D.L. 34/2020

Un lavoratore straniero riceveva una condanna per il reato contravvenzionale di permanenza non autorizzata sul territorio nazionale. L'interessato aveva però avviato la procedura straordinaria di regolarizzazione lavorativa e impugnato il provvedimento negativo davanti ai giudici amministrativi. Il tema centrale riguarda il rapporto tra soggiorno illegale ed emersione lavorativa in pendenza di contenzioso. La Corte di Cassazione ha accolto il ricorso dell'imputato e ha annullato la condanna con rinvio. La legge impone infatti la sospensione del procedimento penale fino alla conclusione definitiva della sanatoria, inclusi i gradi di giudizio amministrativo.

Un gruppo organizzato ha generato quasi cinque milioni di euro in crediti d'imposta fittizi legati al bonus facciate per lavori edili mai eseguiti. Gli imputati hanno ceduto questi crediti a un ente intermediario per monetizzarli, trasferendo poi i capitali all'estero e reinvestendoli in attività commerciali. La difesa ha sostenuto l'assenza di inganno effettivo per mancanza di controlli preventivi, invocando la meno grave indebita percezione di contributi. La Corte di Cassazione ha respinto i ricorsi, confermando le condanne per associazione per delinquere, autoriciclaggio e il delitto di truffa per erogazioni pubbliche, ribadendo che la complessa messa in scena fraudolenta integra pienamente il raggiro ai danni dello Stato.

La vicenda nasce dalla creazione di crediti fittizi legati al bonus facciate per oltre tre milioni di euro. L'indagato principale ha ceduto i crediti a società interposte, fino a giungere a una terza società commerciale. Quest'ultima ha monetizzato parte dei crediti cedendoli a un istituto bancario e incassando circa 950.000 euro. Il Giudice per le indagini preliminari ha disposto il sequestro preventivo crediti fiscali e del relativo denaro, ritenendolo profitto del reato di truffa aggravata ai danni dello Stato. La società terza ha impugnato il provvedimento, sostenendo la propria estraneità e la presunta natura di cessionario inconsapevole. La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibile il ricorso della società cessionaria. Il terzo non può contestare la struttura del reato altrui senza provare la propria effettiva buona fede e l'assenza di rapporti commerciali opachi.

Una lavoratrice formalmente assunta da una ditta appaltatrice ha prestato servizio per anni presso un'azienda di logistica committente, ricevendo ordini, turni e direttive direttamente dai responsabili di quest'ultima. Dopo il licenziamento intimato dalla società appaltatrice, la dipendente ha richiesto ai giudici di accertare l'esistenza di un reale rapporto di lavoro subordinato con la committente per appalto illecito e di dichiarare l'inefficacia del recesso. I giudici di merito hanno riconosciuto la subordinazione diretta con la società utilizzatrice e ordinato la riammissione in servizio con il pagamento delle retribuzioni arretrate. L'azienda committente ha impugnato la decisione in Cassazione. La Suprema Corte ha ravvisato questioni giuridiche complesse e nuove sui rapporti tra appalto non genuino e impugnazione del licenziamento, disponendo la trattazione della causa in pubblica udienza davanti alla sezione lavoro ordinaria.

La Procura ha impugnato l'ordinanza del Tribunale del Riesame che aveva revocato il sequestro preventivo di oltre 6,9 milioni di euro di crediti fiscali da Superbonus, acquistati da un grande intermediario finanziario. I crediti derivavano da fatture per lavori edilizi mai eseguiti da parte del cedente indagate per truffa. Il Riesame riteneva i crediti ormai autonomi e non bloccabili presso l'acquirente incolpevole. La Corte di Cassazione ha accolto il ricorso della Pubblica Accusa, stabilendo che il sequestro crediti di imposta fittizi è legittimo anche verso terzi acquirenti: il credito non sorge a titolo originario e mantiene i vizi genetici d'origine. L'acquirente non può dirsi automaticamente terzo in buona fede solo per l'accettazione sul portale fiscale, dovendo dimostrare di aver osservato i rigorosi presidi antiriciclaggio prima dell'acquisto.

Un Comune ha richiesto la restituzione immediata delle somme incassate a titolo di tributo da un albergo poi fallito. L'ente locale sosteneva che il denaro fosse di proprietà pubblica e non un semplice credito concorsuale. I giudici di merito hanno respinto la richiesta semplificata, chiarendo la natura del rapporto obbligatorio. La Corte di Cassazione ha confermato l'inammissibilità del ricorso dell'ente. La gestione della tassa di soggiorno nel fallimento non consente scorciatoie restitutorie dirette sul denaro liquido. L'albergatore opera come responsabile del versamento e il Comune deve insinuarsi al passivo secondo le regole ordinarie.

Una società assicurativa acquista crediti fiscali derivanti da presunte truffe su agevolazioni edilizie. Il Giudice per le indagini preliminari dispone il blocco preventivo dei valori per oltre sette milioni di euro. L'acquirente impugna il provvedimento dichiarando la propria totale buona fede e sostenendo l'autonomia del diritto acquistato rispetto alle frodi iniziali. La Corte di Cassazione rigetta il ricorso e conferma la misura cautelare. Il sequestro crediti Superbonus è pienamente legittimo anche a carico del terzo estraneo al reato. La cessione del beneficio fiscale ha natura derivativa e trasferisce i vizi originari della detrazione. Il pericolo di compensazione delle somme fittizie giustifica il vincolo impeditivo per proteggere le casse erariali.

Un intermediario finanziario ha acquistato da un consorzio edile crediti fiscali derivanti da interventi edilizi agevolati. La Procura ha disposto il sequestro preventivo crediti d'imposta per oltre un milione di euro, accertando che i lavori sottostanti erano del tutto inesistenti e frutto di una truffa aggravata ai danni dello Stato. L'intermediario ha impugnato la misura, sostenendo la propria totale estraneità ai reati e la natura autonoma del credito acquistato in buona fede. La Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso. I giudici hanno stabilito che la cessione ha natura derivativa: il vizio di inesistenza della detrazione originaria si trasmette al credito ceduto. Di conseguenza, il sequestro preventivo impeditivo può legittimamente colpire i beni pertinenti al reato anche se presenti nel cassetto fiscale di un terzo estraneo in buona fede.

La Corte di Cassazione ha confermato la legittimità del sequestro crediti superbonus per oltre 46 milioni di euro applicato a un istituto bancario, terzo cessionario estraneo alle indagini. L'indagine penale riguardava una maxi truffa aggravata per lavori edilizi mai eseguiti. L'istituto finanziario ha contestato il vincolo sostenendo la propria totale buona fede e la natura autonoma del credito fiscale acquistato. I giudici di legittimità hanno respinto il ricorso. La Suprema Corte ha chiarito che il credito d'imposta derivante da agevolazioni edilizie mantiene una natura derivativa e non nasce a titolo originario. Di conseguenza, i crediti generati da frodi fiscali costituiscono cose pertinenti al reato e possono subire il sequestro preventivo impeditivo anche se detenuti nel cassetto fiscale di terzi acquirenti del tutto ignari dell'illecito originario.

La Corte di Cassazione ha confermato la legittimità del sequestro preventivo crediti d'imposta derivanti da presunte truffe legate al Superbonus, anche se tali crediti si trovano nel cassetto fiscale di una banca terza acquirente ed estranea all'illecito penale. L'istituto di credito sosteneva di aver acquistato i crediti fiscali in totale buona fede dopo accurati controlli documentali, invocando la natura autonoma del credito ceduto. I giudici hanno invece stabilito che il credito ceduto conserva la natura derivativa dall'originaria detrazione fiscale. Di conseguenza, i vizi e l'inesistenza dei lavori edilizi colpiscono anche il terzo acquirente. Il sequestro impeditivo mira a bloccare la circolazione di beni pertinenti al reato per evitare l'aggravamento del danno economico per lo Stato.

Un ente finanziatore acquista crediti fiscali generati fittiziamente da un consorzio edile tramite fatture per lavori mai eseguiti legati al Superbonus. L'autorità giudiziaria dispone il sequestro preventivo crediti d'imposta per bloccare la truffa. L'acquirente impugna il provvedimento dichiarandosi terzo estraneo e in buona fede, sostenendo che il credito sia sorto a titolo originario e immune da vizi. La Corte di Cassazione respinge il ricorso confermando il sequestro: il credito ceduto mantiene natura derivativa e la misura impeditiva colpisce il bene collegato al reato a prescindere dalla buona fede del cessionario.

Un ente proprietario ha ottenuto dal giudice l'ordine di rilascio di un terreno occupato senza titolo da due soggetti rimasti contumaci. Gli occupanti hanno presentato appello oltre il termine semestrale, sostenendo di non aver mai ricevuto la notifica della citazione a causa della falsità dell'attestazione postale. Gli appellanti hanno preannunciato una querela di falso chiedendo il rinvio dell'udienza per comparire di persona. I giudici hanno respinto la richiesta di rinvio e dichiarato inammissibile l'impugnazione tardiva. La Corte di Cassazione ha confermato la decisione, sancendo che il mero annuncio della querela di falso senza un formale e tempestivo deposito non giustifica il differimento della causa.

La sentenza analizza l'obbligatorietà del fondo speciale condominio previsto dall'art. 1135 c.c. nel contesto di appalti finanziati tramite Superbonus 110% con sconto in fattura. Il Tribunale ha stabilito che, in assenza di esborsi monetari da parte dei condomini, la mancata costituzione del fondo non inficia la validità della delibera né giustifica il blocco dei lavori da parte dell'appaltatore.

La Corte d’Appello ha confermato la risoluzione contratto appalto a carico di un'impresa che, nonostante le modifiche legislative ai bonus edilizi, era già inadempiente per mancanza di personale e mezzi. La decisione sottolinea come il mancato avvio dei lavori e l'assenza di documentazione sulla sicurezza siano motivi sufficienti per lo scioglimento del vincolo contrattuale e la restituzione degli acconti.

La Corte d'Appello ha confermato la validità della notifica sanzione stradale eseguita durante l'emergenza COVID-19. Il destinatario contestava la data di ricezione per usufruire dello sconto sul pagamento, ma i giudici hanno stabilito che l'attestazione dell'operatore postale fa piena prova della presenza del soggetto al momento della consegna in cassetta.

La Corte d'Appello ha riformato una sentenza di primo grado, condannando un'impresa principale al pagamento integrale del saldo dovuto a un subappaltatore. Il caso riguardava un contratto di subappalto per l'installazione di impianti termici in 28 unità abitative. La Corte ha stabilito che l'autonomia del rapporto di subappalto rispetto al contratto principale impedisce di trasferire sul subappaltatore i rischi legati ai permessi burocratici o ai ripensamenti dei committenti finali.

Il Tribunale ha dichiarato la risoluzione contrattuale per inadempimento di una ditta appaltatrice che ha interrotto i lavori di restauro edilizio. Nonostante la difesa basata sulla crisi di liquidità per il blocco dei crediti fiscali, il giudice ha ritenuto il comportamento dell'impresa un grave inadempimento, ordinando la restituzione dell'acconto e revocando la cessione dei crediti d'imposta.

Un imprenditore ha ottenuto un contributo a fondo perduto di oltre 17.000 euro previsto dal Decreto Sostegni. La Procura ha disposto il sequestro preventivo della somma ipotizzando il reato di indebita percezione di erogazioni pubbliche, poiché l'uomo aveva omesso di dichiarare di essere destinatario di un'interdittiva antimafia prefettizia. La Corte di Cassazione ha annullato il sequestro senza rinvio. I giudici hanno chiarito che l'interdittiva antimafia non rientra tra le misure di prevenzione che precludono per legge l'accesso ai contributi pubblici. Di conseguenza, non sussiste alcun obbligo di dichiarazione in tal senso e l'omissione non costituisce reato, rendendo illegittima l'applicazione analogica sfavorevole della norma penale. La somma sequestrata deve essere interamente restituita all'avente diritto.

La Corte di Cassazione ha confermato il sequestro preventivo di oltre 10 milioni di euro nei confronti di un'impresa edile e di diversi privati. Gli indagati avevano costituito un condominio fittizio e stipulato contratti preliminari simulati con parenti stretti a prezzi irrisori. L'obiettivo era aggirare i limiti di legge per ottenere indebitamente i crediti d'imposta del Superbonus 110%, preclusi alle società commerciali. La Suprema Corte ha dichiarato inammissibili i ricorsi, ribadendo la sussistenza della truffa sul Superbonus e del pericolo di dispersione dei beni. La presenza di un patrimonio immobiliare capiente in capo agli indagati non esclude il rischio di alienazione dei beni prima della confisca, giustificando così la misura cautelare d'urgenza.

Un'azienda edile ha impugnato il sequestro preventivo per equivalente di oltre 11 milioni di euro, disposto in relazione al reato di indebita percezione di erogazioni pubbliche per lavori legati al Superbonus 110%. L'accusa contestava la falsa attestazione di lavori condominiali per oltre 25 milioni di euro, a fronte di interventi reali inferiori a 2,5 milioni. La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibile il ricorso dell'azienda. I giudici hanno chiarito che i crediti d'imposta fittizi costituiscono profitto del reato e che la falsa asseverazione comporta la decadenza dall'intero beneficio fiscale. Di conseguenza, il sequestro preventivo per equivalente deve colpire l'intero importo del contributo statale indebitamente percepito, senza possibilità di scomputare i lavori eseguiti successivamente o i costi realmente sostenuti dall'impresa.