Procura Europea: Cassazione annulla sequestro milionario

La Corte di Cassazione ha annullato un’ordinanza del Tribunale di Parma che aveva revocato un sequestro preventivo di oltre 54 milioni di euro, richiesto dalla Procura Europea (EPPO) in un caso di frode IVA internazionale. La Corte ha stabilito due principi chiave: primo, ha confermato la piena legittimità dei Procuratori Europei Delegati a proporre ricorso in Cassazione, equiparandoli ai magistrati nazionali. Secondo, ha censurato il Tribunale per aver emesso una motivazione “meramente apparente”, eludendo il compito di riesaminare nel merito il caso come richiesto da una precedente sentenza di rinvio della stessa Cassazione. Il procedimento è stato quindi rinviato nuovamente al Tribunale per una nuova e corretta valutazione.

A cura di Carmine Paul Alexander TEDESCO - Avvocato

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Pubblicato il 14 ottobre 2025 in Diritto Penale, Giurisprudenza Penale, Procedura Penale

Procura Europea: la Cassazione consolida il suo ruolo e annulla un sequestro milionario

Una recente sentenza della Corte di Cassazione ha affrontato temi di cruciale importanza per il sistema giudiziario italiano ed europeo, consolidando il ruolo e i poteri della Procura Europea (EPPO) e ribadendo i rigorosi doveri del giudice in sede di rinvio. La decisione ha annullato l’ordinanza di un Tribunale che aveva revocato un sequestro preventivo da oltre 54 milioni di euro legato a una complessa frode fiscale internazionale.

I Fatti: Una Rete Internazionale di Frode sull’IVA

Al centro del caso vi è un’indagine su un’associazione per delinquere finalizzata a commettere gravi reati tributari. Secondo l’accusa, un gruppo organizzato aveva messo in piedi un vasto meccanismo di frode sull’IVA nel settore dei prodotti petroliferi. Lo schema prevedeva l’acquisto di carburante da raffinerie in Slovenia e Croazia da parte di società con sede nel Regno Unito e in Romania, tutte riconducibili a uno degli indagati.

Questi beni venivano poi venduti a società “cartiere” italiane, create al solo scopo di evadere le imposte. Le società cartiere, che omettevano sistematicamente di versare l’IVA dovuta, rivendevano i prodotti a un destinatario finale in Italia. Il trasporto avveniva direttamente dalle raffinerie estere al deposito finale, bypassando formalmente gli intermediari fittizi e generando un danno all’erario stimato in oltre 92 milioni di euro in tre anni.

L’Iter Giudiziario e l’Appello della Procura Europea

Su richiesta della Procura Europea, il Giudice per le Indagini Preliminari aveva disposto un sequestro preventivo di circa 54 milioni di euro. Tuttavia, il Tribunale del riesame aveva annullato tale provvedimento, ritenendo insussistente il fumus commissi delicti, ovvero la plausibilità dell’accusa. La vicenda era già passata al vaglio della Cassazione, che aveva annullato la prima decisione del Tribunale, rinviando il caso per una nuova valutazione.

Incredibilmente, anche nel giudizio di rinvio, il Tribunale ha nuovamente annullato il sequestro. Contro questa seconda decisione, la Procura Europea ha presentato ricorso per cassazione, lamentando una “mancanza assoluta di motivazione” e sostenendo che il Tribunale avesse ignorato le precise indicazioni della Suprema Corte.

Le Motivazioni della Corte di Cassazione

La Corte di Cassazione ha accolto il ricorso dell’EPPO, basando la sua decisione su due pilastri fondamentali.

La Piena Legittimità ad Agire della Procura Europea

In via preliminare, la Corte ha affrontato e risolto la questione sulla legittimità dei Procuratori Europei Delegati (PED) a proporre ricorso per cassazione. Sulla base del Regolamento UE 2017/1939 e della normativa nazionale di attuazione (d.lgs. 9/2021), i giudici hanno stabilito senza ombra di dubbio che i PED agiscono con gli stessi poteri e le stesse facoltà dei procuratori nazionali. Di conseguenza, hanno pieno diritto di utilizzare tutti i rimedi previsti dall’ordinamento italiano, incluso il ricorso in Cassazione. Questa affermazione rafforza l’integrazione e l’efficacia dell’EPPO nel contesto giudiziario italiano.

Il Grave Vizio di Motivazione del Tribunale

Nel merito, la Cassazione ha mosso una critica severa all’operato del Tribunale del riesame. La sua motivazione è stata definita “meramente apparente” ed “erronea in diritto”. Il Tribunale, infatti, si era limitato a richiamare i precedenti provvedimenti e ad affermare che, secondo la Cassazione, gli elementi indiziari non erano sufficienti a fondare il fumus del reato.

Questa interpretazione, secondo la Suprema Corte, è una palese violazione dell’art. 627 del codice di procedura penale. Il giudice del rinvio non deve interpretare la sentenza della Cassazione, ma attenersi al compito che gli è stato assegnato: procedere a una nuova e autonoma valutazione del materiale probatorio. Sottraendosi a questo dovere, il Tribunale ha di fatto eluso il proprio compito, rendendo la sua decisione illegittima.

Le Conclusioni

La Corte di Cassazione ha annullato l’ordinanza impugnata e ha rinviato per la terza volta la causa al Tribunale di Parma per un nuovo giudizio. Questa volta, il Tribunale dovrà finalmente procedere a un esame approfondito e autonomo del compendio indiziario, fornendo una motivazione reale e non apparente sulla sussistenza dei presupposti per il sequestro. La sentenza rappresenta un importante precedente che non solo consolida la posizione della Procura Europea nel panorama giudiziario italiano, ma serve anche da monito sull’obbligo inderogabile per i giudici di merito di conformarsi ai principi di diritto e ai compiti loro assegnati dalla Corte di Cassazione.

Il Procuratore Europeo (EPPO) può presentare ricorso per cassazione in Italia?
Sì. La Corte di Cassazione ha confermato che i Procuratori Europei Delegati dispongono degli stessi poteri e rimedi processuali dei procuratori nazionali, inclusa la piena facoltà di proporre ricorso per cassazione.

Perché la Corte di Cassazione ha annullato la decisione del Tribunale del riesame?
La Corte l’ha annullata perché la motivazione fornita dal Tribunale era “meramente apparente” ed “erronea in diritto”. Il Tribunale non ha eseguito una nuova e autonoma valutazione dei fatti come richiesto dalla sentenza di rinvio della Cassazione, limitandosi a un richiamo dei precedenti atti e travisando il compito assegnatogli.

Cosa succede adesso nel procedimento?
Il procedimento viene nuovamente rinviato al Tribunale di Parma, il quale dovrà celebrare un nuovo giudizio. In questa sede, dovrà riesaminare nel merito l’intera vicenda cautelare, fornendo risposte adeguate e una motivazione completa e autonoma sulla sussistenza dei presupposti per il sequestro.

Testo del provvedimento

Sentenza di Cassazione Penale Sez. 4 Num. 45407 Anno 2024

Penale Sent. Sez. 4 Num. 45407 Anno 2024

Presidente: COGNOME NOME

Relatore: NOME COGNOME

Data Udienza: 17/09/2024

SENTENZA

sul ricorso proposto da: RAGIONE_SOCIALE (RAGIONE_SOCIALE

NOME nato a NOCERA INFERIORE il 20/10/1964

avverso l’ordinanza del 02/02/2024 del TRIB. LIBERTA di PARMA

udita la relazione svolta dal Consigliere NOME COGNOME sentite le conclusioni del PG NOME COGNOME Il Proc. Gen. conclude per l’annullamento con rinvio

E’ presente l’avvocato COGNOME del foro di NOCERA INFERIORE in difesa di:

COGNOME NOME il quale chiede l’inammissibilità del ricorso.

RITENUTO IN FATTO

Il Tribunale di Parma, in sede di rinvio, ha annullato il provvedimento emesso dal GIP dello stesso Tribunale, su richiesta dell’ufficio del Procuratore Europeo di Bologna (cd. EPPO: European Public Prosecutor’s Office), con cui era stato disposto il sequestro preventivo a fini di confisca diretta della somma di denaro di euro 54.705.231,18 nella disponibilità dell’indagato NOME COGNOME o, in subordine, a fini di confisca per equivalente di beni nella sua disponibilità fino a concorrenza di tale importo.

1.1. Il sequestro era stato disposto con riferimento al reato di partecipazione ad associazione per delinquere finalizzata alla commissione di illeciti penali i tributari (capo 1), in GLYPH .1 reati di omessa dichiarazione ai fini IVA da parte t – ‘LA della “RAGIONE_SOCIALE” per gli anni 2017, 2018 e 2019, per importi multimilionari (capi 2, 3 e 4) e di omesso versamento IVA da parte della “RAGIONE_SOCIALE” per l’anno 2019 per l’importo di euro 15.171.159,00 (capo 9).

1.2. Gli illeciti ipotizzati attengono ad operazioni di compravendita di prodotti petroliferi. Secondo l’ipotesi accusatoria, i prodotti petrolife provenivano da raffinerie site in Slovenia (Petrol D.D.) e Croazia (RAGIONE_SOCIALEd.); erano acquistati da società del Regno Unito (“RAGIONE_SOCIALE“) e della Romania (“RAGIONE_SOCIALE“), facenti capo all’attuale ricorrente NOME COGNOME; erano poi venduti da queste società inglesi o romene a società “cartiere” con sede in Italia, come la “RAGIONE_SOCIALE RAGIONE_SOCIALE` e la “RAGIONE_SOCIALE“, facenti capo a NOME COGNOME, il quale avvaleva della collaborazione di NOME COGNOME e dell’attuale ricorrente NOME COGNOME; erano quindi rivenduti dalle società “RAGIONE_SOCIALE“, le quali non versavano l’I.V.A. dovuta e spesso agivano quali evasori totali, al destinatario finale “RAGIONE_SOCIALE“, facente capo a NOME COGNOME, talvolta anche con l’intermediazione di un ulteriore passaggio, costituito dalla “RAGIONE_SOCIALE“; venivano, infine trasportati direttamente dalle raffinerie al deposito del destinatario finale “RAGIONE_SOCIALE” dalla società croata “RAGIONE_SOCIALE“, di fatto gesti dall’attuale ricorrente NOME COGNOME; il tutto per un danno (erariale) complessivo di almeno 92.379.036,94 euro per il triennio 2016-2019.
1.3. Il Tribunale, cui era stato demandato dalla sentenza rescindente di riesaminare gli elementi indiziari processualmente emersi al fine di valutare l’eventuale sussistenza del fumus commissi delicti dei reati oggetto di provvisoria contestazione e del periculum in mora per procedere al sequestro dei beni, in accoglimento dell’istanza di riesame proposta dalla difesa dell’indagato i , ha annullato il provvedimento di sequestro e disposto la restituzione dei beni

GLYPH

(1-

sequestrati, ritenendo l’insussistenza del fumus dei reati a carico di NOME COGNOME

Avverso il predetto provvedimento ha proposto ricorso per cassazione l’Ufficio del Procuratore Europeo di Bologna, lamentando, con unico motivo, mancanza assoluta di motivazione e motivazione apparente, non avendo il Tribunale fornito alcuna nuova e reale motivazione per dare risposta a quanto richiesto dalla Corte di cassazione e a quanto, in relazioni a tali richieste, il PM ha argomentato con specifica memoria depositata nell’udienza tenuta a seguito della sentenza rescindente della Suprema Corte e allegata al ricorso.
La difesa dell’indagato ha depositato memorie scritte con cui chiede che il ricorso sia dichiarato inammissibile o sia, comunque, rigettato.

CONSIDERATO IN DIRITTO

Si deve, preliminarmente, esaminare d’ufficio la questione se il Procuratore Europeo Delegato (PED) sia o meno legittimato a proporre ricorso per cassazione nei procedimenti inerenti a reati di sua competenza nei quali abbia assunto la titolarità delle indagini, come nel caso di specie.

La risposta, alla luce della vigente normativa nazionale e convenzionale in ambito U.E., non può che essere positiva.

Il Consiglio dell’Unione Europea, con il regolamento (UE) 2017/1939, pubblicato il 31.10.2017 sulla Gazzetta Ufficiale dell’Unione Europea, ha istituito la Procura Europea («EPPO») e stabilito le norme relative al suo funzionamento (art. 1). L’EPPO è competente per individuare, perseguire e portare in giudizio gli autori e i complici dei reati che ledono gli interessi finanziari dell’Unione previst dalla direttiva (UE) 2017/1371 e stabiliti dallo stesso regolamento istitutivo, per cui ha il potere di svolgere indagini, esercitare l’azione penale ed esplicare le funzioni di pubblico ministero dinanzi agli organi giurisdizionali competenti degli Stati membri fino alla pronuncia del provvedimento definitivo (art. 4). Le indagini e le azioni penali a nome dell’EPPO sono disciplinate dallo stesso regolamento istitutivo, salvo quanto previsto dal diritto nazionale per gli aspetti non disciplinati dal regolamento; in ogni caso, qualora un aspetto sia disciplinato sia dal diritto nazionale che dal regolamento, prevale quest’ultimo (art. 5). Il regolamento stabilisce che l’EPPO è un organo indipendente e che nell’esercizio delle loro funzioni, il procuratore capo europeo, i sostituti del procuratore capo europeo, i procuratori europei, i procuratori europei delegati, il direttore
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amministrativo nonché il personale dell’EPPO agiscono nell’interesse dell’Unione nel suo complesso, e non sollecitano né accettano istruzioni da persone esterne all’EPPO, Stati membri dell’Unione europea, istituzioni, organi, uffici o agenzie dell’Unione (art. 6).

2.1. Per quanto concerne la posizione dei procuratori europei delegati (PED), il regolamento stabilisce che gli stessi agiscono per conto dell’EPPO nei rispettivi Stati membri e dispongono degli stessi poteri dei procuratori nazionali in materia di indagine, azione penale e atti volti a rinviare casi a giudizio; essi sono responsabili delle indagini e azioni penali da essi stessi avviate, ad essi assegnate o da essi rilevate avvalendosi del diritto di avocazione; sono responsabili di portare casi in giudizio e dispongono, in particolare, del potere di formulare l’imputazione, partecipare all’assunzione delle prove ed esercitare i rimedi disponibili in conformità del diritto nazionale (art. 13).
Va, inoltre, sottolineata la previsione secondo cui, se l’EPPO decide di esercitare la sua competenza nell’ambito di una indagine penale, le autorità nazionali competenti non esercitano la loro competenza in relazione alla stessa condotta criminosa (art. 25, par. 1). A questo riguardo, è anche previsto che l’EPPO debba informare senza indebito ritardo le autorità nazionali competenti di qualsiasi decisione di esercitare o di astenersi dall’esercitare la sua competenza (art. 25, par. 5). Eventuali conflitti di competenza tra le procure nazionali e l’EPPO sono decisi dalle Autorità nazionali a ciò deputate (art. 25, par. 6; in Italia, dal Procuratore generale presso la Corte di cassazione, ex art. 16 d.lgs. 9/2021).
2.2. A tale regolamento europeo, avente immediata applicazione negli ordinamenti degli Stati membri, ha fatto seguito, per quanto riguarda il nostro ordinamento, il d.lgs. n. 9/2021, contenente disposizioni per l’adeguamento della normativa nazionale alle disposizioni del regolamento (UE) 2017/1939 del Consiglio, del 12 ottobre 2017, relativo all’attuazione di una cooperazione rafforzata sull’istituzione della Procura europea «EPPO», entrato in vigore il 6.2.2021.

Per quanto qui interessa, è opportuno sottolineare la disposizione che, in relazione ai procedimenti per i quali la Procura europea ha assunto la decisione di avviare o avocare un’indagine, assegna ai procuratori europei delegati l’esercizio, in via esclusiva e fino alla definizione del procedimento, delle funzioni e dei poteri spettanti ai pubblici ministeri nazionali (art. 9, comma 1, d.lgs. cit.).

In definitiva, come efficacemente sintetizzato nel sito istituzionale del Ministero della Giustizia, la Procura Europea (EPPO) è un’istituzione indipendente dell’Unione europea, operativa dal 10 giugno 2021 secondo le disposizioni del

Trattato di Lisbona, con sede in Lussemburgo e con competenza a indagare e perseguire reati che ledono gli interessi finanziari dell’UE.

Dal complesso normativo dianzi richiamato, appare indubbio che i PED, nell’ambito della loro competenza, agiscano con gli stessi poteri e facoltà dei procuratori nazionali, ciò che consente ai medesimi, nell’ambito dei procedimenti penali di cui siano titolari, di proporre qualsivoglia rimedio disponibile “i conformità del diritto nazionale”, ivi compresa la possibilità di proporre ricorso per cassazione nei casi previsti dal codice di rito. Del resto, come già visto, le competenze dell’EPPO sono tendenzialmente esclusive, nel senso che la competenza dell’idficio del Procuratore Europeo su determinati reati comporta, per così dire, l’arretramento del Procuratore nazionale sulle stesse condotte criminose, per cui sarebbe paradossale – oltre che contrario alle finalità perseguite dal regolamento istitutivo dell’EPPO – non consentire all’Ufficio del Procuratore europeo di avvalersi degli stessi rimedi e mezzi di impugnazione attribuiti dal diritto interno al Procuratore nazionale per la repressione dei reati. Del resto, la legittimazione del Procuratore europeo delegato a proporre ricorso per cassazione è già stata implicitamente riconosciuta da recenti pronunce di legittimità che hanno esaminato ricorsi presentati dallo stesso PED (cfr. Sez. 5, n. 33087 del 10/05/2024, Rv. 286785 – 01; Sez. 6, n. 8963 del 01/02/2023, Rv. 284255 – 01; Sez. 3, n. 6637 del 22/02/2022, Rv. 282922 – 01).
4. Passando all’esame del ricorso, si osserva che lo stesso è fondato.

La violazione di legge denunciata appare sussistente in quanto la motivazione offerta dal Tribunale è meramente apparente ed anche erronea in diritto, avendo attribuito alla sentenza rescindente della Corte di cassazione valutazioni di merito che non le appartengono.

Con ulteriore violazione del disposto dell’art. 627 cod. proc. pen., il provvedimento impugnato si è limitato a richiamare i precedenti provvedimenti cautelari di merito (ordinanza di sequestro e precedente ordinanza del Tribunale del riesame), per poi affermare che secondo la Cassazione gli elementi indiziari citati, rimasti immutati, non sarebbero stati idonei a fondare il fumus dei reati. Il tutto senza considerare che una simile valutazione non poteva certo essere delibata dalla Corte di cassazione in sede di legittimità, essendo piuttosto stata rimessa in sede di rinvio al giudizio del Tribunale, il quale, invece, si è illegittimamente sottratto al compito ad esso devoluto dalla sentenza rescindente.
In particolare, la Suprema Corte aveva annullato con rinvio per nuovo giudizio al Tribunale di Parma, al fine di valutare la sussistenza del fumus commissi delicti in ordine al reato di partecipazione ad associazione per

delinquere di cui al capo 1; in ordine al concorso morale dell’Orza nei reati di omessa dichiarazione di cui ai capi 2, 3 e 4, e di omesso versamento di IVA di cui al capo 9; infine, eventualmente, in ordine alla configurabilità del periculum in mora idoneo a giustificare l’anticipazione dell’effetto ablativo.

L’ordinanza impugnata ha del tutto omesso di dare risposta ai rilievi di cui alla sentenza rescindente, ignorando, fra l’altro, gli elementi di prova espressamente indicati dal PED nella memoria depositata per l’udienza del 21 gennaio 2024, ai fini della richiesta integrazione della motivazione del provvedimento annullato.

Le suddette violazioni di legge, in definitiva, impongono l’annullamento del provvedimento impugnato ed il rinvio, per nuovo giudizio, al Tribunale di Parma, il quale provvederà a riesaminare nel merito la vicenda cautelare in disamina, fornendo risposte adeguate mediante nuova ed autonoma valutazione del compendio indiziario.

P.Q.M.

Annulla l’ordinanza impugnata e rinvia, per nuovo giudizio, al Tribunale di Parma, competente ai sensi dell’art. 324, comma 5, cod. proc. pen.

Così deciso il 17 settembre 2024

Il Consigliere estensore

Il P esiden

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