Prova credito bancario: i tabulati non bastano

La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibile il ricorso di un istituto finanziario che cercava di dimostrare un credito bancario in un fallimento utilizzando documentazione interna, come i ‘tabulati staffa’, al posto degli estratti conto ufficiali. La Suprema Corte ha stabilito che la valutazione sull’idoneità di tale documentazione come prova del credito bancario è una questione di merito, non sindacabile in sede di legittimità, confermando così la decisione del tribunale che aveva respinto la richiesta per difetto di prova.

A cura di Carmine Paul Alexander TEDESCO - Avvocato

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Pubblicato il 3 ottobre 2025 in Diritto Bancario, Diritto Fallimentare, Giurisprudenza Civile, Procedura Civile

Prova Credito Bancario: i Tabulati Interni non Sostituiscono gli Estratti Conto

Con una recente ordinanza, la Corte di Cassazione si è pronunciata su un tema cruciale per il contenzioso bancario e fallimentare: la prova del credito bancario in assenza degli estratti conto completi. La decisione sottolinea che documenti interni dell’istituto di credito, come i cosiddetti ‘tabulati staffa’, possono non essere ritenuti sufficienti per l’ammissione al passivo di un fallimento, e che tale valutazione spetta insindacabilmente al giudice di merito.

I Fatti di Causa

Una società cessionaria di un credito bancario aveva richiesto l’ammissione al passivo del fallimento di una società di costruzioni per un importo di oltre 370.000 euro, derivante da uno scoperto di conto corrente. La richiesta era stata respinta in primo grado dal Tribunale per difetto di prova.

Il giudice dell’opposizione aveva rilevato che la banca non aveva prodotto tutti gli estratti conto sin dall’inizio del rapporto. Per il periodo non coperto da documentazione ufficiale, erano stati presentati dei documenti interni definiti ‘rigenerazione archivio conti-movimenti eliminati’ e ‘tabulati staffa’. Il Tribunale aveva ritenuto tale documentazione inidonea a ricostruire il rapporto, in quanto non equiparabile agli estratti conto, mai portati a conoscenza del correntista, non sottoscritti e, di conseguenza, inopponibili alla curatela fallimentare. Per questo motivo, aveva disposto che il credito dovesse essere ricalcolato partendo da un saldo pari a zero dalla data del primo estratto conto disponibile, rigettando di fatto l’opposizione.

I Motivi del Ricorso in Cassazione

Contro la decisione del Tribunale, la società creditrice ha proposto ricorso per cassazione, basandolo essenzialmente su due motivi:

1. Violazione di norme di diritto (art. 119 TUB, 1832 c.c., 93 l. fall.): La ricorrente sosteneva che i documenti prodotti, sebbene non fossero estratti conto formali, contenevano le stesse informazioni e dovevano essere considerati idonei a dimostrare l’evoluzione del rapporto, non esistendo requisiti formali minimi per la validità dei documenti bancari.
2. Violazione delle norme sull’onere della prova (art. 2697 c.c., 93 l. fall.): Si contestava la valutazione del Tribunale secondo cui la banca non avesse fornito adeguata prova del proprio credito, ribadendo argomentazioni analoghe a quelle del primo motivo.

Le motivazioni della Corte di Cassazione sulla prova del credito bancario

La Suprema Corte ha dichiarato entrambi i motivi di ricorso inammissibili. La decisione si fonda su un principio cardine del giudizio di legittimità: la Corte di Cassazione non può riesaminare i fatti o rivalutare le prove, compito che spetta esclusivamente al giudice del merito (in questo caso, il Tribunale).

I giudici hanno chiarito che il Tribunale aveva compiuto una valutazione di fatto, ritenendo i tabulati prodotti non equipollenti agli estratti conto perché non sottoscritti dal cliente, privi di intestazione della banca e mai comunicati al correntista. Stabilire se un documento sia o meno idoneo a provare un fatto è una prerogativa del giudice di merito.

Le censure della società ricorrente, secondo la Corte, non denunciavano un errore nell’applicazione della legge, ma miravano a una diversa interpretazione delle prove documentali. Questo tentativo rappresenta una ‘surrettizia trasformazione del giudizio di legittimità in un nuovo, non consentito, terzo grado di merito’. Di conseguenza, senza poter entrare nel merito della questione probatoria, la Corte non ha potuto fare altro che dichiarare l’inammissibilità del ricorso.

Le conclusioni

Questa ordinanza ribadisce un principio fondamentale: nella procedura di ammissione al passivo fallimentare, l’onere della prova del credito bancario grava interamente sul creditore. Gli estratti conto certificati rappresentano la prova principale e più sicura. Qualora manchino, la produzione di documentazione alternativa o interna, come i ‘tabulati staffa’, è soggetta alla valutazione discrezionale del giudice di merito. Se quest’ultimo ritiene tali documenti inidonei a fornire una prova certa e opponibile al fallimento, la sua decisione non può essere contestata in Cassazione se non per vizi logici o giuridici manifesti, e non per ottenere una semplice riconsiderazione delle prove. Per le banche e le società finanziarie, ciò significa che la corretta e completa conservazione della documentazione ufficiale è essenziale per tutelare i propri crediti in caso di insolvenza del debitore.

I tabulati interni di una banca sono sufficienti per la prova del credito bancario in un fallimento?
No, la Corte ha confermato la decisione del giudice di merito che li ha ritenuti inidonei, in quanto non equiparabili agli estratti conto ufficiali, non sottoscritti dal cliente e quindi non opponibili alla curatela fallimentare.

Perché la Corte di Cassazione ha dichiarato il ricorso inammissibile?
Perché i motivi del ricorso non lamentavano un errore di diritto, ma miravano a ottenere una nuova valutazione delle prove documentali, attività che spetta esclusivamente al giudice di merito e non è consentita in sede di legittimità.

Cosa succede se la banca non produce tutti gli estratti conto dall’inizio del rapporto?
Secondo la decisione del Tribunale, confermata in questa sede, il giudice può decidere di ricostruire il rapporto partendo da un saldo zero a partire dalla data del primo estratto conto disponibile, rigettando la pretesa per il periodo non documentato.

Testo del provvedimento

Ordinanza di Cassazione Civile Sez. 1 Num. 13496 Anno 2025

Civile Ord. Sez. 1 Num. 13496 Anno 2025

Presidente: COGNOME

Relatore: COGNOME

Data pubblicazione: 20/05/2025

ORDINANZA

sul ricorso iscritto al n. 2981/2020 R.G. proposto da :

RAGIONE_SOCIALE elettivamente domiciliato in ROMA INDIRIZZO presso lo studio dell’avvocato COGNOME-) rappresentato e difeso dall’avvocato COGNOME (CODICE_FISCALE

-ricorrente-

contro

RAGIONE_SOCIALE elettivamente domiciliato in ROMA INDIRIZZO presso lo studio dell’avvocato COGNOME (CODICE_FISCALE che lo rappresenta e difende

-controricorrente-

avverso DECRETO del TRIBUNALE di BARI n. 18581/2015 depositata il 10/12/2019.

Udita la relazione svolta nella camera di consiglio del 30/04/2025 dal Consigliere NOME COGNOME

FATTI DI CAUSA

Risulta dal decreto impugnato che RAGIONE_SOCIALE ha chiesto l’ammissione allo stato passivo del Fallimento RAGIONE_SOCIALE per l’importo di € 371.456,50 al chirografo per scoperto del c/c n. 39323/16, credito non ammesso per difetto di prova.

Il Tribunale di Bari, con il decreto qui impugnato, previo espletamento di CTU, ha rigettato l’opposizione a stato passivo. Ha ritenuto il giudice dell’opposizione che il credito fosse sprovvisto di prova, sia alla luce della mancanza di tutti gli estratti conto dall’inizio del rapporto, sia per assenza di pattuizioni in relazione alle quali calcolare le commissioni di massimo scoperto (cms).

In particolare, il Tribunale ha osservato che dall’apertura del conto sino al 30 giugno 2005 il credito insinuato è supportato da altra documentazione (« rigenerazione archivio conti-movimenti eliminati » – « tabulati staffa »), ritenuta inidonea a ricostruire il rapporto con la società poi dichiarata fallita e non equiparabile agli estratti conto, mai portati a conoscenza del correntista e da lui non sottoscritti e, pertanto, inopponibili alla curatela. Ha, pertanto, ritenuto il Tribunale che il credito dovesse essere ricostruito a decorrere dal 1° luglio 2005 con saldo zero, così rigettandosi l’opposizione.
Propone ricorso per cassazione il cessionario del creditore, affidato a due motivi, ulteriormente illustrato da memoria, cui resiste con controricorso il fallimento intimato.

RAGIONI DELLA DECISIONE

2981/2020 R.G. 1. Con il primo motivo si deduce, in relazione all’art. 360, primo comma, n. 3, cod. proc. civ., violazione e/o falsa applicazione degli artt. 119, comma 2, d. lgs. n. 384/1993 (TUB), 1832 cod. civ. e 93 l. fall., nella parte in cui il decreto impugnato ha ritenuto che i tabulati rigenerazione archivi e i tabulati staffa non siano

equipollenti agli estratti conto, né siano opponibili alla curatela. Osserva parte ricorrente che non sono imposti requisiti minimi per la validità dei documenti bancari attestanti l’esistenza di un credito , per cui l’evoluzione del rapporto può essere ricostruita con piena libertà di segni grafici. Il ricorrente deduce, sotto questo profilo, l’idoneità della documentazione prodotta , sul presupposto che tali documenti « forniscono le stesse informazioni dei prospetti contabili relativi al periodo successivo al 30.6.2005» , laddove i rilievi fatti dal Tribunale in relazione alle carenze di detti documenti sarebbero al riguardo irrilevanti.
Con il secondo motivo si deduce, in relazione all’art. 360, primo comma, n. 3, cod. proc. civ., violazione e/o falsa applicazione degli artt. 2697 cod. civ. e dell’art. 93 l. fall., nella parte in cui la sentenza impugnata ha ritenuto che la banca non avesse fornito la prova del proprio credito, formulando censure analoghe a quelle del superiore motivo.

I due motivi, i quali possono essere esaminati congiuntamente, sono inammissibili in conformità con le deduzioni del controricorrente, in quanto motivi che tendono a rimettere in discussione in sede di legittimità l’esame delle prove effettuato dal giudice del merito. Il decreto impugnato, previo rilievo dell’incompleta produzione degli estratti conto e dell’assenza delle condizioni contrattuali in base alle quali determinare il calcolo degli interessi e alcune delle spese (cms) imputate alla società correntista dichiarata fallita, ha ritenuto non equipollenti alcuni tabulati prodotti dal ricorrente (cd. « rigenerazione archivio contimovimenti eliminati » – « tabulati staffa »), in quanto non sottoscritti dal cliente, non costituenti copia degli estratti conto, privi di mittente e intestazione della banca. Le censure di legge investono la valutazione delle prove operata dal giudice di merito, così da realizzare una surrettizia trasformazione del giudizio di legittimità
in un nuovo, non consentito, terzo grado di merito (Cass., n. 3340/2019; Cass., n. 640/2019).

Il ricorso va, pertanto, dichiarato inammissibile. Le spese seguono la soccombenza e sono liquidate come da dispositivo.

P.Q.M.

La Corte dichiara inammissibile il ricorso; condanna il ricorrente al pagamento delle spese processuali in favore del controricorrente, che liquida in complessivi € 10.000,00 , oltre € 200,00 per esborsi, 15% per rimborso forfetario e accessori di legge; dà atto che sussistono i presupposti processuali, a carico di parte ricorrente, ai sensi dell’art. 13 comma 1 -quater d.P.R. 30 maggio 2002, n. 115, inserito dall’art. 1, comma 17 della l. 24 dicembre 2012, n. 228, per il versamento di un ulteriore importo a titolo di contributo unificato pari a quello previsto per il ricorso, a norma del comma 1bis dello stesso articolo 13, se dovuto.
Così deciso in Roma, il 30/04/2025.

La selezione delle sentenze e la raccolta delle massime di giurisprudenza è a cura di Carmine Paul Alexander TEDESCO, Avvocato a Milano, Pesaro e Benevento.

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