti presso Poste Italiane per un valore di 240.000 euro. Il giudice ha contestualmente disposto la confisca per equivalente della somma di denaro. L'Imputata ha proposto ricorso in Cassazione, sostenendo l'inapplicabilità di tale misura in caso di patteggiamento e lamentando la mancata esecuzione della confisca in forma diretta. La Suprema Corte ha rigettato il ricorso, confermando che la confisca per equivalente è pienamente legittima anche con il patteggiamento per i reati di truffa aggravata. Inoltre, poiché l'illecito ha comportato la trasformazione dei crediti fittizi in denaro liquido, la confisca per equivalente rappresenta l'unico strumento applicabile, non essendo più rintracciabile il profitto originario del reato.

L'Amministratore di un'azienda ha impugnato il sequestro preventivo di quote sociali, crediti d'imposta e beni, disposto per i reati di truffa aggravata e indebita compensazione. L'accusa riguardava l'ottenimento di crediti d'imposta tramite lo sconto in fattura per il "bonus facciate", relativi a lavori condominiali mai iniziati. La difesa sosteneva la legittimità dell'operazione in base al criterio di cassa, che consentirebbe l'anticipazione delle fatture. La Corte di Cassazione ha dichiarato il ricorso inammissibile, confermando il sequestro preventivo per truffa sui bonus edilizi. I giudici hanno chiarito che, sebbene per i bonus ordinari non serva lo stato di avanzamento lavori, la cessione del credito richiede comunque che le opere siano state almeno parzialmente eseguite. Emettere fatture per lavori inesistenti genera un credito fittizio e configura reato.

Una cittadina straniera ha ottenuto indebitamente il reddito di cittadinanza fornendo false dichiarazioni sulla propria residenza in Italia. Il Tribunale di Brescia ha applicato la pena concordata tramite patteggiamento, omettendo tuttavia di disporre la confisca del profitto del reato. Il Procuratore Generale ha impugnato la decisione davanti alla Corte di Cassazione. I giudici di legittimità hanno accolto il ricorso, stabilendo che la confisca obbligatoria nel patteggiamento non può essere esclusa dall'accordo tra le parti, trattandosi di una misura di sicurezza non negoziabile. La Cassazione ha quindi annullato la sentenza limitatamente alla mancata confisca, rinviando il caso al Tribunale per una nuova decisione su questo specifico punto.

La Corte di Cassazione ha confermato la sospensione dall'esercizio della professione per dodici mesi a carico di un commercialista accusato di associazione per delinquere, truffa aggravata e riciclaggio. Il professionista creava documenti fittizi per commercializzare crediti d'imposta inesistenti per oltre due milioni di euro. La Suprema Corte ha dichiarato inammissibile il ricorso, ribadendo che il giudice di legittimità non può rivalutare il merito delle prove, ma deve solo verificare la tenuta logica della decisione. Nel caso specifico, la gravità dei fatti e il ruolo tecnico decisivo svolto dal professionista giustificano pienamente la misura cautelare e il concreto pericolo di reiterazione del reato.

L'Amministratore di due società ha impugnato il sequestro preventivo delle aziende e dei crediti d'imposta (pari a oltre 3 milioni di euro) derivanti da agevolazioni come il Superbonus 110%, ipotizzando una truffa aggravata. La difesa sosteneva l'insussistenza del pericolo, poiché le nuove leggi vietavano la cessione dei crediti. La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibile il ricorso, confermando la legittimità del sequestro preventivo crediti d'imposta. I giudici hanno chiarito che il blocco dei crediti e delle società è necessario per impedire ulteriori attività fraudolente, indipendentemente dalle riforme legislative, e che la misura impeditiva è pienamente compatibile con la responsabilità degli enti. L'Amministratore è stato condannato al pagamento delle spese e di una sanzione pecuniaria.

Il Professionista, incaricato di redigere la perizia di stima per la scissione parziale di una società, ha intenzionalmente sopravvalutato i beni trasferiti. Questa condotta ha permesso agli amministratori della Società Beneficiaria di realizzare una formazione fittizia del capitale sociale, inducendo in errore una Finanziaria Regionale e una Banca che hanno erogato ingenti finanziamenti prima del fallimento aziendale. La Corte di Cassazione ha confermato la responsabilità penale del Professionista per il reato societario e per truffa aggravata. Tuttavia, i giudici hanno annullato senza rinvio la condanna per una delle truffe poiché il reato si è estinto per prescrizione, riducendo la pena di quattro mesi di reclusione. Restano ferme le statuizioni civili di risarcimento del danno in favore dei soggetti truffati.

La Corte di Cassazione ha confermato gli arresti domiciliari per un soggetto accusato di corruzione e truffa aggravata. Il Ricorrente avrebbe pagato un Deputato per favorire un'associazione nell'ottenimento di fondi pubblici e avrebbe presentato rendiconti falsi. Il Tribunale del Riesame aveva già validato la misura cautelare. Il Ricorrente ha contestato la qualificazione giuridica del reato e la proporzionalità della misura. La Cassazione ha rigettato il ricorso, ritenendo la gravità indiziaria per corruzione e truffa pienamente sussistente e la misura degli arresti domiciliari proporzionata e necessaria, confermando le misure cautelari per corruzione.

La Corte di Cassazione ha esaminato il caso di un responsabile d'azienda condannato per reati tributari (fatture false) e frode aggravata ai danni di un ente pubblico. Il Pubblico Ministero ha contestato la sentenza di patteggiamento, lamentando l'omessa applicazione della confisca per i profitti della frode. La Cassazione ha ritenuto infondato il ricorso sulla regolarità del patteggiamento per i reati tributari, poiché il Pubblico Ministero non ha provato l'esistenza di un debito fiscale non saldato. Tuttavia, ha accolto il ricorso sull'omessa confisca per reati di frode, stabilendo che tale misura è obbligatoria o deve essere motivata. La sentenza è stata annullata con rinvio al Tribunale per valutare la corretta applicazione della confisca per reati tributari e frode.

La Cassazione ha confermato l'annullamento di una misura cautelare per una dirigente indagata per reati legati alla gestione di un servizio di trasporto marittimo. Il caso verteva sulla corretta applicazione del reato di Frode nelle pubbliche forniture. La Corte ha ribadito che tale reato non si configura in una concessione di servizio pubblico, dove il servizio è destinato agli utenti e non direttamente all'ente pubblico. Inoltre, ha ritenuto insussistente il pericolo di reiterazione criminosa per i reati di corruzione e rivelazione di segreti d'ufficio, confermando la decisione del Tribunale del Riesame.

Il Pubblico Ministero ha impugnato una decisione che annullava una misura cautelare contro un dirigente di una società di navigazione, indagato per Frode nelle pubbliche forniture, truffa aggravata e attentato alla sicurezza dei trasporti. L'indagato avrebbe utilizzato navi non conformi e falsificato dati per ottenere contributi pubblici per il trasporto marittimo. La Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso del PM. Ha ribadito che il reato di Frode nelle pubbliche forniture non si configura quando il servizio è rivolto principalmente agli utenti finali e non direttamente all'amministrazione pubblica contraente, mancando il "dualismo soggettivo" richiesto dalla norma.

La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibile il ricorso di un indagato contro il sequestro preventivo di denaro e un immobile. L'indagato, accusato di truffa aggravata per un finanziamento pubblico, contestava la motivazione del sequestro, la qualificazione del reato come "truffa a consumazione prolungata" e i criteri di confisca. La Suprema Corte ha confermato la validità del sequestro, ribadendo che la motivazione era sufficiente e che la truffa, se derivante da un unico progetto fraudolento, si considera prolungata. Ha inoltre chiarito i principi sulla confisca diretta e per equivalente, condannando il ricorrente alle spese processuali.

Un uomo, condannato in primo grado per truffa aggravata ai danni dello Stato, aveva subito una pena di 2 anni di reclusione e la confisca di oltre 54.000 euro. L'imputato ha presentato ricorso in Cassazione. Tuttavia, prima che la Corte potesse decidere, l'uomo è deceduto. La Corte Suprema ha quindi dichiarato l'estinzione del reato per morte del reo. Questa decisione ha comportato l'annullamento definitivo della sentenza di condanna e della relativa confisca, poiché la morte dell'imputato impedisce alla giustizia di proseguire il suo corso e di valutare nel merito le accuse.

La Corte di Cassazione affronta il conflitto tra proscioglimento e nullità processuale. Un imputato, il cui reato era stato dichiarato estinto per prescrizione in primo grado, si è visto annullare la sentenza in appello per un vizio di procedura, senza che i giudici valutassero la questione della prescrizione. La Cassazione ha accolto il suo ricorso, stabilendo un principio fondamentale: le cause di estinzione del reato (come la prescrizione) o di evidente innocenza devono avere la priorità sulla dichiarazione di nullità. Un giudice non può ignorare una potenziale chiusura del caso per concentrarsi solo su un errore procedurale. Di conseguenza, la sentenza d'appello è stata annullata e il caso rinviato per una nuova valutazione che rispetti questa gerarchia.

Un uomo condannato in via definitiva chiede al Giudice dell'esecuzione di eliminare una parte della sua pena. Sostiene che un aumento di pena per il reato di abuso d'ufficio fosse illegittimo, dato che tale reato era stato 'assorbito' da un altro più grave. La Corte di Cassazione ha respinto il ricorso. Ha chiarito che non si trattava di una pena illegale in esecuzione, perché di fatto nessuna sanzione era stata applicata per l'abuso d'ufficio. Il Giudice dell'esecuzione non può modificare una sentenza definitiva per correggere presunti errori di valutazione del giudice del processo. La condanna resta quindi invariata.

La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibile il ricorso della Procura contro l'annullamento di un sequestro preventivo crediti d'imposta. Il Tribunale del Riesame aveva già ordinato la restituzione dei beni a un privato, ritenendo insufficienti gli indizi di frode (il cosiddetto 'fumus commissi delicti'). Secondo i giudici, le indagini si erano concentrate solo sulla circolazione dei crediti, senza verificare la loro origine. La Cassazione ha confermato che il ricorso della Procura mirava a una nuova valutazione dei fatti, non consentita in quella sede, e non a contestare una reale violazione di legge. Di conseguenza, il sequestro è stato definitivamente annullato.

Un imprenditore, indagato per truffa aggravata ai danni dello Stato e falso in registri, si oppone al sequestro probatorio dei suoi computer e di un hard disk. L'accusa ipotizza che abbia falsificato dati sulla gestione dei rifiuti per ottenere rimborsi pubblici. La Corte di Cassazione ha respinto il ricorso, confermando la legittimità del sequestro. I giudici hanno stabilito che, in presenza di gravi indizi di reato, la necessità di acquisire le prove prevale sulle esigenze lavorative e personali dell'indagato. Il sequestro probatorio è stato ritenuto proporzionato e necessario, data la diretta connessione tra i dispositivi informatici e la presunta attività illecita.

La Corte di Cassazione si è pronunciata su un caso di truffa aggravata bonus edilizi. Un imprenditore, tramite la sua società, aveva accettato un numero spropositato di contratti per lavori edili a ridosso della scadenza del 'Bonus Facciate', consapevole di non poterli completare. L'accusa sosteneva che avesse emesso fatture per lavori parziali o inesistenti al solo scopo di generare crediti d'imposta fittizi, poi monetizzati. La difesa attribuiva l'inadempimento a una successiva crisi di liquidità del mercato. La Corte ha respinto il ricorso dell'imprenditore, confermando la misura interdittiva. Ha stabilito che creare e cedere crediti fiscali basati su lavori mai eseguiti integra pienamente il reato di truffa aggravata ai danni dello Stato. L'imprenditore ha perso la causa.

Un'educatrice professionale di una cooperativa che gestiva un centro di accoglienza per migranti è stata condannata per truffa aggravata e caporalato. La dipendente partecipava attivamente a un sistema fraudolento, omettendo di registrare l'uscita dei migranti e falsificando documenti per ottenere indebitamente fondi pubblici. Era inoltre coinvolta nello sfruttamento lavorativo. La Corte di Cassazione ha reso definitiva la condanna, respingendo il suo ricorso. I giudici hanno stabilito che il suo ruolo non era affatto marginale e che la gravità dei fatti, commessi a danno di persone vulnerabili, impediva di considerare il reato di lieve entità. L'appello è stato giudicato un tentativo inammissibile di ottenere una nuova valutazione dei fatti.

Un professionista agli arresti domiciliari per truffa aggravata chiede la revoca della misura. Sostiene che le esigenze cautelari siano venute meno a causa della sua cancellazione da un albo professionale e del tempo trascorso. La Corte di Cassazione respinge il ricorso. I giudici affermano che la cancellazione dall'albo non elimina il rischio di commettere reati simili, potendo l'imputato agire tramite terzi. Anche il solo passare del tempo non è sufficiente a ridurre le necessità di cautela. La Corte conferma quindi la misura degli arresti domiciliari, ritenendo ancora attuale e concreto il pericolo di reiterazione del reato.