D.Lgs. 472/1997

Un professionista si è visto negare la deduzione di svariati costi, tra cui l'affitto di opere d'arte, per mancanza di inerenza con l'attività. La Corte di Cassazione ha analizzato il caso, respingendo il ricorso del contribuente su vizi procedurali e sulla deducibilità delle spese per l'arte, ritenute esorbitanti. Tuttavia, ha accolto il ricorso dell'Agenzia delle Entrate, censurando la motivazione generica della corte d'appello su altre spese (legali e immobiliari) e rinviando il caso per una nuova valutazione su questi specifici punti.

La Corte di Cassazione ha confermato la validità di sanzioni fiscali irrogate a una professionista per l'utilizzo di fatture per operazioni inesistenti. L'ordinanza chiarisce che un errore procedurale nell'emissione dell'atto sanzionatorio non ne determina la nullità, se non viene provato un concreto pregiudizio al diritto di difesa del contribuente. Il caso riguardava la deduzione di costi e la detrazione IVA per servizi di consulenza informatica mai resi, mascherando in realtà operazioni di finanziamento.

Una società si è vista negare la detrazione per riqualificazione energetica. La Corte di Cassazione ha confermato la decisione, non per la tardiva comunicazione all'ENEA, ma per la mancata prova certa della titolarità dei lavori e del diritto al beneficio. L'ordinanza chiarisce che l'onere probatorio a carico del contribuente è fondamentale e che un ricorso deve colpire la vera ragione della decisione del giudice precedente per essere ammissibile.

Un contribuente si è visto negare la detrazione per risparmio energetico a causa della tardiva comunicazione ENEA. La Cassazione ha annullato la decisione, stabilendo che tale adempimento ha finalità statistiche e la sua omissione non comporta la decadenza dal beneficio fiscale, in assenza di una specifica previsione di legge.

Un contribuente si è visto negare la detrazione fiscale per interventi di risparmio energetico a causa della mancata comunicazione all'ENEA entro 90 giorni. La Corte di Cassazione ha accolto il suo ricorso, stabilendo un principio fondamentale: l'omessa o tardiva comunicazione ENEA non comporta la decadenza dal beneficio fiscale. La Corte ha chiarito che tale adempimento ha finalità meramente statistiche e di monitoraggio, e la legge non prevede espressamente la perdita del bonus in caso di inadempienza, distinguendolo da altri oneri comunicativi previsti a pena di decadenza.

Un contribuente si è visto negare la detrazione fiscale per interventi di risparmio energetico a causa della mancata comunicazione all'ENEA. La Corte di Cassazione ha accolto il suo ricorso, stabilendo che tale adempimento ha solo finalità statistiche e la sua omissione, in assenza di una specifica norma che preveda la decadenza dal beneficio, non fa perdere il diritto all'agevolazione. La Corte ha quindi annullato la decisione di secondo grado, confermando il diritto del contribuente alla detrazione.

Un professionista, a seguito di un avviso di accertamento fiscale basato su indagini bancarie, ha impugnato l'atto sostenendo di aver perso la documentazione contabile a causa del sisma del 2009 e di aver diritto alle relative agevolazioni. La Corte di Cassazione ha respinto il ricorso, stabilendo un importante principio di diritto: le agevolazioni fiscali sisma, come la riduzione del 60%, si applicano esclusivamente ai tributi già dichiarati e sospesi per l'emergenza, non a quelli emersi da un successivo accertamento per evasione. La Corte ha confermato che l'onere di giustificare i movimenti bancari resta a carico del contribuente.

La Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso dell'Agenzia delle Entrate, confermando la prescrizione quinquennale per sanzioni e interessi legati a debiti fiscali. L'ordinanza chiarisce che il termine decennale si applica solo se il credito deriva da una sentenza passata in giudicato. Viene inoltre riaffermato il principio dell'ultrattività del mandato, secondo cui l'avvocato può impugnare la sentenza anche dopo il decesso del proprio assistito.

Una società contesta un avviso di accertamento per tributi su rifiuti in una discarica abusiva, sostenendo fosse tardivo. La Corte di Cassazione accoglie il ricorso, stabilendo che la prescrizione dei tributi ambientali decorre dalla "scoperta del fatto illecito" (es. la notizia di reato) e non dalla data del successivo verbale di constatazione che quantifica il dovuto. Di conseguenza, l'atto impositivo è stato annullato perché emesso oltre il termine triennale previsto.

La Corte di Cassazione ha confermato la responsabilità personale di un amministratore di fatto per i debiti fiscali e le sanzioni di una 'società cartiera'. Con questa ordinanza si è stabilito che, quando la società è un mero schermo utilizzato per scopi illeciti, il reddito e le relative sanzioni vengono imputati direttamente a chi gestisce l'attività 'uti dominus', superando lo schermo societario. La Corte ha ritenuto che il ruolo di amministratore di fatto possa essere provato tramite presunzioni gravi, precise e concordanti.

La Corte di Cassazione ha confermato la responsabilità fiscale diretta di un contribuente, identificato come amministratore di fatto di una società "cartiera". Secondo la Corte, quando una società è un mero schermo per attività illecite, l'amministratore di fatto è considerato l'effettivo possessore dei redditi e, di conseguenza, è tenuto a rispondere personalmente sia delle imposte evase sia delle relative sanzioni, in base al principio dell'interposizione fittizia.

La Corte di Cassazione ha confermato la responsabilità fiscale e sanzionatoria di un individuo quale amministratore di fatto di una società "cartiera" utilizzata in una frode carosello. La sentenza chiarisce che quando la società è un mero schermo per gli interessi esclusivi della persona che la gestisce, i redditi e le relative imposte vengono imputati direttamente a quest'ultima. Viene rigettata l'applicazione di sanzioni più favorevoli sopravvenute, stabilendo che il principio del favor rei può essere derogato per tutelare interessi costituzionali prevalenti.

La Corte di Cassazione conferma la responsabilità solidale dell'amministratore di fatto per i debiti tributari e le sanzioni di una società 'cartiera' utilizzata in una frode carosello. L'ordinanza chiarisce che quando la società è un mero schermo per gli interessi personali dell'amministratore, il reddito e le relative passività vengono imputati direttamente a quest'ultimo, in quanto effettivo possessore, superando la personalità giuridica dell'ente. Viene quindi rigettato il ricorso del contribuente, ritenuto il vero dominus dell'attività illecita.

Un imprenditore ha impugnato un avviso di accertamento ICI sostenendo vizi di motivazione dell'atto e nullità della sentenza d'appello. La Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso, stabilendo che un avviso di accertamento è sufficientemente motivato se indica dati catastali, valore e aliquota, consentendo la difesa. Ha inoltre confermato che l'onere di provare l'inagibilità di un immobile spetta al contribuente e che la firma del giudice solo sull'ultima pagina non invalida la sentenza.

Un imprenditore ha contestato un accertamento ICI relativo a immobili non ancora ultimati. La Corte di Cassazione ha respinto il ricorso, stabilendo che il presupposto per l'imposta sorge con l'iscrizione dell'immobile in catasto. Di conseguenza, l'accertamento ICI basato sulla rendita catastale è legittimo, indipendentemente dal fatto che l'edificio sia abitabile o completo di allacci e certificazioni. La Corte ha anche confermato la validità della sentenza di primo grado, firmata dal solo presidente in calce.

La Corte di Cassazione, con l'ordinanza n. 23052/2025, ha stabilito che la prescrizione per interessi e sanzioni tributarie è di cinque anni. Il caso riguardava una società che aveva impugnato una richiesta di pagamento per vecchie cartelle esattoriali. La Suprema Corte ha chiarito che sia gli interessi, in base all'art. 2948 c.c., sia le sanzioni, secondo il D.Lgs. 472/1997, seguono il termine breve quinquennale, respingendo l'applicazione del termine ordinario decennale e consolidando un importante principio a tutela del contribuente sulla prescrizione interessi sanzioni.

In un caso riguardante sanzioni per accise, l'Amministrazione Finanziaria ha contestato una decisione che invalidava la prova notifica di un atto. La Corte di Cassazione ha accolto il ricorso, stabilendo che la distinta cumulativa di spedizione, sebbene compilata dal mittente, è una prova legale della data di invio qualora rechi il timbro ufficiale dell'ufficio postale. Questa sentenza chiarisce che tale prova è sufficiente per interrompere i termini di decadenza, e ha rinviato il caso alla corte di secondo grado per una nuova valutazione basata su questo principio.

La Corte di Cassazione ha stabilito che il raddoppio dei termini di accertamento, in presenza di violazioni penalmente rilevanti, si applica anche all'irrogazione delle sole sanzioni, pure in assenza di un contestuale recupero d'imposta. Il caso riguardava una società sanzionata per l'uso di fatture per operazioni inesistenti in regime di 'reverse charge'. La Corte ha chiarito che la mera 'accertabilità' del tributo (in questo caso l'IVA indetraibile) è sufficiente a giustificare l'applicazione del termine più lungo, creando un parallelismo tra i tempi per l'accertamento del tributo e quelli per la contestazione della sanzione.

Una sentenza della Corte di Cassazione analizza le conseguenze fiscali di una scissione parziale di un'azienda speciale comunale. Il caso riguarda la contestazione da parte dell'Agenzia delle Entrate del trattamento fiscale di fondi rischi e pensioni trasferiti alla nuova società. La Corte ha rigettato il ricorso dell'Agenzia, confermando la neutralità fiscale dell'operazione e la non imponibilità dell'utilizzo di fondi già tassati in origine. Inoltre, ha accolto in parte il ricorso del contribuente, annullando la ripresa per indeducibilità degli ammortamenti ai fini Irap e le sanzioni per recidiva.

La Corte di Cassazione si è pronunciata sul trattamento fiscale di un fondo rischi da scissione. Nel caso esaminato, una società nata da una scissione parziale aveva utilizzato un fondo rischi per coprire debiti della società scissa. L'Amministrazione Finanziaria riteneva tale utilizzo una sopravvenienza attiva tassabile. La Corte ha stabilito che, poiché il fondo era stato costituito in un'operazione fiscalmente neutra e non era derivato da costi precedentemente dedotti, il suo successivo utilizzo non genera materia imponibile, in applicazione del principio di simmetria fiscale.