Presunzione — Anno 2024

La Corte di Cassazione, con l'ordinanza 8360/2024, ha respinto il ricorso di un motociclista che contestava una sentenza d'appello per aver stabilito un concorso di colpa al 50% in un incidente stradale. La Corte ha dichiarato i motivi di ricorso inammissibili, sottolineando che la Cassazione non può riesaminare i fatti, ma solo verificare la corretta applicazione delle norme. Il ricorso è stato giudicato come un tentativo di rilettura delle prove, non consentito in sede di legittimità.

Una società di costruzioni ha impugnato un avviso di accertamento basato sulla rideterminazione del valore di vendita di un immobile. La Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso, confermando la legittimità dell'operato dell'Agenzia delle Entrate. La sentenza stabilisce che l'accertamento del valore di un immobile può basarsi su presunzioni gravi, precise e concordanti, come le indagini di mercato, e che spetta al contribuente l'onere di superare tale presunzione, dimostrando la congruità del prezzo dichiarato.

La Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso di un indagato per reati di droga, il quale sosteneva che il tempo trascorso dai fatti avesse fatto venir meno l'attualità del pericolo di reiterazione. La Corte ha ribadito che la presunzione esigenze cautelari, prevista per reati di particolare gravità, impone la custodia in carcere a meno che l'indagato non fornisca prove concrete della sua insussistenza. Il solo decorso del tempo non è stato ritenuto sufficiente a vincere tale presunzione, data la gravità dei fatti e il coinvolgimento dell'indagato in un contesto criminale di alto livello.

Una società veniva attinta da avvisi di accertamento per acquisti intracomunitari non dichiarati, basati sulla presenza del suo VAT number su fatture intestate a un'altra società. La Cassazione ha stabilito che, per le operazioni antecedenti al 2020, l'indicazione del VAT number nelle cessioni intracomunitarie è un requisito formale, subvalente rispetto all'accertamento dei requisiti sostanziali. La prova dell'effettivo acquirente può essere fornita con altri mezzi, come la registrazione contabile e il pagamento delle fatture, dimostrando che la sostanza prevale sulla forma. Il ricorso dell'Agenzia Fiscale è stato quindi respinto.

Un debitore, dopo la conferma giudiziale di un suo debito, vende degli immobili alle proprie figlie a un prezzo inferiore a quello di mercato. I creditori agiscono con un'azione revocatoria per rendere inefficace la vendita. Le figlie sostengono che la vendita serviva a estinguere un loro precedente credito verso il padre. La Corte di Cassazione respinge il ricorso, affermando che la semplice affermazione di un credito, senza prove concrete, non è sufficiente a impedire l'azione revocatoria. La Corte valorizza le presunzioni quali il rapporto di parentela, la tempistica della vendita e il prezzo vile come prova della consapevolezza di ledere i diritti dei creditori.

La Corte di Cassazione, con l'ordinanza n. 7811/2024, ha stabilito che i finanziamenti soci fittizi possono essere riqualificati come ricavi non dichiarati quando l'Amministrazione Finanziaria fornisce un quadro probatorio grave, preciso e concordante. In tale scenario, l'onere della prova si inverte, e spetta al contribuente dimostrare l'effettiva natura ed esistenza dei finanziamenti. La Corte ha cassato la decisione di merito che aveva ignorato una pluralità di indizi, come l'assenza di documentazione bancaria e la mancata prova della capacità economica dei soci, rinviando il caso per una nuova valutazione.

La Corte di Cassazione, con la sentenza n. 11735/2024, ha annullato un'ordinanza di custodia cautelare per un reato associativo di stampo mafioso. La decisione si fonda sul principio che la presunzione esigenze cautelari, prevista per reati gravi, può essere superata dal significativo lasso di tempo trascorso dai fatti ('tempo silente'), se non accompagnato da ulteriori elementi che dimostrino l'attuale pericolosità del soggetto. La Corte ha rinviato il caso al Tribunale per una nuova valutazione.

Un socio di una società a ristretta base è stato oggetto di accertamento fiscale per utili non dichiarati, che l'Agenzia delle Entrate presumeva fossero stati distribuiti. La Corte di Cassazione ha annullato la decisione, stabilendo che la presunzione utili soci è applicabile solo se l'Amministrazione Finanziaria fornisce prima la prova concreta dei maggiori redditi conseguiti dalla società. Mancando tale prova fondamentale, l'onere non può essere invertito a carico del contribuente. Il caso è stato rinviato per un nuovo esame.

La Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso di un lavoratore che chiedeva i benefici contributivi per esposizione all'amianto. La decisione si fonda sull'esistenza di una precedente sentenza passata in giudicato che aveva già escluso l'esposizione qualificata per un primo periodo, e sulla mancata dimostrazione da parte del lavoratore di un cambiamento delle mansioni o dell'ambiente di lavoro per il periodo successivo. Il giudicato, pertanto, ha precluso la nuova domanda.

Una società immobiliare ha impugnato in Cassazione una sentenza che dichiarava simulato un contratto di compravendita immobiliare. La Corte Suprema ha rigettato il ricorso, stabilendo che per esperire un'azione di simulazione è sufficiente un credito anche solo potenziale (litigioso) e che la prova della simulazione può essere fornita tramite presunzioni gravi, precise e concordanti, senza che sia necessario un riesame dei fatti in sede di legittimità.

La Corte di Cassazione conferma la decisione dei giudici di merito, negando la detrazione IVA a una società per l'utilizzo di fatture soggettivamente inesistenti. L'Agenzia delle Entrate ha fornito elementi presuntivi sufficienti a dimostrare la frode, mentre la società non è riuscita a provare la propria buona fede e l'inconsapevolezza di partecipare a un meccanismo evasivo, nonostante la formale regolarità delle scritture contabili.

Un condominio ha citato in giudizio un individuo per lavori edili non autorizzati. L'individuo si è difeso sostenendo che la responsabilità fosse di una società. I tribunali, tuttavia, hanno affermato la sua responsabilità personale basandosi sul suo comportamento, come la presentazione di denunce di inizio attività a proprio nome e la partecipazione personale alle assemblee. La Corte di Cassazione ha confermato questa linea, stabilendo che le azioni concrete di un individuo possono fondare una responsabilità personale diretta, superando la formale schermatura societaria.

La Corte di Cassazione ha confermato il diniego del patrocinio a spese dello Stato a una persona condannata per associazione a delinquere finalizzata al traffico di stupefacenti. La sentenza ribadisce il principio della presunzione reddito legale, secondo cui per certi reati gravi si presume che il reddito del condannato superi la soglia per l'ammissione al beneficio. L'onere di fornire una prova contraria rigorosa ricade interamente sul richiedente, e la lunga detenzione non è di per sé sufficiente a superare tale presunzione.

Una società si è vista negare il regime di sospensione IVA per vendite a clienti che non erano qualificabili come esportatore abituale. La Corte di Cassazione ha confermato la responsabilità della società fornitrice, sottolineando il suo dovere di diligenza nel verificare lo status dei clienti, anche a fronte di modifiche normative. Secondo la Corte, il fornitore non può limitarsi a ricevere una dichiarazione d'intento se esistono elementi che facciano sospettare irregolarità, ma deve adottare tutte le ragionevoli misure di controllo.

Un atto con cui un genitore costituiva un diritto di abitazione a favore del figlio è stato dichiarato nullo per simulazione assoluta. La Corte di Cassazione ha confermato la decisione, basandosi su una serie di indizi: il mancato pagamento del prezzo, il non utilizzo dell'immobile come abitazione da parte del beneficiario e la sua destinazione a sede di società commerciali. La Suprema Corte ha chiarito che l'uso dell'immobile per finalità aziendali è incompatibile con la natura del diritto di abitazione e che la valutazione dei fatti operata dai giudici di merito non è sindacabile in sede di legittimità. La sentenza sottolinea l'importanza degli elementi presuntivi per provare la simulazione del diritto di abitazione.

Una ex amministratrice di un istituto di credito trasferiva ai propri figli le quote di alcune società. La banca, vantando un potenziale credito risarcitorio nei confronti della donna, ha esercitato con successo l'azione revocatoria per rendere inefficaci tali atti. La Corte di Cassazione ha confermato la decisione, ribadendo che per l'azione revocatoria è sufficiente una semplice aspettativa di credito, anche se litigiosa, e che la consapevolezza del pregiudizio può essere provata tramite presunzioni, come lo stretto legame di parentela.

Un ex dirigente, dopo un licenziamento ritenuto illegittimo, ha agito in giudizio per ottenere un risarcimento per il carattere ingiurioso del recesso, basato su una presunta fuga di notizie alla stampa da parte dell'azienda. La Corte di Cassazione ha dichiarato il ricorso inammissibile, ribadendo che spetta al lavoratore fornire la prova certa che la condotta lesiva sia direttamente attribuibile al datore di lavoro, non essendo sufficiente una mera presunzione.

La Corte di Cassazione ha dichiarato un ricorso inammissibile contro una misura di custodia cautelare in carcere per reati associativi. Il ricorso è stato respinto per la genericità dei motivi, in particolare riguardo all'eccezione di inutilizzabilità delle intercettazioni. La Corte ha ribadito che è onere della difesa indicare specificamente gli atti viziati e la loro rilevanza. Inoltre, ha confermato la validità della presunzione di pericolosità per i reati di tipo mafioso, non superata da argomentazioni generiche.

La Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso dell'Amministrazione Finanziaria contro un'azienda. L'accertamento fiscale, basato su documenti extracontabili come i 'prospetti target' di vendita, è stato ritenuto infondato. La società contribuente ha infatti dimostrato, con prove documentali, che molti degli ordini inclusi in quei prospetti erano stati annullati e non si erano mai tradotti in ricavi effettivi. La Suprema Corte ha confermato che le presunzioni dell'Ufficio non possono prevalere di fronte a prove contrarie concrete fornite dal contribuente, ribadendo i limiti del giudizio di legittimità che non può riesaminare il merito delle prove.

Un soggetto, accusato di far parte di un'associazione dedita allo spaccio e di plurime cessioni di stupefacenti, ha impugnato l'ordinanza di custodia cautelare in carcere. La Corte di Cassazione ha dichiarato il ricorso inammissibile, confermando la misura. La decisione si fonda sulla presunzione di pericolosità legata al reato associativo, ritenuta non superata dai precedenti penali e dalla perseveranza dell'indagato nell'attività illecita, rendendo inadeguata ogni misura meno afflittiva.