Art. 157 Codice Penale — Sezione Terza Penale

La Corte di Cassazione ha affrontato il caso di due soggetti, il Liquidatore e l'Amministratore di Fatto di una società, accusati di occultamento di scritture contabili e omessa dichiarazione dei redditi ai fini IVA. La Suprema Corte ha accolto parzialmente il ricorso del Liquidatore. I giudici hanno stabilito che, escludendo l'aggravante della recidiva qualificata, il reato di omessa dichiarazione dei redditi relativo all'anno 2010 era già estinto per prescrizione prima della sentenza d'appello. Di conseguenza, la Cassazione ha annullato senza rinvio la condanna per questo specifico reato, riducendo la pena del Liquidatore a due anni di reclusione per il solo occultamento dei documenti. Il ricorso dell'Amministratore di Fatto è stato invece dichiarato inammissibile.

L'Amministratrice di una società è stata condannata per il reato di occultamento di scritture contabili, non avendo esibito i registri IVA durante una verifica fiscale. La difesa ha sostenuto che i documenti fossero stati distrutti, configurando un reato istantaneo già prescritto. La Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso, confermando che l'occultamento di scritture contabili è un reato permanente. La prescrizione inizia a decorrere solo dal momento dell'accertamento fiscale, quando l'indisponibilità dei documenti viene rilevata dai verificatori. Per qualificare la condotta come distruzione (reato istantaneo), l'imputato deve dimostrare l'effettiva eliminazione fisica dei registri e la data esatta dell'evento, elementi non provati nel caso di specie. La ricorrente è stata condannata al pagamento delle spese processuali.

Il Proprietario di una struttura ricettiva è stato condannato per aver realizzato interventi edilizi abusivi e violato le norme antisismiche. L'imputato ha proposto ricorso in Cassazione sostenendo che il reato urbanistico fosse ormai prescritto, affermando di aver interrotto i lavori prima del sopralluogo. La Suprema Corte ha dichiarato il ricorso inammissibile. I giudici hanno chiarito che il reato urbanistico ha natura permanente e cessa solo con il completamento totale delle opere, comprese le rifiniture, o con una desistenza definitiva e provata. Spetta al ricorrente, per il principio della vicinanza della prova, dimostrare l'esatta data di ultimazione dei lavori per anticipare la prescrizione. Di conseguenza, l'imputato perde la causa e deve pagare le spese processuali e una sanzione pecuniaria.

Un amministratore societario viene condannato per omessa dichiarazione fiscale e occultamento di scritture contabili. La Corte d'Appello dichiara prescritto il primo reato, ma conferma la condanna per il secondo, ignorando la richiesta della difesa di concedere la sospensione condizionale della pena. L'imputato ricorre in Cassazione lamentando il silenzio dei giudici d'appello. La Suprema Corte accoglie il ricorso: l'omessa valutazione della sospensione condizionale rende il ricorso ammissibile. Di conseguenza, i giudici rilevano che anche il reato di occultamento di scritture contabili è ormai caduto in prescrizione per il decorso del tempo. La Cassazione annulla la sentenza senza rinvio, cancellando definitivamente la condanna.

La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibili i ricorsi di due soggetti condannati per il reato di deposito incontrollato di rifiuti pericolosi. La vicenda riguarda il rinvenimento, presso un impianto di trattamento, di ingenti quantitativi di rifiuti plastici e "fluff" non autorizzati. La Suprema Corte ha confermato la responsabilità della Legale Rappresentante della società per omessa vigilanza sui dipendenti (culpa in vigilando) e del precedente Titolare dell'Impresa per non aver smaltito i rifiuti precedentemente sequestrati. I giudici hanno inoltre chiarito che l'inammissibilità del ricorso impedisce di far valere la prescrizione maturata dopo la sentenza d'appello, confermando le condanne all'arresto e all'ammenda per entrambi gli imputati.

Tre imprenditori erano stati condannati per il reato di dichiarazione fraudolenta mediante l'uso di fatture per operazioni inesistenti, inserite nelle rispettive dichiarazioni dei redditi per evadere le imposte. I difensori degli imputati hanno proposto ricorso in Cassazione, eccependo diverse violazioni di legge e, in particolare, il decorso del tempo massimo per perseguire i reati. La Corte di Cassazione ha accolto i ricorsi rilevando che, non essendoci elementi evidenti per un'assoluzione immediata nel merito, i reati contestati si erano ormai estinti per il decorso del tempo. Di conseguenza, la Suprema Corte ha annullato senza rinvio la sentenza di condanna impugnata, dichiarando l'estinzione dei reati per intervenuta prescrizione.

Un imprenditore e un acquirente sono stati accusati di abusiva occupazione di spazio demaniale dopo la decadenza della concessione di un porto turistico. L'imprenditore ha anche realizzato opere senza un valido titolo edilizio. La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibile il ricorso dell'acquirente, confermando la sua consapevolezza dell'abuso. Per l'imprenditore, la Corte ha confermato la responsabilità per l'occupazione abusiva, ma ha annullato senza rinvio la condanna per abuso edilizio perché il reato si è estinto per prescrizione. Di conseguenza, i giudici hanno revocato il relativo ordine di demolizione delle opere.

Il proprietario di uno stabilimento balneare viene condannato per non aver smontato le strutture temporanee entro novanta giorni dalla scadenza del permesso di costruire. L'imputato si difende invocando una legge regionale che consente il mantenimento annuale delle strutture e sostenendo l'errore scusabile. La Corte di Cassazione respinge la tesi dell'errore, poiché i titoli edilizi e paesaggistici imponevano chiaramente la rimozione delle opere. Tuttavia, i giudici rilevano che il tribunale non ha motivato la richiesta di non punibilità per particolare tenuità del fatto. Poiché nel frattempo è decorso il tempo massimo previsto dalla legge, la Corte dichiara la prescrizione del reato edilizio e annulla la condanna senza rinvio, cancellando la sanzione pecuniaria.

Il caso riguarda un imprenditore condannato in appello per il reato di omessa dichiarazione IVA. L'imputato ha proposto ricorso in Cassazione lamentando, tra i vari motivi, la totale mancanza di motivazione da parte dei giudici di secondo grado riguardo all'elemento soggettivo del reato, nonostante uno specifico motivo di appello. La Suprema Corte ha ritenuto fondata la censura, evidenziando il vizio della sentenza che si era limitata a confermare la condanna senza rispondere alle contestazioni della difesa. Tuttavia, essendo nel frattempo decorso il termine massimo di dieci anni dal fatto, il reato è stato dichiarato estinto. La Cassazione ha quindi annullato senza rinvio la sentenza di condanna per intervenuta prescrizione.

La Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso di un imprenditore condannato per molteplici violazioni in materia di sicurezza sul lavoro. L'imputato invocava l'applicazione della causa di non punibilità per particolare tenuità del fatto, evidenziando di aver successivamente adempiuto alle prescrizioni e che le sanzioni erano minime. I giudici hanno chiarito che la particolare tenuità del fatto non può essere concessa in presenza di reati della stessa indole, poiché la pluralità delle violazioni configura un comportamento abituale. Inoltre, l'adempimento tardivo delle prescrizioni rappresenta un comportamento successivo al reato del tutto ininfluente sulla gravità originaria della condotta. L'imprenditore è stato quindi condannato in via definitiva al pagamento delle spese processuali e alla pena originaria.

Un imprenditore, legale rappresentante di una ditta edile, viene condannato in primo grado per aver trasportato terre e rocce da scavo e macerie edili utilizzando un automezzo non registrato all'Albo Gestori Ambientali per la propria azienda, sebbene il veicolo fosse autorizzato per un'altra ditta. L'imputato ricorre in Cassazione lamentando, tra l'altro, il mancato riconoscimento della particolare tenuità del fatto e il decorso del tempo. La Suprema Corte accoglie il ricorso rilevando che, trattandosi di reato contravvenzionale, è decorso il termine massimo di cinque anni. Non emergendo elementi evidenti per un'assoluzione nel merito, la Corte dispone l'annullamento senza rinvio della sentenza impugnata. La prescrizione del reato cancella così definitivamente la condanna inflitta in precedenza all'imprenditore.

Il caso riguarda un cittadino accusato di omessa dichiarazione dei redditi a seguito di trasferimenti di denaro dalla Svizzera all'Italia. I giudici di merito avevano applicato una presunzione tributaria per ritenere tali somme come reddito sottratto al fisco, superando la soglia di punibilità. La Corte di Cassazione ha accolto il ricorso del contribuente, evidenziando che le presunzioni fiscali non possono tradursi automaticamente in una condanna penale senza prove certe sull'origine dei fondi e sul superamento effettivo della soglia. Tuttavia, poiché i termini di legge sono scaduti, la Suprema Corte ha annullato la condanna senza rinvio per intervenuta prescrizione del reato.

L'Amministratore di una società, condannato per omesso versamento IVA, ha proposto ricorso in Cassazione eccependo l'avvenuta prescrizione del reato. La Corte d'appello aveva calcolato una sospensione di 64 giorni legata all'emergenza Covid-19. Tuttavia, la Cassazione ha chiarito che la sospensione della prescrizione durante la pandemia non opera in modo automatico per tutti i processi pendenti, ma richiede un'effettiva stasi processuale o la scadenza di termini specifici nel periodo emergenziale. Poiché nel caso in esame non vi erano udienze fissate né scadenze perentorie tra il 9 marzo e l'11 maggio 2020, il periodo di sospensione non poteva essere applicato. Di conseguenza, il reato si era già estinto prima della sentenza d'appello. La Suprema Corte ha quindi annullato senza rinvio la condanna per intervenuta prescrizione.

La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibile il ricorso di un imprenditore condannato a nove mesi di reclusione per il reato di occultamento di documenti contabili. L'imputato sosteneva di aver smarrito o involontariamente distrutto la contabilità a causa di un periodo di depressione. Tuttavia, i giudici hanno confermato la responsabilità penale evidenziando l'assenza di dichiarazioni fiscali per più anni e false dichiarazioni sulla consegna dei documenti a un'associazione di categoria. La Corte ha chiarito che l'occultamento è un reato permanente, il cui termine di prescrizione decorre dal momento dell'accertamento da parte della Guardia di Finanza e beneficia dell'aumento di un terzo della durata. L'imprenditore è stato condannato anche al pagamento delle spese e di una sanzione pecuniaria.

Un'imprenditrice, titolare di un'agenzia di assistenza domiciliare, è stata condannata nei primi gradi di giudizio per il reato di intermediazione illecita di lavoro. L'imputata svolgeva attività di selezione e abbinamento di badanti per le famiglie senza la prescritta autorizzazione ministeriale, traendone profitto tramite canoni mensili versati dai clienti. La Corte di Cassazione, pur confermando la sussistenza del reato e l'infondatezza delle tesi difensive sulla natura puramente amministrativa dell'attività, ha dovuto annullare senza rinvio la sentenza di condanna. Il motivo dell'annullamento risiede nell'intervenuta prescrizione del reato, maturata prima della pronuncia della Corte d'appello. Di conseguenza, l'imprenditrice evita la condanna penale unicamente per motivi procedurali legati al decorso del tempo.

L'Accusa ha richiesto la revoca della sentenza di non luogo a procedere emessa nei confronti di alcuni dirigenti pubblici e di un appaltatore, accusati di lottizzazione abusiva per la riqualificazione di un'area portuale. L'Accusa sosteneva di possedere nuove prove documentali e testimoniali. Tuttavia, la Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso. I giudici hanno stabilito che le prove non erano realmente nuove né decisive, poiché derivavano da indagini mirate e non da scoperte casuali. Inoltre, i reati contestati, essendo a contestazione chiusa con data finale nel 2014, erano ormai estinti per prescrizione. Di conseguenza, la revoca della sentenza di non luogo a procedere è stata dichiarata inammissibile, confermando definitivamente il proscioglimento degli imputati.

L'Imputato è stato condannato per detenzione di marijuana. Fermato all'uscita della casa di un conoscente, l'uomo aveva con sé un quantitativo di droga pari a 65 dosi medie. La successiva perquisizione nella sua abitazione ha rivelato la presenza di bilancini e materiale per il confezionamento. L'Imputato ha fatto ricorso sostenendo che la sostanza fosse destinata all'uso personale di stupefacenti e che il reato fosse prescritto. La Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso. I giudici hanno chiarito che il possesso di strumenti per il confezionamento e il superamento delle dosi medie escludono la tesi del consumo personale. Inoltre, il riconoscimento della recidiva, anche se bilanciato con le attenuanti generiche, impedisce la prescrizione del reato. L'Imputato è stato condannato anche al pagamento delle spese processuali.

Il Coordinatore della sicurezza di un cantiere edile veniva prosciolto dal Tribunale per particolare tenuità del fatto in relazione a violazioni sulla sicurezza sul lavoro, nonostante non avesse pagato la sanzione pecuniaria nei termini. L'imputato ha proposto ricorso in Cassazione lamentando l'omessa motivazione sulla sua effettiva responsabilità penale, presupposto necessario per l'applicazione della particolare tenuità del fatto. La Suprema Corte ha accolto il ricorso rilevando che, nel frattempo, il reato si era estinto per prescrizione. I giudici hanno chiarito che la prescrizione rappresenta un esito più favorevole rispetto alla particolare tenuità del fatto, poiché elimina radicalmente il reato anziché lasciarlo sussistere storicamente. La Cassazione ha quindi annullato senza rinvio la sentenza impugnata.

Il caso riguarda un tifoso condannato per aver violato l'obbligo di presentazione DASPO in occasione di alcune partite, comprese amichevoli e incontri all'estero. La Corte di Cassazione ha chiarito che l'obbligo di firma si applica anche alle partite amichevoli solo se queste sono preventivamente programmate e pubblicizzate in modo da essere conoscibili dal destinatario. Poiché i giudici d'appello non avevano verificato questa concreta conoscibilità per gli incontri contestati, il ricorso è stato ritenuto fondato. Di conseguenza, la Suprema Corte ha dichiarato prescritti i reati relativi a tre delle date contestate, annullando senza rinvio la condanna per quegli episodi e riducendo la pena residua per il solo episodio non impugnato a otto mesi di reclusione e 6.666,00 euro di multa.

L'Amministratore di una società cooperativa viene condannato in primo e secondo grado per il reato di indebita compensazione, avendo utilizzato crediti IVA non spettanti e privi del visto di conformità per oltre 214.000 euro nel 2014. La Corte di Cassazione, pur confermando la sussistenza del reato e l'intento elusivo dell'imputato, accoglie il ricorso sulla prescrizione. I giudici di legittimità chiariscono che il termine di prescrizione decorre dalla data del primo modello F24 che supera la soglia di punibilità (17 febbraio 2014), come indicato nel capo d'imputazione, e non dall'ultimo versamento. Di conseguenza, calcolando la sospensione per l'emergenza Covid-19, il reato risulta estinto per prescrizione prima della sentenza d'appello. La Cassazione annulla la condanna senza rinvio ed elimina la confisca dei beni.