Bancarotta fraudolenta documentale: la Cassazione

La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibile il ricorso contro la condanna per bancarotta fraudolenta documentale inflitta a due amministratori. I giudici hanno confermato che l’assenza di scritture contabili, unita a un forte disavanzo e a un attivo nullo, dimostra la volontà di arrecare pregiudizio ai creditori. La Suprema Corte ha ribadito che non è possibile richiedere una nuova valutazione dei fatti in sede di legittimità se la motivazione del giudice di merito è logicamente coerente e priva di vizi giuridici.

A cura di Carmine Paul Alexander TEDESCO - Avvocato

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Pubblicato il 26 marzo 2026 in Diritto Penale, Giurisprudenza Penale, Procedura Penale

Bancarotta fraudolenta documentale: la Cassazione conferma la condanna

Il reato di bancarotta fraudolenta documentale rappresenta una delle fattispecie più gravi nel diritto penale fallimentare, poiché colpisce direttamente la trasparenza necessaria alla tutela dei creditori. Una recente ordinanza della Corte di Cassazione ha ribadito i confini del sindacato di legittimità su questa materia, confermando la responsabilità penale per gli amministratori che omettono la tenuta dei libri contabili.

I fatti di causa

La vicenda trae origine dalla condanna emessa dalla Corte d’Appello nei confronti di due soggetti per il delitto di bancarotta fraudolenta documentale. Gli imputati avevano presentato ricorso lamentando una presunta illogicità della motivazione riguardo all’elemento oggettivo e soggettivo del reato. Secondo la difesa, non vi sarebbe stata prova sufficiente della volontà di danneggiare i creditori attraverso la gestione contabile.

La decisione della Corte di Cassazione

La Suprema Corte ha dichiarato i ricorsi inammissibili. I giudici hanno chiarito che il controllo della Cassazione non può trasformarsi in un terzo grado di merito. Il compito della Corte è limitato alla verifica dell’esistenza di un logico apparato argomentativo nella sentenza impugnata. Nel caso di specie, i giudici di merito avevano correttamente evidenziato come il “silenzio contabile” fosse strumentale a nascondere il patrimonio, dato il forte disavanzo e l’attivo quasi nullo della società.

Le motivazioni

Le motivazioni della sentenza si fondano sulla prova dell’elemento soggettivo del reato di bancarotta fraudolenta documentale. La Corte ha rilevato che l’impossibilità di conoscere le attività patrimoniali, causata dalla mancanza di scritture, impedisce ai creditori di soddisfare le proprie pretese. Tale condotta, inserita in un contesto di dissesto conclamato, integra pienamente il dolo richiesto dalla norma. Inoltre, la Cassazione ha sottolineato che la richiesta dei ricorrenti di una diversa valutazione dei fatti è inammissibile, poiché la motivazione della Corte d’Appello è risultata esente da vizi logici e giuridici.

Le conclusioni

Le conclusioni tratte dalla Suprema Corte confermano un orientamento rigoroso: la tenuta delle scritture contabili non è un mero adempimento formale, ma un obbligo sostanziale. La loro mancanza, specialmente in presenza di debiti ingenti, viene interpretata come una precisa volontà di frodare i creditori. La decisione comporta non solo la conferma della pena, ma anche la condanna dei ricorrenti al pagamento delle spese processuali e di una sanzione pecuniaria in favore della Cassa delle ammende, a causa della manifesta infondatezza dei motivi di ricorso.

Quando si configura la bancarotta fraudolenta documentale?
Il reato si configura quando l’imprenditore o l’amministratore omette, sottrae o distrugge i libri contabili per impedire la ricostruzione del patrimonio e del movimento degli affari.

Cosa può contestare il ricorrente davanti alla Corte di Cassazione?
Il ricorrente può contestare solo vizi di legittimità, come la violazione di legge o l’illogicità della motivazione, ma non può richiedere un nuovo esame delle prove o dei fatti.

Quali sono le sanzioni per un ricorso inammissibile?
Oltre alla conferma della condanna, il ricorrente è tenuto al pagamento delle spese del procedimento e di una somma pecuniaria verso la Cassa delle ammende.

Testo del provvedimento

Ordinanza di Cassazione Penale Sez. 7 Num. 48943 Anno 2023

Penale Ord. Sez. 7 Num. 48943 Anno 2023

Presidente: COGNOME NOME COGNOME NOME

Relatore: COGNOME NOME

Data Udienza: 08/11/2023

ORDINANZA

sui ricorsi proposti da: COGNOME NOME nato a CITTADELLA il DATA_NASCITA COGNOME NOME nato a MAROSTICA il DATA_NASCITA

avverso la sentenza del 28/11/2022 della CORTE APPELLO di VENEZIA

dato avviso alle parti;

udita la relazione svolta dal Consigliere NOME COGNOME;

OSSERVA

Visti i ricorsi proposti da COGNOME NOME e COGNOME NOME avverso la sentenza della Corte d’Appello di Venezia che, previa rideterminazione delle pene accessorie, ne ha confermato la responsabilità penale per il delitto di cui agli artt. 110 c.p., 216, co. 1 e 222 R.D 267/1942.

Considerato che il primo motivo di ricorso, con il quale i ricorrenti lamentano contraddittorietà e illogicità della motivazione in riferimento all’elemento oggettivo soggettivo del reato, è manifestamente infondato.

Come noto, l’indagine di legittimità sul discorso giustificativo della decisione ha orizzonte circoscritto, dovendo il sindacato demandato alla Corte di cassazione limitarsi, per espressa volontà del legislatore, a riscontrare l’esistenza di un logico apparato argomentativo, senza possibilità di verifica della rispondenza della motivazione alle acquisizioni processuali (Sez. U, n. 47289 del 24/09/2003, Petrella, Rv. 226074).

La motivazione della sentenza impugnata (cfr. pagg. 4 e 5) non presenta alcun vizio riconducibile alla nozione delineata nell’art. 606, comma 2, lett. e) cod. proc. pen. poich i giudici d’appello hanno evidenziato come il silenzio contabile fosse finalizzato a arrecare pregiudizio ai creditori, secondo quanto si ricava dal forte disavanzo e dall’attiv pressochè nullo, oltre che dall’impossibilità di conoscere eventuali attività patrimonial con le quali soddisfare le pretese creditorie. Le circostanze fattuali messe in risalto dal due sentenze conformi di merito hanno dato prova dell’elemento soggettivo del reato di bancarotta fraudolenta documentale;
Considerato che il secondo motivo di ricorso, con il quale si deduce inosservanza ed erronea applicazione degli artt. 216 e 217, co. 2 R.D. 267 del 1942, non è consentito dalla legge in sede di legittimità perché tende ad ottenere una inammissibile ricostruzione dei fatti mediante criteri di valutazione diversi da quelli adottati dal giudice di meri quale, con motivazione esente da vizi logici e giuridici, ha esplicitato le ragioni del s convincimento (si veda pag. 5 della sentenza impugnata);

Rilevato, pertanto, che i ricorsi devono essere dichiarati inammissibili, con la condanna del ricorrente al pagamento delle spese processuali e della somma di euro tremila in favore della Cassa delle ammende (cfr. Corte cost. n. 186 del 2000).

P. Q. M.

Dichiara inammissibili i ricorsi e condanna i ricorrenti al pagamento delle spese processuali e della somma di euro tremila in favore della Cassa delle ammende.

Così deciso il 8 novembre 2023.

La selezione delle sentenze e la raccolta delle massime di giurisprudenza è a cura di Carmine Paul Alexander TEDESCO, Avvocato a Milano, Pesaro e Benevento.

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