Mancata esibizione documenti: quando non c'è forza maggiore

La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibile il ricorso di un’amministratrice di società condannata per la mancata esibizione di documenti all’Ispettorato del Lavoro. La ricorrente aveva invocato la forza maggiore, attribuendo il ritardo ai cattivi rapporti con l’ex cognato, gestore di fatto, e il commercialista. La Corte ha stabilito che le difficoltà interne e il lungo tempo a disposizione per adempiere escludono la configurabilità della forza maggiore, confermando la condanna.

A cura di Carmine Paul Alexander TEDESCO - Avvocato

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Pubblicato il 22 febbraio 2026 in Diritto Penale, Giurisprudenza Penale, Procedura Penale

Mancata esibizione documenti: quando le scuse non bastano

La recente sentenza della Corte di Cassazione, n. 47902 del 2023, offre un importante chiarimento sul reato di mancata esibizione documenti agli organi ispettivi e sui limiti della scusante della “forza maggiore”. Il caso riguarda un’amministratrice di società condannata per non aver fornito la documentazione richiesta dall’Ispettorato del Lavoro, nonostante avesse addotto come giustificazione le difficoltà relazionali con l’ex cognato e il commercialista. La Suprema Corte ha rigettato tale difesa, stabilendo un principio chiaro: i problemi organizzativi o personali interni all’azienda non esonerano dalla responsabilità penale, specialmente quando si ha a disposizione un ampio lasso di tempo per adempiere.

I fatti del caso

La vicenda giudiziaria ha origine dalla condanna inflitta dal Tribunale di Locri all’amministratrice unica di una S.r.l. per il reato previsto dalla Legge n. 628 del 1961. L’accusa era di non aver esibito, su richiesta dell’Ispettorato Provinciale del Lavoro, la documentazione relativa a un rapporto di lavoro intercorso tra il 2012 e il 2014.

La difesa dell’imputata si era basata su un presupposto fondamentale: la sussistenza di una causa di forza maggiore. Nello specifico, sosteneva che:
1. La documentazione era in possesso del commercialista della società.
2. Quest’ultimo si relazionava direttamente con l’ex cognato dell’amministratrice, che gestiva di fatto il punto vendita.
3. I rapporti tesi con queste due figure le avevano impedito di recuperare tempestivamente i documenti, costringendola infine a incaricare un avvocato per ottenere quanto richiesto.

Secondo la difesa, questi ostacoli rendevano la mancata esibizione documenti e il ritardo nella consegna non imputabili alla sua volontà.

I limiti della forza maggiore nella mancata esibizione dei documenti

La Corte di Cassazione, nel dichiarare il ricorso inammissibile, ha smontato la tesi difensiva. I giudici hanno sottolineato che il ricorso non contestava una violazione di legge, ma tentava di ottenere una nuova valutazione dei fatti, cosa preclusa nel giudizio di legittimità.

La Corte ha ritenuto la motivazione della sentenza impugnata completa ed esauriente. Era stata ricostruita dettagliatamente la cronologia degli eventi:
* Agosto 2018: Prima richiesta di documenti.
* Luglio 2019: Ulteriore accesso ispettivo che constatava il perdurare dell’inadempimento.
* Ottobre 2019: Intervento del legale dell’amministratrice.
* Dicembre 2019: Produzione solo parziale della documentazione.

Questo lungo arco temporale, secondo la Corte, smentiva l’esistenza di una vera e propria forza maggiore. L’amministratrice era pienamente consapevole dei suoi obblighi e ha avuto a disposizione un periodo di tempo più che sufficiente per attivarsi e superare gli ostacoli interni.

Le motivazioni della Corte di Cassazione

La Suprema Corte ha ribadito un principio consolidato: i motivi di ricorso non possono limitarsi ad “attaccare” la persuasività o l’adeguatezza della motivazione del giudice di merito, né possono sollecitare una diversa interpretazione delle prove. Il ricorso è ammissibile solo se contesta vizi specifici come la mancanza totale di motivazione o la sua manifesta illogicità.

Nel caso specifico, la Corte ha stabilito che le difficoltà derivanti dai “cattivi rapporti con l’ex cognato” o dalle “vaghe risposte ottenute dal commercialista” non integrano la causa di forza maggiore. L’amministratrice avrebbe dovuto e potuto agire con maggiore diligenza e tempestività, come dimostra il fatto che alla fine si è rivolta a un legale. L’ampio arco temporale a sua disposizione escludeva categoricamente la possibilità di invocare un impedimento assoluto e imprevedibile.

Le conclusioni

La sentenza in esame rappresenta un monito per tutti gli amministratori di società. La responsabilità di adempiere alle richieste degli organi ispettivi è personale e non può essere facilmente delegata o scaricata su terzi, anche se questi gestiscono di fatto l’attività o detengono la documentazione. Le difficoltà organizzative interne, i conflitti personali o la negligenza di collaboratori e professionisti non costituiscono, di norma, una valida causa di giustificazione per la mancata esibizione documenti. L’amministratore ha il dovere di attivarsi prontamente e con ogni mezzo, anche legale, per onorare gli obblighi di legge, pena l’incorrere in responsabilità penale.

Avere cattivi rapporti con chi detiene i documenti aziendali (come un ex parente o il commercialista) giustifica la mancata esibizione agli ispettori del lavoro?
No. Secondo la Cassazione, queste difficoltà non costituiscono “forza maggiore”, specialmente se l’amministratore ha avuto un lungo periodo di tempo per risolvere il problema e recuperare i documenti, anche ricorrendo a un legale.

Quali sono i limiti del ricorso in Cassazione?
Il ricorso in Cassazione non permette di riesaminare i fatti del processo o la valutazione delle prove. La Corte si limita a verificare la corretta applicazione della legge e la logicità della motivazione della sentenza impugnata, senza poter entrare nel merito delle scelte fatte dai giudici precedenti.

Cosa succede se un ricorso in Cassazione viene dichiarato inammissibile?
La persona che ha presentato il ricorso (il ricorrente) viene condannata al pagamento delle spese processuali e di una somma di denaro in favore della Cassa delle Ammende, e la sentenza impugnata diventa definitiva.

Testo del provvedimento

Sentenza di Cassazione Penale Sez. 3 Num. 47902 Anno 2023

Penale Sent. Sez. 3 Num. 47902 Anno 2023

Presidente: COGNOME

Relatore: PAZIENZA VITTORIO

Data Udienza: 18/10/2023

SENTENZA

Sul ricorso proposto da:

COGNOME NOME, nata in Canada il DATA_NASCITA avverso la sentenza emessa il 20/03/2023 dal Tribunale di Locri visti gli atti, il provvedimento impugnato ed il ricorso; udita la relazione del AVV_NOTAIO NOME COGNOME; lette le conclusioni del Pubblico Ministero, in persona del AVV_NOTAIO Procura Generale NOME COGNOME, che ha concluso chiedendo dichiararsi l’inammissibilità

del ricorso;

letta la memoria di replica del difensore della ricorrente, AVV_NOTAIO, ha concluso insistendo per l’accoglimento del ricorso

RITENUTO IN FATTO

Con sentenza del 20/03/2023, il Tribunale di Locri ha condannato alla pena di giustizia COGNOME NOMENOME in relazione al reato di cui all’art. 4, comma 7, I. del 1961, a lei ascritto con riferimento alla mancata esibizione dei docume (meglio specificati in rubrica) della RAGIONE_SOCIALE, che l’RAGIONE_SOCIALE le aveva richiesto quale amministratore unico della predetta società

Ricorre per cassazione la COGNOME, a mezzo del proprio difensore, deducendo violazione di legge e vizio di motivazione con riferimento alla ritenuta insussist della causa di forza maggiore, di cui la ricorrente aveva fornito la prova. D lato, si osserva che la documentazione richiesta riguardava il rapporto di la intercorso nel periodo 2012/2014 con COGNOME NOME (ex cognato della COGNOME), il quale aveva gestito il punto vendita della società (attività cessa momento degli accessi ispettivi) curandone tutti gli aspetti amministrati gestionali. D’altro lato, si evidenzia che la documentazione era depositata pr il consulente COGNOMECOGNOME che all’epoca si relazionava direttamente con il COGNOME e che alla ricorrente aveva, in un primo tempo, fornito risposte vaghe e generi obbligandola ad incaricare un avvocato e a rivolgere richieste formali alla adempiute: pertanto, la COGNOME non poteva ritenersi responsabile dell incompletezza della documentazione e del ritardo nella consegna.
Con memoria ritualmente trasmessa, il AVV_NOTAIO Generale sollecita una declaratoria di inammissibilità del ricorso, evidenziando che la difesa a dedotto censure attinenti al merito RAGIONE_SOCIALE valutazioni operate e congruamen motivate dal Tribunale.

Con memoria di replica, il difensore insiste per l’ammissibilità e fondate del ricorso, insistendo per il suo accoglimento.

CONSIDERATO IN DIRITTO

1. Il ricorso è inammissibile.

Secondo un indirizzo interpretativo di questa Suprema Corte del tutto consolidato, «in tema di motivi di ricorso per cassazione, non sono deducib censure attinenti a vizi della motivazione diversi dalla sua mancanza, dalla manifesta illogicità, dalla sua contraddittorietà (intrinseca o con atto prob ignorato quando esistente, o affermato quando mancante), su aspetti essenzia ad imporre diversa conclusione del processo, sicché sono inammissibili tutte doglianze che “attaccano” la persuasività, l’inadeguatezza, la mancanza di rig o di puntualità, la stessa illogicità quando non manifesta, così come quelle sollecitano una differente comparazione dei significati probatori da attribuire diverse prove o evidenziano ragioni in fatto per giungere a conclusioni differ sui punti dell’attendibilità, della credibilità, dello spessore della valenza pr del singolo elemento» (Sez. 2, n. 9106 del 12/02/2021, Caradonna, Rv. 280747 – 01).
In tale condivisibile prospettiva ermeneutica, il motivo di ricorso non sup lo scrutinio di ammissibilità, risolvendosi nella censura del merito RAGIONE_SOCIALE valuta espresse dalla Corte territoriale (in piena sintonia con il primo giudice), prospettazione di una diversa lettura RAGIONE_SOCIALE risultanze acquisite, stando alla

•

il mancato adempimento sarebbe riconducibile a forza maggiore, per via dei cattivi rapporti con l’ex cognato denunciante che peraltro curava gli aspetti amministrativi e gestionali della società, e RAGIONE_SOCIALE vaghe risposte ottenute dal commercialista (in stretti rapporti con l’ex cognato), che l’avevano costretta ad affidarsi ad un legale.

Si tratta appunto, all’evidenza, di una richiesta di un diverso apprezzamento degli elementi in atti, in questa sede certamente precluso. Deve peraltro aggiungersi che il motivo non sembra adeguatamente confutare la esaustiva motivazione della Corte territoriale, che per un verso ha dettagliatamente ricostruito i fatti da un punto di vista diacronico (prima richiesta nell’agosto 2018, con termine fissato ad ottobre e poi a dicembre dello stesso anno; ulteriore accesso nel luglio 2019, in cui si verbalizza il protrarsi dell’inottemperanza; intervento del legale nella COGNOME nell’ottobre 2019; produzione di parte dei documenti nel dicembre successivo).
Per altro verso, la Corte d’Appello ha osservato, su tali basi, che la ricorrente era perfettamente a conoscenza dell’obbligo su di lei gravante e sui termini assegnati (la diffida ad esibire ed il verbale le erano stati consegnati già in sede di primo accesso), e che la configurabilità della forza maggiore doveva essere esclusa proprio in considerazione della possibilità, per la COGNOME, di attivarsi nell’ampio arco temporale descritto (cfr. pag. 7 segg. della sentenza impugnata). Né, d’altra parte, può conferirsi dirimente rilievo alla lamentata assenza di riferimenti, in sentenza, alle deposizioni dei testi indicati dalla difesa: emerge infatti dai verbali allegati al ricorso che i testi si erano soffermati, rispettivamente, sull’attivarsi del COGNOME nell’ottobre 2019 e sulla rilevanza, nell’assetto aziendale, della figura dell’ex cognato della ricorrente: aspetti ai quali, alla luce di quanto precedentemente esposto, non può in alcun modo attribuirsi rilevanza decisiva.
Le considerazioni fin qui svolte impongono una declaratoria di inammissibilità del ricorso, e la condanna della ricorrente al pagamento RAGIONE_SOCIALE spese processuali e della somma di Euro tremila in favore della RAGIONE_SOCIALE.

P.Q.M.

Dichiara inammissibile il ricorso e condanna la ricorrente al pagamento RAGIONE_SOCIALE spese processuali e della somma di Euro tremila in favore della RAGIONE_SOCIALE RAGIONE_SOCIALE RAGIONE_SOCIALE.

Così deciso il 1 o tobre 2023 Il Consigli GLYPH tensore GLYPH

Il Presidente

La selezione delle sentenze e la raccolta delle massime di giurisprudenza è a cura di Carmine Paul Alexander TEDESCO, Avvocato a Milano, Pesaro e Benevento.

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