Art. 322-ter Codice Penale — Sezione Quinta Penale

Un'imputata ha incassato indebitamente oltre ottomila euro dall'INPS spacciandosi per erede di un defunto. I giudici d'appello hanno dichiarato i reati estinti per il decorso del tempo, ma hanno confermato il sequestro dei suoi beni. La donna ha proposto ricorso contestando la legittimità della confisca per equivalente e prescrizione e lamentando la sproporzione tra il valore dell'immobile bloccato e il guadagno illecito. La Corte di Cassazione ha dichiarato il ricorso inammissibile. I giudici hanno chiarito che il blocco patrimoniale resta valido anche con il reato estinto se la responsabilità penale risulta accertata. L'imputata perde il ricorso e deve pagare le spese di giudizio insieme a una sanzione di tremila euro.

La Corte di Cassazione ha annullato un sequestro preventivo di due immobili appartenenti a L'Azienda Ricorrente. Questi beni erano stati sequestrati perché ritenuti frutto di una bancarotta fraudolenta legata a L'Amministratore e al fallimento di L'Azienda Fallita. Il Tribunale del Riesame aveva confermato il sequestro, ma la Cassazione ha rilevato che non era stato adeguatamente provato il collegamento diretto tra le somme illecite e l'acquisto degli immobili. La Corte ha criticato la mancata valutazione delle capacità finanziarie autonome dell'Azienda Ricorrente e l'ignoranza di una consulenza tecnica difensiva. Il caso torna al Tribunale del Riesame per un nuovo esame.

Un Pubblico Ufficiale, accusato di truffa aggravata ai danni dello Stato, aveva concordato una pena tramite patteggiamento, includendo una specifica confisca di 26.000 euro. Il Giudice per le Udienze Preliminari (GUP) accettava la pena ma disponeva la confisca di tutti i beni sequestrati, superando l'accordo. L'Ufficiale chiedeva una correzione per errore materiale, ma il GUP la rigettava, sostenendo che la confisca fosse obbligatoria e non parte dell'accordo. La Cassazione ha riqualificato l'istanza come ricorso. Ha stabilito che l'accordo di patteggiamento può includere le misure di sicurezza come la confisca. Il giudice deve accettare l'intero accordo o rigettarlo, senza modifiche parziali. La Corte ha annullato sia l'ordinanza del GUP che la sentenza di patteggiamento, rinviando gli atti per un nuovo giudizio.

Diversi imputati hanno concordato una pena patteggiata per reati fiscali e fallimentari con contestuale confisca per equivalente dei beni e sanzioni accessorie. Alcuni concorrenti nel reato hanno impugnato la decisione in Cassazione contestando la misura del sequestro patrimoniale integrale a loro carico e i criteri di calcolo delle pene accessorie. I ricorrenti sostenevano di dover rispondere solo per la quota di profitto realmente incassata e che i pagamenti parziali impedissero la confisca. La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibili tutti i ricorsi. I giudici hanno chiarito che, in caso di concorso nel reato, la confisca per equivalente può colpire ciascun compartecipe per l'intero ammontare del profitto criminale, a prescindere da quanto ciascuno abbia effettivamente incassato, purché non superi il profitto complessivo accertato.

L'Amministratore di una società fallita è stato accusato di bancarotta fraudolenta patrimoniale per aver distratto ingenti somme di denaro facendole transitare su conti di società controllate e, infine, sui propri conti personali. Il Tribunale del riesame ha disposto il sequestro preventivo di 485.000 euro. L'indagato ha fatto ricorso in Cassazione, sostenendo che il denaro attualmente presente sul suo conto avesse un'origine lecita e fosse successivo al fallimento. La Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso, confermando il sequestro preventivo. I giudici hanno chiarito che, data la natura fungibile del denaro, la confisca diretta può colpire qualsiasi somma depositata sui conti dell'indagato, anche se di provenienza lecita o confluita successivamente al reato, nei limiti del profitto illecito calcolato.

Il Tribunale ha confermato il sequestro preventivo di trentamila euro a carico di un soggetto indagato per bancarotta fraudolenta. L'Indagato ha proposto ricorso in Cassazione, lamentando la mancanza di motivazione del primo giudice e sostenendo la provenienza lecita della somma sequestrata sul proprio conto corrente. La Corte di Cassazione ha dichiarato il ricorso inammissibile. I giudici hanno chiarito che il tribunale d'appello può sanare i difetti di motivazione del primo provvedimento. Inoltre, trattandosi di denaro, il sequestro preventivo finalizzato alla confisca diretta del profitto del reato è sempre legittimo, a prescindere dalla dimostrazione dell'origine lecita delle specifiche somme depositate sul conto. L'Indagato perde la causa e viene condannato al pagamento delle spese e di una sanzione pecuniaria.

L'Amministratore, condannato per reati tributari, ha richiesto la restituzione dei beni sequestrati in eccedenza rispetto al profitto del reato. Egli sosteneva che i versamenti effettuati dai curatori fallimentari agli enti previdenziali dovessero essere detratti dal valore della confisca per equivalente. La Corte d'appello ha rigettato l'istanza limitando l'esame a due sole società. La Corte di Cassazione ha accolto il ricorso dell'Amministratore, stabilendo che il giudice dell'esecuzione deve valutare l'intera documentazione difensiva. La confisca per equivalente non può superare il profitto effettivo del reato, detraendo quanto già restituito o versato, per evitare una duplicazione sanzionatoria contraria al principio di proporzionalità. La decisione è stata annullata con rinvio a una diversa sezione della Corte d'appello.

La Corte di Cassazione ha confermato il sequestro preventivo per equivalente sui conti correnti di una società estranea ai fatti, poiché l'indagato disponeva di una delega di firma illimitata e non revocata su tali conti. Nonostante l'indagato non fosse più socio dal 2014, la procura bancaria attiva gli garantiva la disponibilità di fatto delle somme. La società ha contestato il provvedimento definendosi terzo estraneo e attribuendo la mancata revoca a un errore della banca. La Suprema Corte ha rigettato il ricorso, stabilendo che la titolarità di una delega a operare incondizionatamente su un conto corrente altrui configura la disponibilità richiesta dalla legge per l'applicazione della misura cautelare. La società perde il ricorso e deve pagare le spese processuali.

La Corte di Cassazione ha confermato il sequestro preventivo per equivalente sui beni di una società agricola, ritenuta un mero schermo fittizio creato dall'indagato per nascondere il proprio patrimonio. L'indagato era accusato di truffa aggravata ai danni dell'Unione Europea. Il legale rappresentante della società ha impugnato il provvedimento, contestando la sussistenza del reato e l'utilizzo delle intercettazioni. La Suprema Corte ha dichiarato il ricorso inammissibile. I giudici hanno chiarito che il terzo proprietario dei beni sequestrati non può contestare gli indizi di colpevolezza a carico dell'indagato, ma può solo dimostrare la propria reale titolarità del bene e la propria totale estraneità al reato. Di conseguenza, il sequestro sui beni fittiziamente intestati alla società è stato pienamente confermato.

La Corte di Cassazione ha analizzato i presupposti per la confisca per reati tributari applicata ai beni di una società. La decisione stabilisce che il profitto del reato commesso dall'amministratore può essere sequestrato direttamente presso l'ente se questo ne ha tratto un vantaggio economico immediato, non considerandolo un terzo estraneo.

La Corte di Cassazione ha esaminato un caso di corruzione e falso ideologico riguardante un dirigente comunale. Il punto centrale riguarda l'applicazione della Recidiva specifica e il suo impatto sul calcolo della prescrizione. La Corte ha chiarito che tale aggravante incide sia sul termine base che sulla proroga massima in caso di interruzione. È stata inoltre annullata la confisca per equivalente poiché la normativa introdotta nel 2018 non può applicarsi retroattivamente a fatti commessi in precedenza, data la sua natura sanzionatoria.

La Corte di Cassazione, con la sentenza n. 34489/2024, ha annullato una condanna per reati fallimentari a causa di un'errata determinazione della pena. La Corte ha chiarito che in caso di più condotte di bancarotta nello stesso fallimento, non si applica la disciplina generale della continuazione (art. 81 c.p.), ma la specifica aggravante della "continuazione fallimentare" prevista dall'art. 219 Legge Fallimentare. Quest'ultima unifica i reati ai soli fini sanzionatori e prevale sulla norma generale. La sentenza affronta anche la revoca delle pene accessorie e della confisca per un reato tributario estinto per prescrizione.

Un tenente colonnello della Guardia di Finanza, accusato di falsa attestazione presenza per oltre 300 ore, ha impugnato il sequestro preventivo dei suoi beni. La Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso, stabilendo che, anche se la falsificazione del foglio presenze non costituisce falso in atto pubblico, il sequestro è legittimo per il reato di truffa aggravata ai danni dello Stato. La Corte ha inoltre confermato la piena utilizzabilità dei tabulati telefonici per accertare la posizione dell'indagato, in quanto la loro acquisizione è regolata da norme meno restrittive rispetto a quelle previste per le intercettazioni.

La Corte di Cassazione, con la sentenza n. 26415/2024, ha confermato la confisca di un immobile oggetto del reato di infedeltà patrimoniale, nonostante l'intervenuta prescrizione. La Corte ha stabilito che, quando l'atto dispositivo dannoso costituisce di per sé il reato ('reato contratto'), il profitto confiscabile è l'intero bene e non un guadagno netto. Viene inoltre ribadito che la confisca diretta, a differenza di quella per equivalente, è una misura con finalità ripristinatoria e può essere disposta anche in caso di estinzione del reato, a patto che la responsabilità sia stata accertata in un precedente grado di giudizio.

La Corte di Cassazione si è pronunciata su un caso complesso di sequestro preventivo gruppo societario. Al centro della vicenda, una "super-società di fatto" accusata di aver orchestrato un vasto schema di reati tributari e bancarotta fraudolenta. La Corte ha rigettato il ricorso di uno degli imputati principali, confermando la legittimità del sequestro basato sulla configurabilità di un'associazione per delinquere coincidente con la struttura societaria. Ha invece parzialmente annullato con rinvio la misura per un altro ricorrente, ravvisando un difetto di motivazione riguardo al suo specifico coinvolgimento nelle condotte di bancarotta. Inammissibili i ricorsi di altri soggetti per intervenuta rinuncia.

La Corte di Cassazione ha rigettato i ricorsi di diversi soggetti contro un decreto di confisca di prevenzione. La sentenza ribadisce che la pericolosità sociale, presupposto della misura, può essere accertata anche sulla base di atti di procedimenti penali non conclusi, data l'autonomia del giudizio di prevenzione rispetto a quello penale. Viene inoltre confermata la legittimità della confisca per equivalente quando i beni illeciti non sono più reperibili, e si chiarisce che per i reati permanenti non si viola il principio di irretroattività se la condotta prosegue sotto la vigenza della nuova norma.

La Corte di Cassazione, con la sentenza n. 10750/2025, ha chiarito importanti principi sul rapporto tra bancarotta e reati tributari. Un imprenditore, condannato per aver sottratto beni al pagamento delle imposte e aver causato il fallimento di due società, ha visto il suo ricorso in gran parte respinto. La Corte ha stabilito che i due reati possono concorrere, non essendoci un rapporto di specialità che porta all'assorbimento di uno nell'altro. Ha inoltre confermato che la sottrazione fraudolenta è un reato che può protrarsi nel tempo se si susseguono più atti fraudolenti. L'unica parte del ricorso accolta riguarda la confisca per equivalente, che in caso di concorso di persone deve essere divisa pro quota e non applicata per l'intero importo a un singolo concorrente.

La Corte di Cassazione ha rigettato il ricorso di tre imputati, condannati per associazione per delinquere finalizzata a reati tributari e fallimentari. La Corte ha stabilito che la scelta del rito abbreviato implica la rinuncia a sollevare eccezioni di inutilizzabilità degli atti di indagine, a meno che non derivino da divieti probatori assoluti. Questa decisione conferma la natura 'negoziale' del rito, dove l'imputato accetta gli atti del fascicolo in cambio di uno sconto di pena, precludendosi così la possibilità di contestare vizi procedurali non assoluti.

La Corte di Cassazione dichiara inammissibile il ricorso di un condannato avverso un'ordinanza di confisca per sproporzione. Il provvedimento aveva disposto la confisca diretta di un immobile e quella per equivalente per la restante somma. La Corte ha ritenuto il ricorso generico, basato su questioni di fatto non riesaminabili in sede di legittimità e privo di interesse attuale riguardo la presunta aggressione di beni futuri, chiarendo che tale doglianza potrà essere sollevata solo in sede di esecuzione.