Art. 640 Codice Penale — Sezione Terza Penale

La Corte di Cassazione ha annullato un'ordinanza di sequestro preventivo a fini di confisca per totale assenza di motivazione sul 'periculum in mora'. La sentenza sottolinea che il Tribunale del Riesame non può integrare una motivazione mancante, ma deve annullare il provvedimento. Il caso riguardava un sequestro per reati fiscali e frode, dove l'assenza di giustificazione del pericolo di dispersione dei beni ha reso illegittima la misura cautelare.

La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibile il ricorso per la revisione di una condanna definitiva per gravi abusi edilizi. La richiesta si basava su presunte nuove prove, ma è stata respinta. Il motivo centrale della decisione risiede nel fatto che i ricorrenti avevano proseguito i lavori abusivi anche dopo la presentazione della domanda di condono, realizzando un'opera completamente diversa da quella che, in ipotesi, avrebbe potuto essere sanata. Tale circostanza ha reso la domanda di revisione del processo penale intrinsecamente inammissibile, in quanto non è possibile sanare parzialmente un illecito unitario e indivisibile.

La Corte di Cassazione dichiara inammissibile il ricorso di una società statunitense contro un sequestro preventivo di un ingente credito IVA fittizio. La Corte ha stabilito la piena giurisdizione italiana, dato che la condotta criminale era interamente radicata in Italia. Inoltre, ha confermato la legittimità del sequestro, evidenziandone la duplice natura, sia impeditiva (per prevenire ulteriori reati) che finalizzata alla confisca, rendendo irrilevanti le contestazioni sulla buona fede del terzo proprietario.

La Corte di Cassazione, con la sentenza n. 9308/2024, ha dichiarato inammissibile il ricorso di un'amministratrice condannata per sottrazione fraudolenta. La Corte ha confermato che un'operazione di scissione societaria, utilizzata per trasferire i migliori asset a una nuova società e lasciare la vecchia indebitata con il Fisco, costituisce un atto fraudolento idoneo a integrare il reato, rendendo inefficace la riscossione coattiva di un debito IVA di oltre 600.000 euro.

Un imprenditore, condannato in appello per reati fiscali, ha ottenuto l'annullamento della sentenza dalla Corte di Cassazione. Il motivo è una grave violazione procedurale: la mancata comunicazione alla difesa delle conclusioni scritte del Pubblico Ministero. Questa omissione ha causato la nullità del processo cartolare per violazione del diritto al contraddittorio. Il caso torna ora alla Corte d'Appello per un nuovo giudizio.

Una società, soggetta a un sequestro preventivo per evasione di dazi doganali, ha richiesto la restituzione parziale delle somme vincolate. La richiesta si basava su un documento dell'Agenzia Doganale, elaborato in collaborazione con la Procura e la Polizia Finanziaria, che quantificava un profitto illecito inferiore all'importo sequestrato. Il Tribunale aveva respinto la richiesta, qualificando erroneamente tale documento come un atto "unilaterale" e inaffidabile. La Corte di Cassazione ha annullato questa decisione, stabilendo che si è verificato un travisamento della prova, poiché il documento era il risultato di un'attività investigativa partecipata e non di un'iniziativa di parte. Di conseguenza, il caso è stato rinviato per un nuovo giudizio.

La Corte di Cassazione ha annullato un'ordinanza di sequestro preventivo per oltre 54 milioni di euro, stabilendo principi cruciali sulla prova dell'elemento psicologico nei reati. La Corte ha chiarito che per il reato di associazione per delinquere non è sufficiente il dolo eventuale, ma è richiesto il dolo diretto. Inoltre, ha censurato la totale assenza di motivazione sul 'periculum in mora' e la genericità delle argomentazioni sul concorso dell'indagato nei reati tributari commessi da altre società.

La Corte di Cassazione ha confermato la condanna al risarcimento danni per un gallerista accusato di truffa opere d'arte. Il caso riguarda la vendita di due dipinti, uno falsamente attribuito a Guido Reni e l'altro risultato essere un falso moderno. La sentenza chiarisce i doveri professionali degli esperti d'arte e i criteri per configurare il reato di truffa, anche a fronte della negligenza dell'acquirente. La Corte ha ritenuto legittima la decisione della Corte d'Appello di ribaltare la precedente assoluzione, sottolineando l'importanza delle condotte ingannevoli del professionista a danno di acquirenti inesperti.

La Corte di Cassazione ha rigettato i ricorsi contro un'ordinanza di sequestro probatorio in un caso di presunta evasione fiscale e truffa aggravata sull'eredità, basata su una fittizia residenza estera. La sentenza chiarisce che l'evasione dell'imposta di successione, non coperta da leggi speciali, configura il reato di truffa. Inoltre, stabilisce che un nuovo sequestro è legittimo in presenza di nuove contestazioni e che il professionista indagato non può opporre il segreto professionale.

La Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso di alcuni imputati che chiedevano la revoca di una sentenza di patteggiamento per reati tributari. I ricorrenti sostenevano che la pena fosse illegale perché applicata senza il preventivo pagamento del debito fiscale, condizione richiesta dalla legge per accedere al rito. La Corte ha stabilito che tale vizio non costituisce una 'pena illegale' (cioè una sanzione non prevista dalla legge o fuori dai limiti edittali), ma una 'pena illegittima', derivante da un errore procedurale che doveva essere contestato con i mezzi di impugnazione ordinari prima che la sentenza diventasse definitiva. Pertanto, il giudice dell'esecuzione non ha il potere di revocarla.

In un complesso caso di subappalto illecito e frode, la Corte di Cassazione ha stabilito un principio fondamentale sulla competenza per territorio. La Corte ha dichiarato inammissibile la richiesta di un Giudice di rivalutare la competenza, poiché la Cassazione si era già espressa in precedenza sulla stessa questione. La sentenza ribadisce che una sua decisione sulla competenza, anche se presa in fase cautelare, è vincolante per l'intero processo, salvo la sopravvenienza di fatti nuovi, garantendo così certezza del diritto e ragionevole durata del processo.

Un imprenditore, indagato per emissione di fatture per operazioni inesistenti e tentata truffa, era stato sottoposto a una misura interdittiva. La Corte di Cassazione ha confermato la sussistenza di gravi indizi di colpevolezza ma ha annullato l'ordinanza per quanto riguarda le esigenze cautelari. La motivazione del tribunale sul pericolo di recidiva è stata giudicata carente, poiché non ha adeguatamente valutato l'attualità del rischio, requisito fondamentale per l'applicazione di misure cautelari.

La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibile il ricorso di un imprenditore contro un sequestro preventivo di prodotti petroliferi. La decisione si fonda su due principi cardine: l'impossibilità di presentare motivi di impugnazione per la prima volta in Cassazione e la carenza di interesse dell'imputato, poiché i beni appartenevano alla società e non a lui personalmente. La sentenza ribadisce che il ricorso inammissibile è la conseguenza della violazione di precise regole procedurali.

La Corte di Cassazione ha dichiarato un ricorso inammissibile contro un sequestro preventivo in un caso di frode fiscale su prodotti petroliferi. La decisione si fonda sul principio che non è possibile presentare in Cassazione motivi di ricorso che non erano stati sollevati nel precedente grado di giudizio (riesame), ribadendo il divieto di 'novum' nel processo di legittimità.

La Corte di Cassazione interviene sul tema del sequestro per equivalente in caso di concorso di persone nel reato. In una vicenda di frode fiscale su prodotti petroliferi, la Suprema Corte ha stabilito che la misura cautelare non può essere disposta in solido per l'intero profitto nei confronti di un singolo concorrente, ma deve essere limitata alla quota di profitto da lui effettivamente percepita. Se la quota non è determinabile, il profitto totale va diviso in parti uguali. La sentenza annulla parzialmente l'ordinanza impugnata con rinvio per una nuova quantificazione.

La Corte di Cassazione ha confermato la condanna per una persona che aveva omesso di dichiarare la condanna definitiva del coniuge per ottenere il reddito di cittadinanza. La sentenza chiarisce che il reato sussiste anche se il richiedente avrebbe avuto diritto a un beneficio di importo inferiore, e che la recente abrogazione della misura non cancella i reati commessi in passato, configurandosi come una successione di leggi e non come abolitio criminis.