Bancarotta fraudolenta: dolo specifico e prove

La Corte di Cassazione ha confermato la condanna per bancarotta fraudolenta documentale a carico di un imprenditore, chiarendo che l’intento specifico di danneggiare i creditori (dolo specifico) può essere provato attraverso una serie di indizi. Tra questi, la totale assenza delle scritture contabili, la mancata partecipazione dell’imputato alla procedura fallimentare e la sua precedente storia criminale. La sentenza sottolinea che la motivazione del giudice di merito, basata su tali elementi, è sufficiente a fondare la condanna.

A cura di Carmine Paul Alexander TEDESCO - Avvocato

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Pubblicato il 30 gennaio 2026 in Diritto Penale, Giurisprudenza Penale, Procedura Penale

Bancarotta Fraudolenta Documentale: Come si Prova il Dolo Specifico?

La recente sentenza della Corte di Cassazione, n. 29234 del 2024, offre un’importante lezione sulla bancarotta fraudolenta documentale e, in particolare, su come si possa dimostrare l’elemento psicologico del reato, ovvero il dolo specifico. La Corte ha stabilito che l’intenzione di danneggiare i creditori può essere desunta da una serie di elementi indiziari, anche in assenza di una confessione. Analizziamo insieme questo caso per capire quali sono gli indici che un giudice può utilizzare per fondare una condanna.

I Fatti del Processo

Il caso riguarda un imprenditore condannato in primo e secondo grado per bancarotta fraudolenta documentale. La sua colpa era quella di non aver consegnato la documentazione contabile dell’impresa, rendendo così impossibile la ricostruzione del patrimonio e del movimento degli affari.

La difesa dell’imprenditore aveva ottenuto un primo successo in Cassazione, che aveva annullato la condanna per carenza di motivazione proprio sull’elemento del dolo specifico. La Corte d’Appello, giudicando nuovamente il caso (in sede di rinvio), aveva però confermato la condanna, argomentando in modo più dettagliato sulla sussistenza dell’intento fraudolento.

L’imprenditore ha quindi presentato un nuovo ricorso in Cassazione, sostenendo ancora una volta la mancanza del dolo specifico e chiedendo che il reato venisse derubricato a bancarotta semplice. Il suo avvocato ha argomentato che l’imputato era sempre rimasto estraneo alla gestione contabile dell’impresa.

La Bancarotta Fraudolenta Documentale e l’Onere della Prova

Il reato di bancarotta fraudolenta documentale, previsto dall’art. 216 della Legge Fallimentare, punisce l’imprenditore che sottrae, distrugge o falsifica i libri contabili con uno scopo preciso: recare pregiudizio ai creditori. Questo scopo è ciò che la legge definisce ‘dolo specifico’.

Non basta, quindi, la semplice omissione della tenuta delle scritture (che potrebbe integrare il reato meno grave di bancarotta semplice). È necessario dimostrare che l’imprenditore abbia agito con la precisa finalità di ingannare e danneggiare chi vantava crediti nei suoi confronti. La sfida per l’accusa è proprio provare questa intenzione.

Le Motivazioni della Suprema Corte

La Corte di Cassazione ha ritenuto il ricorso infondato, confermando la condanna. Secondo i giudici, la Corte d’Appello, nel secondo giudizio, ha correttamente colmato le lacune motivazionali precedenti, basando la sua decisione su una serie di indizi gravi, precisi e concordanti. Questi elementi, visti nel loro complesso, hanno permesso di ricostruire la volontà fraudolenta dell’imputato.

Gli indici valorizzati dai giudici sono stati:

1. Omessa partecipazione alla procedura fallimentare: L’imputato non si è mai presentato davanti agli organi del fallimento per fornire spiegazioni o giustificazioni, dimostrando un totale disinteresse.
2. Mancato ritrovamento di attivo: Dall’impresa non è emerso alcun bene o risorsa economica da destinare al soddisfacimento dei creditori.
3. Presenza di carichi erariali: L’esistenza di debiti con il fisco è stata considerata una prova del fatto che l’impresa avesse prodotto reddito e fosse operativa, rendendo ancora più sospetta la sparizione di ogni bene.
4. Passato criminale dell’imputato: I precedenti penali specifici per reati contro il patrimonio sono stati ritenuti un elemento rilevante per valutare la propensione dell’imputato a commettere illeciti.
5. Gestione dell’impresa da parte di un terzo: Questo fatto, anziché essere una scusante, è stato interpretato come un sintomo della volontà di creare uno schermo per frodare i creditori.

La Suprema Corte ha concluso che la motivazione della sentenza d’appello era ‘ampia ed esaustiva’, nonché immune da vizi logici, e pertanto non criticabile in sede di legittimità.

Le Conclusioni

Questa sentenza ribadisce un principio fondamentale: nel processo penale, e in particolare in reati come la bancarotta fraudolenta documentale, la prova del dolo può essere raggiunta anche per via indiziaria. Non è necessaria una prova diretta, come una confessione. L’insieme di comportamenti e circostanze che ‘colorano’ la vicenda di una valenza fraudolenta è sufficiente a fondare un giudizio di colpevolezza. Per gli imprenditori, questo significa che la totale omissione degli obblighi contabili e la mancanza di collaborazione con le autorità fallimentari possono essere interpretate non come una semplice negligenza, ma come un chiaro segnale di un intento fraudolento, con conseguenze penali molto gravi.

Che cos’è il ‘dolo specifico’ nella bancarotta fraudolenta documentale?
È l’intenzione specifica dell’imprenditore di danneggiare i propri creditori attraverso la sottrazione, distruzione o falsificazione dei documenti contabili, al fine di impedire la ricostruzione del patrimonio e del volume d’affari dell’azienda.

Come si può provare il dolo specifico se l’imputato non confessa?
La sentenza chiarisce che il dolo specifico può essere provato attraverso una serie di indizi. Nel caso di specie, sono stati ritenuti rilevanti la totale assenza delle scritture contabili, la mancata partecipazione dell’imputato alla procedura fallimentare, l’assenza di attivo, la presenza di debiti fiscali e i precedenti penali dell’imputato.

La semplice mancata tenuta delle scritture contabili costituisce sempre bancarotta fraudolenta?
No. Secondo la sentenza, per configurare il reato di bancarotta fraudolenta documentale non basta la mera omissione. È necessario che tale condotta sia accompagnata da altri elementi che dimostrino in modo inequivocabile la finalità di recare pregiudizio ai creditori. In assenza di tale prova, potrebbe configurarsi il reato meno grave di bancarotta semplice.

Testo del provvedimento

Sentenza di Cassazione Penale Sez. 1 Num. 29234 Anno 2024

Penale Sent. Sez. 1 Num. 29234 Anno 2024

Presidente: COGNOME NOME

Relatore: NOME COGNOME

Data Udienza: 22/05/2024

SENTENZA

sul ricorso proposto da: COGNOME NOME nato a PALERMO il DATA_NASCITA

avverso la sentenza del 14/12/2023 della CORTE APPELLO di PALERMO

visti gli atti, il provvedimento impugnato e il ricorso; udita la relazione svolta dal Consigliere NOME COGNOME; letta la requisitoria del AVV_NOTAIO Procuratore generale NOME COGNOME, che ha chiesto dichiararsi inammissibile il ricorso

RITENUTO IN FATTO

Con sentenza del 23/09/2020, la Corte di appello di Palermo ha confermato la sentenza del Tribunale della medesima città del 21/12/2017, che aveva dichiarato NOME COGNOME colpevole del reato di bancarotta fraudolenta documentale e, per l’effetto, lo aveva condannato alla pena di anni tre di reclusione, applicandogli le sanzioni accessorie dell’interdizione dai pubblici uffici per anni cinque e dell’inabilitazione all’esercizio di impresa commerciale, nonché dell’incapacità a esercitare uffici direttivi presso qualsiasi impresa, per la durata d anni dieci.
1.1. Con sentenza del 15/11/2022, la Quinta Sezione della Corte di cassazione ha annullato tale pronuncia, rinviando per nuovo giudizio ad altra Sezione della Corte di appello di Palermo. La Corte di cassazione, in particolare, ha ritenuto fondata la doglianza inerente alla violazione di legge e alla carenza motivazionale, con riferimento all’elemento soggettivo del reato; la sentenza impugnata, infatti, faceva riferimento alla mancata consegna di tutta la documentazione contabile dell’impresa, senza però argomentare – in maniera congrua e non manifestamente illogica – in ordine alla sussistenza del dolo specifico, necessario per l’integrazione dell’ipotizzato modello legale. Con la medesima pronuncia, i Giudici di legittimità hanno rilevato come la Corte distrettuale non si fosse confrontata con il dictum di Corte cost., sentenza n. 222 del 07/12/2018, in punto di determinazione temporale delle pene accessorie fallimentari, ex art. 216, ultimo comma, Legge fall.
1.2. Con la sentenza indicata in epigrafe – emessa all’esito del giudizio di rinvio – la Corte di appello di Palermo ha confermato la sentenza del Tribunale di Palermo in composizione collegiale del 21/12/2017, rideterminando la durata della sanzione accessoria. La Corte territoriale, infatti, ha ritenuto sussistente il dol specifico richiesto dalla figura tipica contestata.

Ricorre per cassazione NOME COGNOME, a mezzo del difensore AVV_NOTAIO, deducendo due motivi, che vengono di seguito riassunti entro i limiti strettamente necessari per la motivazione, ai sensi dell’art. 173 disp. att. cod. proc. pen.

2.1. Con il primo motivo, viene denunciata violazione dell’art. 606, comma 1, lett. b) cod. proc. pen., per inosservanza ed erronea applicazione degli artt. 125 e 192 cod. proc. pen., in relazione all’art. 216 r.d. 16 marzo 1942, n. 267, per mancanza dell’elemento soggettivo.

2.2. Con il secondo motivo, viene denunciata violazione dell’art. 606, comma 1, lett. b) cod. proc. pen., per inosservanza ed erronea applicazione degli

artt. 217 e 217 r.d. n. 267 del 1942, per avere l’impugnata sentenza, in violazione del principio del favor rei, applicato all’odierno ricorrente il trattamento sanzionatorio previsto per il reato contestato, piuttosto che quello relativo al reat di bancarotta semplice.

2.3. Il ricorrente – in ipotesi difensiva – è sempre restato totalmente estraneo alla gestione dell’impresa, non essendo emerso alcun riscontro probatorio, in ordine ad un suo ruolo negli adempimenti contabili dell’azienda o nell’indebita percezione dei cespiti aziendali. L’esistenza dell’elemento soggettivo, del resto, non può essere desunta dalla mera esposizione debitoria, oppure dal fatto che lo stato delle scritture contabili sia tale, da impedire la ricostruzione d movimento degli affari della società. Del tutto incongruo, inoltre, è il richiamo a passato delinquenziale dell’interessato.
2.4. La difesa ha presentato conclusioni scritte, a mezzo delle quali ha domandato l’accoglimento dei motivi già formulati.

Il Procuratore generale ha chiesto dichiararsi inammissibile il ricorso.

CONSIDERATO IN DIRITTO

1. Il ricorso è infondato.

Le due doglianze, sebbene formalmente distinte, presentano una evidente matrice comune e si prestano agevolmente, dunque, ad una trattazione congiunta.

2.1. Come esposto in parte narrativa, la difesa si duole della ritenuta sussistenza del dolo specifico, con riferimento al quale la Quinta Sezione di questa Corte – in sede di decisione rescindente – aveva chiarito come la sentenza della Corte di appello non avesse colmato di contenuti l’affermazione di responsabilità; questa risultava pertanto illogica, laddove sottolineava la mancanza della documentazione contabile nella sua interezza, senza però argomentare in modo idoneo, quanto alla esistenza del dolo specifico.
2.2. Occorre allora ricordare come, nell’ambito del reato di bancarotta fraudolenta documentale, la condotta di occultamento delle scritture contabili, figura giuridica che postula il dolo specifico di recare pregiudizio ai creditor consista nella materiale sottrazione delle stesse alla disponibilità degli organi fallimentari, potendosi realizzare anche secondo la modalità della omessa tenuta. Tale condotta rappresenta una fattispecie autonoma e alternativa – in seno alla più ampia previsione dell’art. 216, comma primo, lett. b), legge fall. – rispetto all differente condotta che si sostanzia nella fraudolenta tenuta di tali scritture
Quest’ultima integra, infatti, un’ipotesi di reato a dolo generico, che postula un accertamento condotto su libri contabili fisicamente rinvenuti ed esaminati, ad opera degli organi del fallimento (fra tante, si veda Sez. 5, n. 33114 del 08/10/2020, COGNOME, Rv. 279838).

Questa Corte, altresì, ha ripetutamente chiarito come «In tema di bancarotta fraudolenta documentale per omessa tenuta della contabilità interna, lo scopo di recare danno ai creditori impedendo la ricostruzione dei fatti gestionali può essere desunto dalla complessiva ricostruzione della vicenda e dalle circostanze del fatto che ne caratterizzano la valenza fraudolenta colorando di specificità l’elemento soggettivo, che, pertanto, può essere ricostruito sull’attitudine del dato a evidenziare la finalizzazione del comportamento omissivo all’occultamento delle vicende gestionali» (Sez. 5, n. 10968 del 31/01/2023, COGNOME, Rv. 284304; sulla necessità che ricorrano significativi indici di fraudolenza, quali – a titolo meramente esemplificativo – il passivo rilevante, l’irreperibili dell’amministratore, o la distrazione dei beni aziendali, si veda Sez. 5, n. 2228 del 04/11/2022, dep. 2023, COGNOME, Rv. 283983).
2.3. Giudicando in sede di rinvio, la sentenza impugnata è pervenuta alla conclusione della ricorrenza del dolo specifico necessario, ai fini della integrazione del contestato paradigma normativa, fondando tale convincimento sui seguenti indici:

omessa partecipazione dell’imputato al procedimento volto alla dichiarazione di fallimento e, in conseguenza, mancanza di giustificazioni, in merito allo stato si decozione dell’impresa individuale;

mancato ritrovamento di alcun tipo di attivo;

presenza di carichi erariali, fatto oggettivo valutato quale elemento evocativo della produttività reddituale dell’impresa;

passato criminale del soggetto, già pregiudicato per gravi reati contro il patrimonio;

gestione dell’impresa ad opera di altro soggetto, fatto da considerare sintomatico della volontà di frodare i creditori.

2.4. I dati evidenziati dalla Corte di appello di Palermo, a sostegno della ritenuta sussistenza del dolo specifico preteso dalla ritenuta fattispecie incriminatrice tipica, colmano adeguatamente le carenze motivazionali emerse in relazione alla prima sentenza di appello, rendendo pienamente conto della ritenuta sussistenza del dolo specifico postulato dalla fattispecie incriminatrice.

La motivazione posta dalla Corte distrettuale a fondamento della decisione ora impugnata, in definitiva, pare sul punto ampia ed esaustiva, oltre che immune da vizi logici di qualsivoglia genere; trattasi, dunque, di motivazione non censurabile in sede di legittimità.

Alla luce delle considerazioni che precedono, si impone il rigetto del ricorso; segue ex lege la condanna del ricorrente al pagamento delle spese processuali.

P.Q.M.

Rigetta il ricorso e condanna il ricorrente al pagamento delle spese processuali.

Così deciso in Roma, il 22 maggio 2024.

La selezione delle sentenze e la raccolta delle massime di giurisprudenza è a cura di Carmine Paul Alexander TEDESCO, Avvocato a Milano, Pesaro e Benevento.

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