Onere della prova estratto conto: non è l'unica prova

Una banca si è vista negare l’ammissione di un credito in un fallimento a causa di estratti conto incompleti. La Corte di Cassazione ha annullato la decisione, stabilendo che l’onere della prova dell’estratto conto non si esaurisce con la produzione integrale dei documenti. Il giudice deve considerare anche prove alternative, come gli estratti scalari o altri documenti contabili, per ricostruire il rapporto di dare e avere.

A cura di Carmine Paul Alexander TEDESCO - Avvocato

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Pubblicato il 3 settembre 2025 in Diritto Bancario, Diritto Fallimentare, Giurisprudenza Civile, Procedura Civile

Onere della prova estratto conto: non basta la loro assenza a negare il credito

L’onere della prova dell’estratto conto è un tema centrale nel contenzioso bancario, specialmente nelle procedure fallimentari. Una recente ordinanza della Corte di Cassazione ribadisce un principio fondamentale: la mancata produzione dell’intera sequenza degli estratti conto non è sufficiente, da sola, a determinare il rigetto della domanda di ammissione al passivo di un credito bancario. Il giudice ha il dovere di valutare anche prove alternative per ricostruire il rapporto tra banca e cliente.

I Fatti di Causa

La vicenda trae origine dalla richiesta di un istituto di credito di ammettere un proprio credito, derivante da un saldo negativo di conto corrente, nello stato passivo del fallimento di una società. Il Tribunale, in prima istanza, aveva respinto la domanda della banca. La motivazione del rigetto era fondata sulla cosiddetta “carenza documentale”: la banca, pur avendo prodotto gli estratti conto degli ultimi anni e gli estratti scalari per un periodo più lungo, non aveva depositato la documentazione completa sin dall’apertura del rapporto. Secondo il primo giudice, questa incompletezza impediva di assolvere all’onere della prova dell’estratto conto, rendendo impossibile verificare la legittimità del credito vantato.

La Decisione della Corte di Cassazione e l’onere della prova dell’estratto conto

Investita della questione, la Corte di Cassazione ha cassato il decreto del Tribunale, rinviando la causa per un nuovo esame. Gli Ermellini hanno censurato la decisione del giudice di merito per essersi fermato al mero rilievo della mancata produzione integrale degli estratti conto. La Corte ha riaffermato che, sebbene gli estratti conto siano uno strumento probatorio importante, non costituiscono l’unico mezzo per dimostrare l’andamento di un rapporto di conto corrente. Il rigetto automatico della domanda per incompletezza documentale rappresenta una violazione dei principi che regolano l’onere della prova dell’estratto conto e la valutazione complessiva del materiale probatorio.

Le Motivazioni

La Corte Suprema ha chiarito che il principio sancito dall’art. 2697 del codice civile, relativo all’onere della prova, impone al creditore di dimostrare i fatti costitutivi del proprio diritto. Tuttavia, nel contesto dei rapporti bancari, questa prova può essere fornita attraverso una pluralità di strumenti. Il giudice di merito, di fronte a una produzione documentale parziale, non può limitarsi a respingere la domanda, ma deve procedere a un accertamento del dare e dell’avere utilizzando tutti i mezzi di prova a sua disposizione.

Tra questi, la Corte menziona esplicitamente:

1. Altra documentazione bancaria: come le contabili relative alle singole operazioni o gli estratti conto scalari, che, pur sintetici, possono fornire indicazioni utili.
2. Scritture contabili: ai sensi degli artt. 2709 e 2710 c.c., le scritture contabili delle imprese possono costituire prova.
3. Condotta processuale delle parti: anche il comportamento tenuto dalle parti nel corso del giudizio può essere valutato come argomento di prova.

Qualora la ricostruzione integrale del rapporto non sia possibile, il giudice può ricorrere a metodi di calcolo alternativi, come il cosiddetto criterio del “saldo zero”. Questo approccio consente di ripartire dal primo saldo disponibile, azzerando il periodo non documentato, per poi ricalcolare il rapporto di dare e avere sulla base delle prove esistenti.

Le Conclusioni

La decisione in esame ha importanti implicazioni pratiche. Essa stabilisce che un credito bancario non può essere aprioristicamente disconosciuto solo perché mancano alcuni estratti conto. Il giudice ha il dovere di effettuare una valutazione approfondita di tutta la documentazione prodotta e di tutti gli elementi disponibili. L’onere della prova dell’estratto conto è assolto quando la banca fornisce elementi sufficienti a consentire una ricostruzione attendibile del credito, anche se non attraverso una documentazione completa e ininterrotta. Questo approccio garantisce una maggiore equità e impedisce che mere lacune documentali, talvolta inevitabili per rapporti di lunga data, si traducano in un’ingiustificata negazione dei diritti di credito.

La produzione di tutti gli estratti conto dall’apertura del rapporto è indispensabile per provare un credito bancario?
No. Secondo la Corte di Cassazione, gli estratti conto non costituiscono l’unico mezzo di prova. Il giudice deve valutare anche altra documentazione idonea a ricostruire le movimentazioni del rapporto, come gli estratti scalari o le scritture contabili.

Quali altri documenti possono essere utilizzati per dimostrare il credito se mancano alcuni estratti conto?
Il provvedimento indica che possono essere valorizzati altri strumenti, quali le contabili bancarie riferite a singole operazioni, le risultanze delle scritture contabili (ai sensi degli artt. 2709 e 2710 c.c.) e gli estratti conto scalari.

Cosa può fare il giudice se la ricostruzione integrale del conto corrente non è possibile?
Se la documentazione è incompleta e non permette una ricostruzione totale, il giudice può utilizzare metodi di calcolo alternativi che ritenga idonei, come il criterio dell’azzeramento del saldo (o “saldo zero”), partendo dal primo estratto conto disponibile per accertare il dare e l’avere tra le parti.

Testo del provvedimento

Ordinanza di Cassazione Civile Sez. 1 Num. 16662 Anno 2025

Civile Ord. Sez. 1 Num. 16662 Anno 2025

Presidente: COGNOME

Relatore: NOME COGNOME

Data pubblicazione: 22/06/2025

ORDINANZA

sul ricorso 1732-2020 proposto da:

RAGIONE_SOCIALE rappresentata e difesa dagli Avvocati NOME COGNOME e NOME COGNOME per procura in calce al ricorso;

– ricorrente –

contro

RAGIONE_SOCIALE rappresentato e difeso dall’Avvocato NOME COGNOME per procura a margine del controricorso;

– controricorrente –

avverso il DECRETO n. 10998/2019 del TRIBUNALE DI MILANO del 28/11/2019;

udita la relazione della causa svolta dal Consigliere NOME COGNOME nell ‘ adunanza in camera di consiglio del 30/4/2025;

FATTI DI CAUSA

1.1. La Banca di Piacenza soc. coop. p.a. ha proposto opposizione allo stato passivo del Fallimento RAGIONE_SOCIALE insistendo per l’ammissione del credito di €. 242.987,00 quale

saldo negativo del rapporto di conto corrente intercorso con la società poi fallita.

1.2. Il Fallimento ha resistito all’opposizione deducendo, tra l’altro, che la banca non aveva prodotto ‘ l’integralità degli estratti conto dall’accensione del rapporto di conto ‘ .

1.3. Il tribunale, con il decreto in epigrafe, ha rigettato l ‘ opposizione.

1.4. Il tribunale, in particolare, dopo aver evidenziato che la banca aveva allegato ‘ gli estratti conto relativi al periodo 31.12.2012 -31.12.2017 ‘ e la ‘ copia degli estratti scalari del conto corrente … per il periodo 30.09.1992 al 31.12.2017 ‘ , ha ritenuto che: l’opponente non aveva assolto all’onere di provare la fonte del suo diritto di credito attraverso la tempestiva produzione in giudizio di tutti i documenti idonei a dimostrare la sussistenza del credito del quale aveva domandato l’ammissione ; – la banca che chiede l’ammissione del credito da saldo negativo del conto corrente ha l’onere di dare conto, attraverso il deposito di tutti estratti , dell’intera evoluzione del rapporto; la domanda di ammissione proposta dall’opponente doveva essere, pertanto, rigettata per la riscontrata ‘ carenza documentale ‘.
2.1. La Banca di Piacenza socRAGIONE_SOCIALE, con ricorso notificato il 27/12/2019, ha chiesto, per tre motivi, la cassazione del decreto.

2.2. Il Fallimento ha resistito con controricorso.

2.3. Le parti hanno depositato memorie.

RAGIONI DELLA DECISIONE

3.1. Con il primo motivo, la ricorrente, lamentando la violazione e/o la falsa applicazione degli artt. 98-99 l.fall., in relazione all’art. 360 n. 3 c.p.c., ha censurato il decreto impugnato nella parte in cui il tribunale ha rigettato la domanda

di ammissione proposta dalla banca sul rilievo che la stessa, non avendo prodotto in giudizio gli estratti conto dalla data di apertura del conto, non aveva fornito in giudizio la prova del proprio credito, omettendo, tuttavia, di considerare che: – la banca aveva prodotto tutta la documentazione afferente il rapporto di conto corrente intercorso con la società poi fallita, come gli estratti del conto corrente dal ‘31.12.2013 al 31.12.2017 ‘ e gli ‘estratti e scalari dal 30.09.1992 al 31.12.2017 ‘, e che la d ocumentazione prodotta consentiva la ricostruzione del credito della banca.
3.2. Il motivo è fondato (con assorbimento degli altri).

3.3. Questa Corte ha, sul punto, condivisibilmente affermato che: -‘ nelle controversie aventi ad oggetto un rapporto di conto corrente della dimostrazione dei fatti rispettivamente posti a fondamento delle loro domande e/o eccezioni, tanto costituendo evidente applicazione del principio sancito dall’art. 2697 cod. civ. ‘; -‘una volta esclusa la validità della pattuizione di interessi ultralegali o anatocistici a carico del correntista (oppure la non debenza di commissioni di massimo scoperto o, ancora, il non corretto calcolo dei giorni valuta) e riscontrata la mancanza di una parte degli estratti conto, l’accertamento del dare ed avere può attuarsi con l’impiego anche di ulteriori mezzi di prova idonei a fornire indicazioni certe e complete che diano giustific azione del saldo maturato all’inizio del periodo per cui sono stati prodotti gli estratti conto stessi (cfr. Cass. n. 22290 del 2023; Cass. n. 10293 del 2023) ‘; -gli estratti conto, infatti, ‘ non costituiscono l’unico mezzo di prova attraverso cui ricostruire le movimentazioni del rapporto ‘ poiché ‘essi – come rimarcato dalla … menzionata Cass. n. 37800 del 2022 (e sostanzialmente ribadito dalle più recenti Cass. n. 10293 del 2023 e Cass. n. 22290 del 2023) – consentono di
avere un appropriato riscontro dell’identità e della consistenza delle singole operazioni poste in atto “; -‘ tuttavia, in assenza di un indice normativo che autorizzi una diversa conclusione, non può escludersi che l’andamento del conto possa accertarsi avvalendosi di altri strumenti rappresentativi delle intercorse movimentazioni ‘; -in particolare, ‘ a fronte della mancata acquisizione di una parte dei citati estratti, il giudice del merito: i) ben può valorizzare altra e diversa documentazione, quale, esemplificativamente, e senza alcuna pretesa di esaustività, le contabili bancarie riferite alle singole operazioni, oppure, giusta gli artt. 2709 e 2710 cod. civ., le risultanze delle scritture contabili (ma non l’estratto notarile delle stesse, da cui risul ti il mero saldo del conto: Cass. 10 maggio 2007, n. 10692 e Cass. 25 novembre 2010, n. 23974), o, ancora, gli estratti conto scalari (cfr. Cass. n. 35921 del 2023; Cass. n. 10293 del 2023; Cass. n. 23476 del 2020; Cass. n. 13186 del 2020), ove il c.t.u. eventualmente nominato per la rideterminazione del saldo del conto ne disponga nel corso delle operazioni peritali, spettando, poi, al giudice predetto la concreta valutazione di idoneità degli estratti … a dar conto del dettaglio delle movimentazioni debitorie e creditorie (come già opinato proprio dalla citata Cass. n. 13186 del 2020, non massimata, in presenza di una valutazione di incompletezza degli estratti da parte del giudice del merito) ‘; ii) parimenti, può attribuire rilevanza alla condotta processuale delle parti e ad ogni altro elemento idoneo a costituire argomento di prova, ai sensi dell’art. 116 cod. proc. civ .’; -‘ è innegabile, peraltro, che, malgrado la richiamata, vasta tipologia di documentazione utilizzabile per la integrale ricostruzione delle operazioni che si sono susseguite sul conto (spesso in un arco temporale anche molto ampio), non sia possibile addivenire a quel risultato, sicché, solo in tale ipotesi
al giudice di merito sarà consentito utilizzare, dandone adeguata giustificazione, i metodi di calcolo che ritenga più idonei al raggiungimento comunque di un risultato che rispecchi quanto più possibile l’avvenuto effettivo sviluppo del rapporto tra le parti ‘; -‘ in quest’ottica, dunque, potrà certamente trovare applicazione anche il criterio dell’azzeramento del saldo o del cd. saldo zero, il quale, pertanto, altro non rappresenta che uno dei possibili strumenti attraverso il quale può esplicitarsi il mec canismo della ripartizione dell’onere probatorio tra le parti sancito dall’art. 2697 cod. civ. ‘; -‘ la medesima pronuncia, inoltre, indica le modalità di effettuazione dei conteggi da parte del giudice (o del consulente di ufficio da lui eventualmente nominato), ove ritenga di avvalersi del criterio dell’azzeramento del saldo (così non escludendo, dunque, diverse modalità di ricalcolo del saldo medesimo), per l’ipotesi di riscontrata incompletezza degli estratti conto ‘ (Cass. n. 9727 del 2024, in motiv., con rinvio a Cass. n. 1763 del 2024).
3.4. Il decreto impugnato non si è attenuto ai principi esposti: lì dove, in particolare, ha respinto l’opposizione allo stato passivo sull’esclusivo rilievo della mancata produzione, da parte della banca opponente, degli estratti conto per l’intera durata del rapporto di conto corrente, senza, per contro, procedere all’accertamento del dare e avere attraverso tutti i mezzi di prova che, nei termini indicati, poteva utilizzare.

Il ricorso dev’essere, quindi, accolto: e il decreto impugnato, per l’effetto, cassato, con rinvio, per un nuovo esame, al tribunale di Milano che, in differente composizione, provvederà anche sulle spese del presente giudizio.

P.Q.M.

La Corte così provvede: accoglie il ricorso e, per l’effetto, cassa il decreto impugnato con rinvio, per un nuovo esame, al

tribunale di Milano che, in differente composizione, provvederà anche sulle spese del presente giudizio.

Così deciso a Roma, nella Camera di consiglio della Prima

La selezione delle sentenze e la raccolta delle massime di giurisprudenza è a cura di Carmine Paul Alexander TEDESCO, Avvocato a Milano, Pesaro e Benevento.

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