Art. 648-quater Codice Penale — Sezione Terza Penale

Un Tribunale aveva confermato il sequestro preventivo per equivalente su un conto corrente intestato a un'anziana madre. Il figlio, indagato per un reato tributario, aveva una delega ad operare su quel conto. Il Tribunale riteneva che la delega illimitata dimostrasse la disponibilità delle somme da parte del figlio. La Cassazione ha annullato questa decisione. Ha stabilito che la semplice delega non basta a provare la reale disponibilità dei fondi per la confisca. Servono prove concrete che il figlio abbia usato quei soldi per scopi personali o legati al reato, specialmente se il conto è di un genitore anziano e i fondi servono per le sue necessità primarie.

Una società attiva nel commercio di metalli preziosi è stata coinvolta in un presunto schema di frode fiscale mediante fatture false. La Procura ha ottenuto il blocco dei beni dell'amministratrice per evasione e autoriciclaggio. Il Tribunale del Riesame ha ridotto la misura, stabilendo che il profitto del reato di autoriciclaggio equivale unicamente al guadagno ulteriore derivante dal reimpiego dei fondi e non alla somma evasa originaria. La Procura ha presentato ricorso in Cassazione per ripristinare il blocco totale del patrimonio. La Corte Suprema ha rigettato il ricorso del Pubblico Ministero. La decisione conferma che il congelamento dei beni per autoriciclaggio non può riguardare l'intero importo dell'evasione fiscale di partenza e che il giudice non può modificare d'ufficio i motivi della misura cautelare.

Il Pubblico Ministero ha proposto ricorso in Cassazione contro l'annullamento del sequestro preventivo disposto nei confronti di un dipendente aziendale, indagato per frode fiscale e autoriciclaggio. L'accusa sosteneva che l'indagato avesse partecipato a un sistema illecito di compravendita di argento per evadere l'IVA e riutilizzare il capitale sfilato all'Erario. La Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso della Procura e confermato il dissequestro. I giudici hanno chiarito che il profitto dell'autoriciclaggio non coincide con l'intera imposta evasa nel reato fiscale presupposto. Il profitto del reato di autoriciclaggio corrisponde esclusivamente all'ulteriore guadagno o rendimento generato dall'effettivo reimpiego economico dei capitali illeciti. Di conseguenza, il sequestro sui beni dell'indagato resta definitivamente annullato.

L'amministratore di una società trasferiva ingenti somme dai conti aziendali al proprio conto personale e a favore di altre entità collegate per sanare debiti fiscali, giustificando i passaggi come prestiti infragruppo. I giudici applicavano il sequestro preventivo finalizzato alla confisca per i reati di autoriciclaggio societario, infedeltà patrimoniale e sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte. La difesa sosteneva l'assenza di danno grazie a futuri rientri e vantaggi di gruppo. La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibile il ricorso dell'imprenditore, confermando il sequestro dei beni. Il mero richiamo a un gruppo di imprese non giustifica distrazioni patrimoniali senza vantaggi certi ed equivalenti.

Un'azienda ottiene un finanziamento bancario per acquistare macchinari. L'amministratore di fatto, invece di usare i fondi per lo scopo previsto, li trasferisce a una seconda società tramite fatture false. Questa seconda società utilizza i soldi per comprare un ristorante. Il giudice ordina il sequestro preventivo per autoriciclaggio del ristorante e di una somma di denaro. Il rappresentante legale della seconda società si oppone. Sostiene di essere un soggetto estraneo ai reati e di aver successivamente restituito i soldi. La Corte di Cassazione respinge il ricorso. I giudici stabiliscono che un'azienda non è estranea ai fatti se trae vantaggio dal reato ed è gestita dallo stesso indagato. Il ristorante rappresenta il profitto diretto del reato. L'azienda perde la causa, subisce la conferma del blocco dei beni e deve pagare le spese processuali e una sanzione economica.

La Corte di Cassazione ha confermato la legittimità di un sequestro preventivo finalizzato alla confisca per equivalente su somme depositate in conti correnti postali. L'indagato, accusato di reati tributari e autoriciclaggio, contestava il vincolo su somme confluite sui conti in epoca successiva alla commissione del reato. La Suprema Corte ha stabilito che, nella confisca per equivalente, non è necessario dimostrare un nesso diretto tra il reato e il bene sequestrato. Inoltre, la natura fungibile del denaro giustifica la sussistenza del periculum in mora, rendendo superflua la prova di specifici atti di occultamento da parte dell'indagato.

La Corte di Cassazione, con la sentenza n. 41136/2025, interviene su un complesso caso di sequestro preventivo per reati tributari, contrabbando e autoriciclaggio. La pronuncia stabilisce un principio fondamentale: una contravvenzione, come il contrabbando 'peculiare', non può costituire il reato presupposto per l'autoriciclaggio se la pena edittale non è superiore nel massimo a un anno di arresto. La Corte ha quindi annullato parzialmente il sequestro, accogliendo anche il motivo relativo al rischio di duplicazione del vincolo ablativo, laddove lo stesso valore economico veniva sequestrato sia come profitto del reato presupposto sia come prodotto dell'autoriciclaggio. Ha invece respinto le doglianze sull'omessa dichiarazione IVA, chiarendo la distinzione tra scadenze fiscali diverse.

La Corte di Cassazione, con la sentenza n. 19643/2024, ha dichiarato inammissibile il ricorso di un imputato contro una sentenza di patteggiamento che includeva una confisca. L'imputato lamentava una motivazione carente sulla sussistenza dei reati e sulla titolarità dei beni confiscati. La Corte ha ribadito che i motivi di ricorso contro il patteggiamento sono limitati e che la doglianza sulla confisca era troppo generica, specialmente per i beni non ancora sequestrati, la cui individuazione spetta al Pubblico Ministero in fase esecutiva.

La Corte di Cassazione dichiara inammissibile il ricorso del Procuratore generale a causa di una impugnazione generica, priva di motivi specifici e di un concreto interesse ad agire. La sentenza sottolinea che un'impugnazione deve contenere critiche puntuali alla decisione contestata. Parallelamente, viene rigettato il ricorso di un imputato condannato per reati fiscali e associazione a delinquere, confermando la valutazione dei giudici di merito su tutti i punti sollevati.

La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibile la richiesta di rinvio pregiudiziale avanzata dal G.i.p. del Tribunale di Ancona per decidere sulla competenza territoriale in un procedimento per reati fiscali e autoriciclaggio. La Suprema Corte ha stabilito che un rinvio pregiudiziale non può avere carattere meramente 'esplorativo', ma richiede che il giudice remittente analizzi preliminarmente la questione e motivi l'impossibilità di risolverla con gli strumenti ordinari, cosa che nel caso di specie non era avvenuta.