Art. 640-bis Codice Penale — Anno 2026

La Corte di Cassazione ha confermato il sequestro preventivo per riciclaggio disposto a carico di una donna indagata per aver reimpiegato in una polizza assicurativa somme derivanti da una truffa sui contributi agricoli comunitari. L'indagata sosteneva la provenienza lecita dei fondi e l'assenza del pericolo di dispersione patrimoniale, contestando anche la condanna alle spese del riesame. I giudici hanno dichiarato il ricorso inammissibile: le contestazioni sollevavano vizi di motivazione non consentiti contro le misure cautelari reali e la condanna alle spese consegue per legge al rigetto dell'istanza.

Un imprenditore ha subito una condanna per il reato di truffa per assunzioni fittizie, avendo assunto un numero sproporzionato di lavoratori rispetto al reale fabbisogno aziendale e avendo omesso di comunicare le loro dimissioni per incassare benefici economici indebiti. L'imputato ha proposto ricorso in Cassazione. La difesa ha sostenuto l'assenza di dolo (la volontà cosciente di frodare), affermando che il datore di lavoro ignorava l'obbligo di comunicare le dimissioni dei dipendenti. La Suprema Corte ha dichiarato il ricorso inammissibile. I giudici hanno chiarito che la motivazione dei magistrati d'appello è solida e coerente, mentre la difesa ha tentato di ottenere un nuovo esame delle prove non consentito al giudice di legittimità. Il ricorrente deve versare le spese e tremila euro alla Cassa delle ammende.

La Corte di Cassazione ha confermato la legittimità del sequestro preventivo crediti d'imposta fittizi, derivanti da bonus edilizi per lavori mai eseguiti, anche se tali crediti sono stati acquistati da un istituto bancario terzo ed estraneo alla frode. La banca acquirente contestava il blocco cautelare nel proprio cassetto fiscale, invocando la propria buona fede e la mancanza del pericolo di aggravamento del reato. I giudici hanno respinto il ricorso della banca, stabilendo che il sequestro impeditivo colpisce la cosa collegata all'illecito a prescindere dallo stato soggettivo del titolare attuale. Consentire la compensazione fiscale comporterebbe un danno economico immediato per lo Stato, realizzando proprio l'evento dannoso che la misura penale intende evitare.

Tre indagati subiscono il sequestro preventivo di beni finalizzato alla confisca diretta e per equivalente per una presunta truffa per erogazioni pubbliche legata alla gestione di crediti d'imposta per il Superbonus edilizio. La difesa impugna l'ordinanza del Tribunale del riesame contestando la sussistenza della frode, la falsità delle fatture e la corretta qualificazione dei ruoli societari. Tuttavia, prima della discussione davanti ai giudici di legittimità, gli indagati presentano formalmente la rinuncia personale all'impugnazione. La Corte di Cassazione dichiara quindi inammissibile il ricorso e condanna i ricorrenti alle spese processuali e al versamento di una sanzione pecuniaria alla Cassa delle ammende.

Un Consigliere Regionale ha subito la misura cautelare del divieto di dimora per il delitto di corruzione per l'esercizio della funzione, truffa aggravata e falso. Secondo le indagini, il politico ha piegato la propria carica per favorire un'azienda privata nell'ottenimento di ricchi contributi pubblici, superando rigidi blocchi ambientali. In cambio del proprio intervento, il funzionario ha beneficiato di una vacanza su un panfilo di lusso pagata dagli imprenditori. La difesa ha lamentato l'illegittimità delle chat acquisite agli atti e ha sostenuto l'assenza di specifiche competenze dell'eletto sulla pratica amministrativa. La Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso. I giudici hanno confermato la piena validità dei messaggi consegnati spontaneamente dai testimoni. Inoltre, hanno ribadito che il reato si compie anche quando il pubblico agente sfrutta la propria autorevolezza di fatto, piegando l'ufficio agli interessi del privato.

La Corte di Cassazione ha confermato le condanne e le sanzioni derivanti da una complessa truffa per erogazioni pubbliche legata a finanziamenti regionali. La vertenza coinvolgeva dirigenti aziendali accusati di frode fiscale, dipendenti imputati di favoreggiamento personale e due società sanzionate per responsabilità amministrativa. I vertici societari avevano ottenuto contributi pubblici presentando rendicontazioni e fatture relative a operazioni inesistenti. I dipendenti avevano reso dichiarazioni false alla polizia tributaria per proteggere il datore di lavoro. Nonostante la prescrizione del reato principale per le persone fisiche, i giudici hanno ribadito la piena sanzionabilità delle imprese per colpa organizzativa e la confisca dell'intero contributo percepito. La Suprema Corte ha dichiarato tutti i ricorsi inammissibili, confermando le condanne per evasione, favoreggiamento e le pesanti sanzioni patrimoniali a carico degli enti.

Due imputati hanno impugnato la sentenza della Corte d'appello che dichiarava la prescrizione per bancarotta fraudolenta, truffa aggravata e reati tributari. I ricorrenti chiedevano l'assoluzione nel merito ed estinzione del reato non ritenendosi responsabili. La Corte di Cassazione ha rigettato le censure e dichiarato inammissibili i ricorsi. I giudici hanno chiarito che, intervenuta la prescrizione, il giudice può prosciogliere nel merito solo se l'innocenza emerge subito e in modo palese dagli atti. Nel caso in esame servivano invece complessi approfondimenti contabili e istruttori. I due imputati sono stati condannati a pagare le spese processuali e tremila euro ciascuno alla Cassa delle ammende.

La Corte di Cassazione conferma il decreto di sequestro preventivo emesso contro una società e i suoi gestori per oltre un milione di euro. La contestazione riguarda la truffa aggravata per il Superbonus, unita all'emissione di fatture per operazioni inesistenti. Gli indagati generavano crediti d'imposta fittizi attraverso false asseverazioni e fatturazioni anticipate, monetizzando subito i benefici tramite cessioni a terzi a fronte di lavori parziali, mai eseguiti o del tutto inconsistenti. La difesa sosteneva che il reato fiscale assorbisse la frode statale e che la cessione potesse precedere i lavori. I giudici hanno respinto ogni tesi: la creazione e monetizzazione del credito fittizio perfeziona autonomamente la truffa e punisce anche l'amministratore formale di diritto, legittimando il blocco totale dei capitali.

Una società edile e i suoi amministratori hanno subito un sequestro preventivo per oltre ventisette milioni di euro. L'accusa ipotizzava una truffa aggravata tramite crediti fiscali fittizi per lavori edilizi agevolati, successivamente ceduti a intermediari bancari. Dopo un primo annullamento della Corte di Cassazione finalizzato a ricalcolare il profitto effettivo, il tribunale ha ridotto la somma bloccata a venti milioni. I soggetti indagati hanno impugnato nuovamente l'ordinanza, sostenendo l'inefficacia del blocco per il superamento dei termini perentori di decisione durante la fase di rinvio. La Suprema Corte ha rigettato i ricorsi, stabilendo che le scadenze tassative previste per le restrizioni della libertà personale non si applicano alle misure patrimoniali. Il sequestro preventivo resta quindi valido ed efficace per l'intero importo rideterminato dai giudici di merito.

Un'organizzazione composta da dirigenti consortili e amministratori ha orchestrato una vasta truffa per contributi pubblici ai danni dell'agenzia erogatrice (AGEA), gonfiando fittiziamente i volumi d'affari di alcuni consorzi agricoli tramite fatture false. Il denaro veniva poi riciclato attraverso conti di altre società collegate. La Corte di Cassazione ha confermato l'esistenza dell'associazione per delinquere e le condanne per riciclaggio e autoriciclaggio. Ha invece dichiarato prescritti diversi reati fiscali collegati, annullando senza rinvio le relative pene e confisca per equivalente. Per i reati fiscali non prescritti e per la responsabilità amministrativa de Il Consorzio, la Corte ha disposto l'annullamento con rinvio per una nuova valutazione sui profili motivazionali e di reale vantaggio dell'ente.

Un'impresa edilizia e il suo amministratore sono stati sottoposti a sequestro preventivo per oltre 3,6 milioni di euro. L'accusa principale riguarda la truffa aggravata per bonus edilizi e l'indebita compensazione di crediti fiscali fittizi. L'amministratore aveva emesso fatture anticipate per lavori di rifacimento facciate mai avviati o lasciati incompiuti, maturando crediti d'imposta poi ceduti o usati per pagare debiti contributivi e fiscali. La Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso della societa. I giudici hanno stabilito che il profitto confiscabile comprende l'intero contributo statale fittizio, senza poter detrarre i costi sostenuti dall'impresa o il completamento tardivo dei cantieri. La rapida dispersione dei crediti dal cassetto fiscale giustifica pienamente la misura cautelare prima del giudizio definitivo.

La Corte di Cassazione ha confermato l'annullamento della misura interdittiva verso la dirigente di una società di trasporto marittimo. La Procura contestava i reati di Frode nelle pubbliche forniture, truffa aggravata e corruzione per la gestione dei collegamenti navali con presunte avarie omesse. I giudici hanno escluso la Frode nelle pubbliche forniture poiché il servizio era rivolto direttamente agli utenti privati e non alla Pubblica Amministrazione. Inoltre, la mancata segnalazione dei guasti era diretta a evitare penali contrattuali e non a truffare l'ente pubblico. Infine, la Corte ha escluso il pericolo di reiterazione per il reato di corruzione, poiché l'indagata aveva interrotto ogni incarico aziendale. Il ricorso della Procura è stato rigettato.

L'Amministratore di Fatto di una società finanziaria è stato sottoposto agli arresti domiciliari per il reato di truffa aggravata finalizzata al conseguimento di erogazioni pubbliche. Il difensore ha impugnato la misura lamentando l'assenza di un pericolo concreto e attuale di reiterazione del reato, evidenziando le dimissioni dalle cariche e il tempo trascorso. Nelle more del giudizio di legittimità, la misura custodiale è stata sostituita con quella meno afflittiva dell'obbligo di dimora. Di conseguenza, la difesa ha presentato formale rinuncia al ricorso per cassazione. La Corte Suprema ha dichiarato l'inammissibilità dell'impugnazione per sopravvenuta carenza di interesse, stabilendo l'assenza di condanna alle spese processuali e alla sanzione pecuniaria, poiché il difetto di interesse è derivato da eventi successivi alla presentazione del ricorso.

Un dipendente pubblico ha concordato la pena tramite patteggiamento per corruzione e truffa ai danni dello Stato. L'imputato ha restituito il guadagno della corruzione, ma il giudice ha omesso di ordinare il sequestro dei proventi delle truffe. La Procura Generale ha presentato ricorso in Cassazione contro l'omissione della misura sanzionatoria. La Suprema Corte ha accolto il ricorso affermando il principio della confisca obbligatoria nel patteggiamento per i reati di truffa aggravata. Anche se le parti non l'hanno inserita nell'accordo, la misura patrimoniale deve essere sempre applicata. La sentenza è stata annullata limitatamente a questo punto, rinviando al giudice per l'applicazione della misura.

L'Indagata ha subito un sequestro preventivo per equivalente di oltre due milioni di euro a seguito di indagini su presunte truffe legate al bonus facciate e fatture false. La difesa ha impugnato la decisione contestando la mancanza di una motivazione autonoma da parte del giudice e la carenza del pericolo nel ritardo. La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibile il ricorso. I giudici hanno chiarito che il primo provvedimento conteneva un'analisi approfondita e indipendente dei fatti. Inoltre, la difesa non aveva sollevato la contestazione sul pericolo nel ritardo durante il precedente giudizio di riesame. Di conseguenza, il sequestro preventivo per equivalente resta confermato e l'Indagata deve pagare le spese processuali e una sanzione pecuniaria.

L'Imputato ha presentato una falsa dichiarazione per attestare la residenza decennale al fine di percepire un sussidio statale non spettante. I giudici di merito hanno configurato il reato di truffa per erogazioni pubbliche, ritenendo che la palese falsità escludesse un semplice errore materiale e dimostrasse la piena volontà di ingannare lo Stato. L'Imputato ha proposto ricorso in Cassazione contestando la presenza del dolo e chiedendo una nuova valutazione delle prove. La Suprema Corte ha dichiarato il ricorso inammissibile perché reiterava in modo generico gli stessi argomenti già respinti in appello e chiedeva un riesame dei fatti vietato in sede di legittimità. L'Imputato deve quindi pagare le spese processuali e versare tremila euro alla Cassa delle ammende.

L'Azienda agricola gestiva un impianto per biomasse destinato alla produzione di energia elettrica e fertilizzante. La Pubblica Accusa contestava il reato di Traffico illecito di rifiuti e la percezione indebita di incentivi pubblici, sostenendo che alcune irregolarità operative trasformassero i sottoprodotti in rifiuti illeciti. La Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso dell'Accusa, confermando l'assoluzione degli imputati. I giudici hanno stabilito che irregolarità lievi o occasionali non alterano la natura dei sottoprodotti e non determinano un pericolo concreto per l'ambiente. Di conseguenza, l'impianto ha operato in modo legittimo e non sussiste alcuna frode per gli incentivi erogati dall'Ente gestore dei servizi energetici.

L'Imputato ha chiesto di beneficiare della sospensione condizionale della pena dopo una condanna a un anno e otto mesi di reclusione per truffa sui fondi pubblici. La difesa ha sostenuto l'applicabilità della misura in ragione dell'età ultrasettantenne del soggetto e del fatto che una precedente condanna era stata coperta da indulto. La Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso, evidenziando che la sospensione condizionale della pena è vietata a chi accumula tre condanne per delitti autonomi. L'indulto cancella la sanzione da scontare ma non elimina i precedenti penali dal casellario. L'Imputato perde la causa ed è tenuto al pagamento delle spese processuali.

L'Azienda Agricola ha percepito indebitamente contributi europei destinati alla produzione di tabacco mediante false dichiarazioni sui terreni. Condannata per la responsabilità dell'ente, la società ha proposto ricorso in Cassazione sostenendo la prescrizione dell'illecito per le prime annualità e il difetto di prova. La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibile il ricorso. I giudici hanno chiarito che la richiesta di rinvio a giudizio interrompe la prescrizione dell'illecito societario e ne sospende il corso fino alla sentenza definitiva. L'eventuale prescrizione del reato a carico delle persone fisiche non estingue la responsabilità della società, in virtù del principio di autonomia dell'illecito amministrativo. L'Azienda Agricola è stata condannata al pagamento delle spese processuali e di tremila euro alla Cassa delle Ammende.

La Corte di Cassazione ha confermato il sequestro probatorio dispositivi informatici disposto nei confronti di un indiziato nell'ambito di un'inchiesta su presunte truffe per finanziamenti pubblici regionali ed emissione di fatture false. L'indagato contestava la mancanza di motivazione specifica sul suo ruolo personale e l'omessa trasmissione di una nota investigativa al Riesame. I giudici di legittimità hanno stabilito che per convalidare il sequestro è sufficiente una ricostruzione embrionale dei fatti e la plausibile riconducibilità del sistema fraudolento al soggetto. Inoltre, il Pubblico Ministero deve trasmettere solo gli atti posti a fondamento del provvedimento, senza obbligo di ostensione totale. Il ricorso è stato quindi rigettato e il sequestro confermato.