Nullità contratto mutuo: Cassazione e TAN mancante

La Corte di Cassazione esamina un caso di presunta nullità contratto mutuo per mancata indicazione del Tasso Annuo Nominale (TAN). Un garante si era opposto a un decreto ingiuntivo, sostenendo che l’omissione del TAN rendesse nullo il contratto di finanziamento sottostante, nonostante la presenza dell’Indicatore Sintetico di Costo (ISC). La Corte d’Appello aveva dato torto al garante. La Cassazione, riconoscendo la complessità e l’importanza della questione sulla determinazione delle condizioni economiche, ha emesso un’ordinanza interlocutoria, rinviando la causa a un’altra Sezione per una decisione approfondita.

A cura di Carmine Paul Alexander TEDESCO - Avvocato

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Pubblicato il 28 novembre 2025 in Diritto Bancario, Giurisprudenza Civile, Procedura Civile

Nullità Contratto Mutuo: Il TAN è Indispensabile? La Cassazione Fa il Punto

La questione della nullità contratto mutuo per vizi formali è un tema di costante attualità nel diritto bancario. Un’ordinanza interlocutoria della Corte di Cassazione riaccende i riflettori su un aspetto cruciale: l’obbligo di indicare il Tasso Annuo Nominale (TAN) nel contratto. Cosa succede se questo dato manca, ma sono presenti altri indicatori come l’ISC (o TAEG) e un piano di ammortamento? La Corte ha ritenuto la questione talmente rilevante da meritare un rinvio per un esame più approfondito.

I Fatti del Caso: Una Fideiussione e un Mutuo Contestato

La vicenda trae origine da un contratto di mutuo di 700.000 euro stipulato tra una società finanziaria e un’impresa individuale. A garanzia del debito, una terza persona fisica (la garante) aveva rilasciato una fideiussione, rinunciando al beneficio della preventiva escussione del debitore principale.

Successivamente, il credito veniva ceduto a un’altra società. A seguito dell’inadempimento del debitore, la nuova creditrice otteneva un decreto ingiuntivo contro la garante per un importo di oltre 375.000 euro.

La garante proponeva opposizione al decreto ingiuntivo, sollevando una questione di fondamentale importanza: la nullità del contratto di mutuo per violazione delle norme sulla trasparenza bancaria. In particolare, si lamentava la mancata indicazione del TAN, elemento ritenuto essenziale per la determinazione delle condizioni economiche del finanziamento.

Il Percorso Giudiziario e la questione sulla nullità contratto mutuo

In primo grado, il Tribunale accoglieva parzialmente l’opposizione. Pur revocando il decreto ingiuntivo, riconosceva la fondatezza della censura sulla nullità contratto mutuo. Secondo il giudice, l’indicazione del solo Indicatore Sintetico di Costo (ISC) non era sufficiente a soddisfare i requisiti di legge, e condannava la garante al pagamento di una somma notevolmente inferiore.

La Corte d’Appello, tuttavia, ribaltava la decisione. Riformando la sentenza di primo grado, rigettava completamente l’opposizione e condannava la garante al pagamento dell’intera somma richiesta, ritenendo che le modalità di determinazione dei costi, inclusa l’indicazione dell’ISC e del piano di ammortamento, fossero sufficienti a garantire la validità del contratto.

I Motivi del Ricorso in Cassazione

La garante decideva di ricorrere in Cassazione, basando le proprie difese su tre motivi principali, tutti incentrati sulla violazione dell’art. 117 del Testo Unico Bancario (T.U.B.):

1. Mancata indicazione del TAN: La ricorrente sosteneva che l’indicazione del TAN fosse un requisito indispensabile e non surrogabile da altri indicatori (come l’ISC/TAEG) o dalla presenza di un piano di ammortamento. La sua assenza comporterebbe la nullità contratto mutuo.
2. Omesso esame di un fatto decisivo: Si contestava alla Corte d’Appello di non aver considerato il contrasto tra le diverse clausole contrattuali, che da un lato sembravano richiedere l’indicazione del TAN e dall’altro la omettevano.
3. Indeterminatezza dell’oggetto: Si lamentava che l’assenza del TAN e di altri dati essenziali (come spread e convenzioni di calcolo) rendesse impossibile per il cliente calcolare matematicamente le rate e verificare la correttezza degli interessi, violando così anche l’art. 1346 c.c. sulla determinatezza dell’oggetto del contratto.

Le Motivazioni della Decisione

La Terza Sezione Civile della Corte di Cassazione, investita del ricorso, non ha emesso una sentenza definitiva ma un’ordinanza interlocutoria. Questo significa che i giudici hanno riconosciuto la particolare importanza e complessità della questione giuridica sollevata.

La Corte ha evidenziato come il nucleo del problema riguardi la potenziale nullità del contratto di finanziamento per la mancata determinazione delle sue condizioni economiche. La domanda centrale è se l’obbligo di trasparenza imposto dall’art. 117 T.U.B. possa considerarsi rispettato anche in assenza di una esplicita menzione del TAN, qualora altre clausole o documenti (come l’ISC e il piano di ammortamento) permettano comunque di ricostruire il costo del finanziamento.

Dato il rilievo della questione, che tocca i principi fondamentali di trasparenza e determinatezza nei contratti bancari, la Corte ha ritenuto opportuno non decidere immediatamente. Ha invece disposto la trasmissione degli atti alla Seconda Sezione Civile, tabellarmente competente per materia, affinché sia quest’ultima a pronunciarsi in modo approfondito e, potenzialmente, a stabilire un principio di diritto di portata generale.

Le Conclusioni

L’ordinanza interlocutoria rappresenta un momento di riflessione importante per la giurisprudenza in materia bancaria. Pur non fornendo una risposta definitiva, segnala che la questione della nullità contratto mutuo per mancata indicazione del TAN è tutt’altro che scontata. La decisione finale della Seconda Sezione sarà fondamentale per chiarire se l’indicazione del TAN sia un requisito di validità assoluto e non sostituibile, con significative implicazioni per la validità di numerosi contratti di finanziamento e per la tutela dei clienti del sistema bancario.

Un contratto di mutuo è valido se manca il TAN ma è indicato l’ISC/TAEG?
L’ordinanza non dà una risposta definitiva. Evidenzia che questa è una questione giuridica complessa e controversa, tanto da richiedere un rinvio a un’altra Sezione della Corte per una decisione approfondita. La validità dipende dall’interpretazione dell’art. 117 del Testo Unico Bancario.

Quali sono le conseguenze della potenziale nullità del contratto per mancata indicazione del TAN?
Secondo la tesi della ricorrente, la mancanza del TAN comporterebbe la nullità del contratto ai sensi dei commi 6 e 7 dell’art. 117 T.U.B. In questi casi, le clausole nulle vengono sostituite di diritto con condizioni più favorevoli per il cliente, determinate dalla legge stessa, riducendo significativamente l’importo dovuto.

Perché la Corte di Cassazione ha emesso un’ordinanza interlocutoria invece di una sentenza?
La Corte ha emesso un’ordinanza interlocutoria perché ha ritenuto la questione della nullità del contratto per indeterminatezza delle condizioni economiche di particolare importanza e meritevole di un esame approfondito da parte della Sezione specializzata in materia, al fine di garantire una decisione ponderata e potenzialmente creare un precedente significativo.

Testo del provvedimento

Ordinanza interlocutoria di Cassazione Civile Sez. 3 Num. 16823 Anno 2024

Civile Ord. Sez. 3 Num. 16823 Anno 2024

Presidente: COGNOME NOME

Relatore: COGNOME NOME

Data pubblicazione: 17/06/2024

ORDINANZA INTERLOCUTORIA

sul ricorso iscritto al n. 21196/2021 R.G. proposto da:

COGNOME NOME, elettivamente domiciliato in INDIRIZZO, presso lo studio dell’avvocato COGNOME NOME rappresentato e difeso dall’avvocato COGNOME NOME;

-ricorrente-

contro

RAGIONE_SOCIALE, in persona del Presidente del RAGIONE_SOCIALE Liquidatori e legale rappresentante pro-tempore, elettivamente domiciliata in INDIRIZZO, presso lo studio dell’avvocato COGNOME NOME rappresentat a e difesa dagli avvocati COGNOME NOMENOME COGNOME NOMENOME

-controricorrente-

-intimata- avverso la SENTENZA della CORTE D’APPELLO di MILANO n. 1659/2021 depositata il 25/05/2021.

Udita la relazione svolta nella camera di consiglio del 05/03/2024 dal Consigliere NOME COGNOME.

SVOLGIMENTO DEL PROCESSO

La presente controversia trae origine da un contratto di mutuo concluso tra NOME COGNOME, titolare dell’omonima RAGIONE_SOCIALE, e RAGIONE_SOCIALE per l’importo di euro 700.000. NOME COGNOME rilasciava in favore di RAGIONE_SOCIALE fideiussione, con rinuncia al beneficio della preventiva escussione di cui all’art. 1944 c.c. , nonché ad ogni eccezione di cui all’art. 1945 e 1957 c.c., a garanzia delle obbligazioni originate dal suddetto contratto di mutuo a carico di NOME COGNOME.

Successivamente RAGIONE_SOCIALE ha ceduto a RAGIONE_SOCIALE, pro soluto e in blocco, i crediti tra cui quello della RAGIONE_SOCIALE.

Nel 2017 con Decreto Ingiunto il Tribunale di Milano ingiungeva a NOME COGNOME, nella sua qualità di fideiussore della RAGIONE_SOCIALE, di pagare in favore della RAGIONE_SOCIALE in liquidazione, la somma di euro 375.903,43, pari alla differenza fra il capitale residuo alla data del 1 luglio 2016 e gli importi versati dall’RAGIONE_SOCIALE, in adempimento di un meccanismo di garanzia.

Il Tribunale di Milano, con sentenza n. 6537/2019, in parziale accoglimento dell’opposizione proposta dalla COGNOME, revocava il decreto ingiuntivo, ritenendo fondata la censura di nullità del contratto di finanziamento in punto di determinazione delle condizioni economiche dello stesso, essendo stato indicato nel contratto solo l’indicatore sintetico di costo (ISC) e non il tasso

debitore nominale (TAN), e condannava la NOME a pagare la minor somma di 117.051,89 €.

La Corte d’appello di Milano, con la sentenza n. 1659 del 25 maggio 2021, in riforma della sentenza di prima grado, rigettava l’opposizione a decreto ingiuntivo della RAGIONE_SOCIALE e la condannava al pagamento a favore di RAGIONE_SOCIALE di euro 375.903,43, oltre interessi al saggio legale.

Propone ricorso per cassazione NOME COGNOME, sulla base di tre motivi.

RAGIONE_SOCIALE in Liquidazione resiste con controricorso.

MOTIVI DELLA DECISIONE

5.1. Con il primo motivo, la COGNOME denuncia la violazione e falsa applicazione dell’art. 117, comma 4, d.lgs. n. 385/1993, in relazione all’art. 360, comma 1, n. 3, c.p.c.

Lamenta l’erroneità della pronuncia di validità del contratto di mutuo, avendo la Corte d’appello ritenuto rispettata la disciplina dettata dal citato art. 117, comma 4, T.U.B., malgrado la mancata menzione del T.A.N., a suo giudizio, surrogata da altre modalità di determinazione dei costi di finanziamento, tra cui il T.A.E.G. (anche detto I.S.C.), nonché dalla indicazione della quota capitale e della quota interessi del piano di ammortamento, oggetto di assenso tra le parti.

Secondo parte ricorrente, invece, l’indicazione del tasso annuo nominale sarebbe indispensabile e infungibile al fine del rispetto delle prescrizioni del comma 4, dell’art. 117, T.U.B., con conseguente nullità del contratto per cui è causa, ai sensi dei commi 6 e 7 del medesimo articolo.

5.2. Con il secondo motivo, la ricorrente denuncia l’omesso esame circa un fatto decisivo e controverso tra le parti, in relazione all’art. 360, comma 1, n. 5, c.p.c..

Contesta ancora l’erroneità della decisione impugnata per aver ritenuto raggiunto tra le parti un accordo in ordine alla sostituzione

del T.A.N. con altre modalità di determinazione del corrispettivo del mutuo.

Quando invece, nelle pattuizioni contrattuali, vi sarebbe un contrasto, tra la volontà negoziale di specifica indicazione del T.A.N. e dell’I.S.C., contenuta nell’art. 6 ‘Condizioni contrattuali’ e nel ‘Documento di NUMERO_DOCUMENTO. 1′, non riportata nella lettera c) dei ‘Dati contrattuali’), in cui è stato omesso ogni riferimento al tasso di interesse annuo.

5.3. Con il terzo motivo, la ricorrente denuncia la violazione e falsa applicazione dell’art. 117, commi 4, 6 e 7, d.lgs. n. 385/1993, nonché dell’art. 1346 c.c. (art. 360, comma 1, n. 3, c.p.c.).

Inoltre, l’omesso esame di un fatto decisivo e controverso tra le parti (art. 360, comma 1, n. 5, c.p.c.).

In particolare, la violazione di legge consisterebbe nel non aver il giudice del gravame dichiarato la nullità parziale del contratto di mutuo nella parte in cui non prevede il T.A.N. né indica al contraente i dati (spread, base giornaliera di rilevazione dell’Euribor e days count convention), che sarebbero all’opposto indispensabili per poter calcolare matematicamente le rate di rimborso da computarsi a tasso variabile.

L’errore di diritto, quindi, deriverebbe dall’aver ritenuto la Corte d’appello che le diverse modalità di determinazione del corrispettivo del mutuo, oggetto di pattuizione tra le parti, fossero rispettose degli obblighi di trasparenza e di determinatezza richiesti, in via generale, dall’art. 1346 c.c. e dall’art. 117, comma 4, T.U.B.

La violazione di omesso esame, poi, sarebbe dovuta al fatto che la stessa Corte non avrebbe considerato che le informazioni contenute nel contratto di mutuo non consentivano di individuare i dati e i criteri per calcolare matematicamente il T.A.N., con conseguente impossibilità di verificare la correttezza degli interessi stabiliti nel piano di ammortamento.

Infine, sempre in relazione al n. 5, dell’art. 360, comma 1, c.p.c., afferma che la motivazione di rigetto dell’eccezione sulla mancata indicazione dello spread e della days count convention sarebbe meramente apparente e comunque inidonea a giustificare la decisione assunta.

Concernendo la dedotta questione della nullità del contratto di finanziamento in punto di determinazione delle condizioni economiche dello stesso, la causa deve essere rinviata a nuovo ruolo disponendosene la trasmissione alla Seconda Sezione Civile, tabellarmente competente (054).

P.Q.M.

La Corte rinvia la causa a nuovo ruolo, disponendosene la trasmissione alla Seconda Sezione Civile, tabellarmente competente ( 054 ).

Così deciso in Roma, nella Camera di consiglio della Sezione Terza

La selezione delle sentenze e la raccolta delle massime di giurisprudenza è a cura di Carmine Paul Alexander TEDESCO, Avvocato a Milano, Pesaro e Benevento.

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