Retribuzione convenzionale: legittimo il calcolo pensione

Un ex dipendente di un Ministero, che aveva lavorato presso una sede diplomatica all’estero, ha contestato il calcolo della sua pensione, basato su una retribuzione convenzionale inferiore a quella effettivamente percepita. La Corte di Cassazione ha respinto il ricorso, confermando che per questa specifica categoria di lavoratori si applica un regime legale speciale che deroga legittimamente alla regola generale. La Corte ha ritenuto tale disciplina speciale non discriminatoria e costituzionalmente legittima.

A cura di Carmine Paul Alexander TEDESCO - Avvocato

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Pubblicato il 7 gennaio 2026 in Diritto del Lavoro, Giurisprudenza Civile

Retribuzione Convenzionale e Pensione: Legittima per i Dipendenti all’Estero

La determinazione dell’importo della pensione è un tema cruciale che si basa sull’imponibile contributivo accumulato durante la vita lavorativa. Una recente ordinanza della Corte di Cassazione ha affrontato un caso specifico riguardante il calcolo pensionistico per i dipendenti pubblici impiegati all’estero, basato sulla cosiddetta retribuzione convenzionale. Questa decisione chiarisce la legittimità di regimi speciali che derogano alla regola generale del calcolo basato sulla retribuzione effettiva.

Il Caso: Calcolo della Pensione tra Salario Effettivo e Convenzionale

Un dipendente di un Ministero, con un contratto di diritto privato e in servizio presso una sede diplomatica estera, ha richiesto la riliquidazione della propria pensione. La sua domanda mirava a ottenere un calcolo basato sulla retribuzione effettivamente percepita, che era superiore a quella convenzionale utilizzata dall’ente previdenziale per determinare i contributi.

Sia il tribunale di primo grado che la Corte d’Appello avevano respinto la sua richiesta, sostenendo che la normativa specifica per i lavoratori italiani presso Rappresentanze Diplomatiche o Istituti di Cultura all’estero (in particolare il d.lgs. n. 103/2000) prevede espressamente l’utilizzo di una base contributiva convenzionale. Insoddisfatto, il lavoratore ha presentato ricorso in Cassazione, sollevando dubbi sulla corretta applicazione della legge e sulla sua costituzionalità.

La Decisione della Cassazione sulla Retribuzione Convenzionale

La Corte di Cassazione, con l’ordinanza n. 28678/2024, ha rigettato il ricorso, confermando la piena legittimità del sistema basato sulla retribuzione convenzionale per questa categoria di lavoratori. I giudici hanno chiarito che la disciplina speciale prevale su quella generale.

La Prevalenza della Disciplina Speciale

La Corte ha ribadito che la legge generale, la quale prevede che i contributi si calcolino sulla retribuzione effettiva, ammette delle deroghe per determinate categorie di lavoratori. Quella dei dipendenti presso le sedi diplomatiche all’estero è una di queste. La normativa specifica (prima il d.P.R. n. 18/67 e poi il d.lgs. n. 103/00) ha sempre previsto un regime diverso, fondato appunto su un imponibile contributivo convenzionale stabilito tramite decreto interministeriale. Questa normativa speciale non è stata abrogata dalle disposizioni generali e continua a essere pienamente efficace.

L’Analisi di Costituzionalità del Regime

Il ricorrente aveva sollevato una questione di legittimità costituzionale, lamentando una disparità di trattamento. La Corte ha respinto anche questa eccezione, ritenendola manifestamente infondata per due ragioni principali:

1. Tutela dei Lavoratori con Basse Retribuzioni: La differenziazione tra lavoratori con retribuzioni superiori o inferiori al tetto convenzionale è giustificata dalla necessità di garantire un trattamento pensionistico adeguato (art. 38 della Costituzione). Per chi ha retribuzioni basse, assoggettare l’intera paga effettiva a contribuzione è essenziale per costruire un montante pensionistico sufficiente. Per chi ha retribuzioni più alte, il legislatore ha ritenuto, nella sua discrezionalità, che il limite convenzionale fosse già adeguato a garantire una pensione equa.

2. Confronto con i Lavoratori soggetti a Legge Locale: Non sussiste una disparità irragionevole nemmeno rispetto ai colleghi soggetti alla legge previdenziale locale. La Corte ha evidenziato che i lavoratori assunti sotto la legge italiana avevano comunque la facoltà di optare per il regime locale. Inoltre, anche per questi ultimi, la base imponibile non era sempre il 100% della retribuzione effettiva, ma era stata fissata al 50% fino al 2018.

Le Motivazioni della Corte

Le motivazioni della Corte si fondano sul principio di specialità della legge. La normativa che istituisce la retribuzione convenzionale per i dipendenti all’estero è una lex specialis che deroga alla lex generalis. I giudici hanno sottolineato come questa scelta del legislatore sia frutto di una valutazione discrezionale, volta a bilanciare diverse esigenze: da un lato, garantire una copertura previdenziale adeguata, dall’altro, tenere conto delle specificità del lavoro svolto all’estero. La Corte ha confermato che la diversità di regime previdenziale tra lavoratori in Italia e all’estero è stata già in passato ritenuta legittima, poiché non esiste una regola di assoluta identità di trattamento.

Conclusioni: Implicazioni Pratiche della Sentenza

L’ordinanza consolida un orientamento giurisprudenziale chiaro: per i dipendenti delle rappresentanze diplomatiche e culturali italiane all’estero, il sistema di calcolo dei contributi basato sulla retribuzione convenzionale è legittimo e prevale sulla normativa generale. La decisione riafferma l’ampia discrezionalità del legislatore nel definire regimi previdenziali differenziati per specifiche categorie professionali, purché tali regimi non violino i principi costituzionali di adeguatezza e ragionevolezza. Per i lavoratori interessati, ciò significa che la pensione sarà calcolata sulla base degli importi convenzionali stabiliti per legge, e non necessariamente sul salario effettivamente percepito.

È possibile calcolare la pensione di un dipendente pubblico all’estero sulla base di una retribuzione convenzionale inferiore a quella effettiva?
Sì. La Corte di Cassazione ha confermato che per la specifica categoria dei lavoratori italiani presso Rappresentanze Diplomatiche o Istituti di Cultura all’estero, una disciplina speciale (d.lgs. n. 103/00) prevede legittimamente l’utilizzo di una retribuzione convenzionale come base per il calcolo dei contributi, anche se questa è inferiore a quella reale.

La disciplina speciale sulla retribuzione convenzionale viola il principio di uguaglianza?
No. Secondo la Corte, questa disciplina non viola l’art. 3 della Costituzione. La diversità di trattamento si giustifica con la necessità di garantire un trattamento pensionistico adeguato a tutti, bilanciando le esigenze di chi ha retribuzioni più basse e di chi le ha più alte, nell’esercizio della discrezionalità del legislatore.

Perché esiste una differenza tra lavoratori soggetti alla legge italiana e quelli soggetti alla legge locale all’estero?
La Corte ha chiarito che non vi è un’irragionevole disparità, poiché ai lavoratori soggetti alla legge italiana era stata data la possibilità di optare per il regime locale se lo ritenevano più favorevole. Inoltre, anche per i lavoratori sotto il regime locale, la base imponibile non era sempre calcolata sul 100% della retribuzione effettiva.

Testo del provvedimento

Ordinanza di Cassazione Civile Sez. L Num. 28678 Anno 2024

Civile Ord. Sez. L Num. 28678 Anno 2024

Presidente: COGNOME NOME

Relatore: COGNOME NOME

Data pubblicazione: 07/11/2024

ORDINANZA

sul ricorso 12388-2019 proposto da:

COGNOME NOME, elettivamente domiciliato in INDIRIZZO, presso lo studio dell’AVV_NOTAIO, che lo rappresenta e difende;

– ricorrente –

contro

RAGIONE_SOCIALE, in persona del Ministro pro tempore, rappresentato e difeso ope legis dall’AVVOCATURA GENERALE DELLO STATO presso i cui RAGIONE_SOCIALE domicilia in ROMA, alla INDIRIZZO;

– controricorrente –

nonché contro

I.N.P .S. – ISTITUTO NAZIONALE PREVIDENZA SOCIALE;

– intimato –

avverso la sentenza n. 3434/2018 RAGIONE_SOCIALE CORTE D’APPELLO di ROMA, depositata il 18/10/2018 R.G.N. 4410/2014;

Oggetto

Riliquidazione

pensione

Retribuzione convenzionale o effettiva

R.G.N. 12388/2019

COGNOME.

Rep.

Ud. 18/10/2024

udita la relazione RAGIONE_SOCIALE causa svolta nella camera di consiglio del 18/10/2024 dal Consigliere AVV_NOTAIO NOME AVV_NOTAIO; il P .M. in persona del Sostituto Procuratore Generale AVV_NOTAIO. NOME COGNOME ha depositato conclusioni scritte.

RILEVATO CHE

La Corte di Appello di Roma confermava la pronuncia di primo grado che aveva respinto la domanda di NOME COGNOME, dipendente con contratto di diritto privato del RAGIONE_SOCIALE di stanza a Belgrado, volta alla riliquidazione del trattamento pensionistico sulla base di un imponibile contributivo determinato alla luce RAGIONE_SOCIALE retribuzione effettivamente percepita e non di quella convenzionale.

Riteneva la Corte che la determinazione dell’imponibile contributivo sulla base RAGIONE_SOCIALE retribuzione convenzionale fosse prevista dal d.lgs. n.103/00, in continuità con la disciplina previgente (d.P.R. n.18/67); né tale diverso regime previsto per la categoria dei lavoratori RAGIONE_SOCIALE all’RAGIONE_SOCIALE presso RAGIONE_SOCIALE o RAGIONE_SOCIALE era in contrasto con la regola generale del minimale contributivo previsto nel settore privato dall’art.12 l. n.153/69, poiché quest’ultimo fa salve le disposizioni in materia di retribuzioni convenzionali previste per determinate categorie di lavoratori. Ricordava la Corte che la diversità di regime era stata già considerata positivamente da questa Corte di cassazione.
Avverso la sentenza, NOME COGNOME ricorre per tre motivi, illustrati da memoria.

Il RAGIONE_SOCIALE ha resistito con controricorso, mentre è rimasto intimato l’RAGIONE_SOCIALE.

L’ufficio RAGIONE_SOCIALE Procura Generale ha depositato nota scritta concludendo per il rigetto del ricorso.

All’odierna adunanza camerale, il collegio riservava termine di 60 giorni per il deposito del presente provvedimento.

CONSIDERATO CHE

Con il primo motivo di ricorso, si deduce omessa motivazione RAGIONE_SOCIALE sentenza, in violazione dell’art.132, co.2, n.4 c.p.c., poiché la Corte non avrebbe spiegato le ragioni di inapplicabilità RAGIONE_SOCIALE regola generale di cui all’art.1 l. n.389/89.

Con il secondo motivo, si deduce violazione dell’art.1, co.1 l. n.389/89 e falsa applicazione dell’art.2, co.3 d.lgs. n.103/00. La Corte non avrebbe considerato che il d.lgs. n.103/00, laddove si riferisce alla retribuzione convenzionale ai fini dell’imponibile contributivo, non può comunque determinare questo in importo inferiore alla regola generale dell’art.1 l. n.389/89.

Da ultimo, il ricorso deduce illegittimità costituzionale dell’art.2, co.3 d.lgs. n.130/00, nel suo rinvio al Decreto Interministeriale 1.8.01, per violazione dell’art.3, co.1 Cost.

Il primo motivo è infondato.

La Corte ha ben motivato la ragione di inapplicabilità dell’art.1 d.l. n.338/89 conv. in l. n.389/89. In particolare ha ricordato che:

a) tale disciplina può essere derogata per alcune categorie di lavoratori, come emerge dall’art.12, co.8 l. n.153/69, che fa salve diverse disposizioni in materia di

retribuzioni convenzionali previste per determinate categorie di lavoratori;

per i lavoratori RAGIONE_SOCIALE all’RAGIONE_SOCIALE presso RAGIONE_SOCIALE RAGIONE_SOCIALE o RAGIONE_SOCIALE RAGIONE_SOCIALE all’RAGIONE_SOCIALE il d.P .R. n.18/67 e poi l’art.2, co.3 d.lgs. n.103/00 hanno sempre previsto il diverso regime dell’imponibile contributivo fondato sulla retribuzione convenzionale;

la Corte di cassazione, con varie pronunce, ha confermato la diversa disciplina dettata per tale categoria di lavoratori.

Il secondo motivo è infondato

In particolare, va ribadito in questa sede (v. già Cass.4401/12, Cass.8755/10, Cass.24592/06) che per il personale assunto a contratto dagli uffici all’RAGIONE_SOCIALE secondo le disposizioni di cui al titolo VI del d.P.R. n.18/67, i contributi sono commisurati ad una retribuzione convenzionale da stabilirsi con decreto dei Ministri RAGIONE_SOCIALE, come confermato dal successivo d.lgs. n.103/00.

Tale disciplina specifica prevale, e non è stata abrogata dall’art.12 l. n.153/69.

Va infatti ricordato che la Corte costituzionale (sent. n.369/85) non ha affermato una regola di assoluta identità di regime previdenziale tra coloro che lavorano all’RAGIONE_SOCIALE e quelli che rendono le loro prestazioni nel territorio nazionale.

È infine da respingere, per sua manifesta infondatezza, l’eccezione di illegittimità costituzionale dell’art.2, co.3 d.lgs. n.103/00.

Essa viene argomentata per contrarietà con l’art.3, co.1 Cost. sotto un duplice profilo:

a) la irragionevole contraddittorietà di regime tra i lavoratori all’RAGIONE_SOCIALE con retribuzioni superiori al tetto convenzionale fissato dall’art.1, co.1 Decreto Interministeriale dell’1.8.01, i quali soggiacciono a tale tetto convenzionale, e i lavoratori con retribuzioni inferiori a tale tetto i quali, in base all’art.1, co.2 Decreto Interministeriale, vedono invece assoggettata l’intera retribuzione effettiva all’assicurazione IVS;

b) la irragionevole contraddittorietà di regime tra lavoratori all’RAGIONE_SOCIALE cui si applica la legge italiana, soggetti al tetto convenzionale in tema di retribuzione imponibile, e lavoratori all’RAGIONE_SOCIALE cui invece si applica il regime locale, i quali beneficiano di un’imponibile contributivo calcolato sul 100% RAGIONE_SOCIALE retribuzione effettiva percepita.

Quanto al rilievo sub a) basti dire che la diversità di regime si giustifica per la necessità di garantire un trattamento adeguato (art.38 Cost.) ai lavoratori con basse retribuzioni, i quali hanno necessità che l’intera retribuzione effettiva sia conteggiata a fini contributivi per ottenere un montante che, in caso contrario, sarebbe del tutto iniquo e insufficiente a garantire l’esigenza di cui all’art.38 Cost. Al contrario, per i lavoratori che percepiscono retribuzioni effettive al di sopra del montante convenzionalmente fissato, il legislatore, nell’esercizio RAGIONE_SOCIALE sua insindacabile discrezionalità, ha ritenuto che il rispetto di tale limite convenzionale fosse già sufficiente a garantire un trattamento pensionistico adeguato, nel rispetto dell’art.38, co.2 Cost.
Quanto al rilievo sub b), occorre ricordare che, in base all’art.1 d.lgs. n.103/00, i lavoratori impiegati all’RAGIONE_SOCIALE presso RAGIONE_SOCIALE, RAGIONE_SOCIALE e RAGIONE_SOCIALE, sono assoggettati al regime previdenziale previsto dalla normativa locale (art.158 d.P.R. n.17/68 come modificato dall’art.1 d.lgs. n.103/00). Tuttavia, per i lavoratori che erano già assunti con contratto a tempo indeterminato regolato dalla legge italiana alla data di entrata in vigore del d.lgs. n.103/00, è stato previsto che essi continuino ad essere assoggettati alla legge italiana (art.2, co.2), anche per quanto riguarda la disciplina previdenziale (art.2, co.3), ma con un imponibile contributivo commisurato ad una retribuzione convenzionale da stabilirsi con decreto dei Ministri del RAGIONE_SOCIALE e RAGIONE_SOCIALE RAGIONE_SOCIALE RAGIONE_SOCIALE RAGIONE_SOCIALE RAGIONE_SOCIALE RAGIONE_SOCIALE e del RAGIONE_SOCIALE, del bilancio e RAGIONE_SOCIALE programmazione economica, sentito l’ente assicuratore interessato.
Il limite RAGIONE_SOCIALE retribuzione convenzionale è peraltro venuto meno a partire dall’1.4.18, per effetto dell’art.1, co.271 l. n.205/17.

Ora, la denunciata irragionevolezza di disparità di trattamento tra i lavoratori all’RAGIONE_SOCIALE soggetti alla legge italiana e quelli invece soggetti alla legge locale, non sussiste poiché, da un lato, ai lavoratori soggetti alla legge italiana l’art.2, co.4 d.lgs. n.103/00 dava comunque la possibilità di optare, entro 6 mesi dall’entrata in vigore del medesimo d.lgs. n.103, per il regime ordinario di tutti i lavoratori soggetti alla legge previdenziale locale. Perciò, a costoro era attribuito il diritto di scegliere quale regime ritenessero più favorevole. Dall’altro lato, e soprattutto, non è vero che per i lavoratori attratti al regime locale l’imponibile
contributivo fosse calcolato sul 100% RAGIONE_SOCIALE retribuzione effettiva. Ai sensi dell’art.1, co.271 l. n.205/17, era disposto (fino all’1.4.2018 essendo poi venuto meno sia il limite RAGIONE_SOCIALE retribuzione convenzionale sia il limite di cui appresso) che per costoro le retribuzioni costituissero reddito nella misura del 50% ai fini RAGIONE_SOCIALE determinazione dei contributi e dei premi previdenziali.

In conclusione, il ricorso va respinto con condanna alle spese secondo soccombenza nei confronti del RAGIONE_SOCIALE; nulla sulle spese nei confronti dell’RAGIONE_SOCIALE che é rimasto intimato.

P. Q. M.

La Corte rigetta il ricorso;

condanna parte ricorrente al pagamento delle spese di lite del presente giudizio di cassazione in favore del RAGIONE_SOCIALE, liquidate in € 4000 per compensi oltre spese prenotate a debito.

ai sensi del D.P.R. n. 115 del 2002, art. 13, comma 1 quater, atteso il rigetto, dà atto RAGIONE_SOCIALE sussistenza dei presupposti processuali per il versamento, da parte di parte ricorrente, dell’ulteriore importo a titolo di contributo unificato pari a quello previsto per il ricorso a norma dello stesso art. 13, comma 1 bis se dovuto.

La selezione delle sentenze e la raccolta delle massime di giurisprudenza è a cura di Carmine Paul Alexander TEDESCO, Avvocato a Milano, Pesaro e Benevento.

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