Art. 238-bis Codice di Procedura Penale — Anno 2024

La Corte di Cassazione ha dichiarato inammissibile il ricorso di un imputato condannato per riciclaggio. La sentenza conferma che la valutazione dell'elemento soggettivo del reato è un giudizio di fatto insindacabile in sede di legittimità se la motivazione dei giudici di merito è logica e congrua. Il caso riguardava il trasferimento di una somma di denaro di provenienza illecita, mascherata da operazione commerciale, in cui l'imputato aveva avuto un ruolo di intermediario consapevole.

La Corte di Cassazione annulla diverse condanne per partecipazione ad associazione mafiosa, stabilendo che la mera vicinanza o rapporti occasionali con esponenti di un clan non sono sufficienti a provare l'intraneità. Per la condanna è necessario dimostrare un inserimento stabile e consapevole nella struttura criminale, con un contributo causale al suo rafforzamento. La sentenza ribadisce l'alto standard probatorio richiesto per il reato di cui all'art. 416-bis c.p. e l'onere di motivazione rafforzata per il giudice d'appello che riforma un'assoluzione.

La Corte di Cassazione ha confermato la condanna per dichiarazione infedele a un'imprenditrice che non aveva dichiarato i proventi illeciti derivanti da un reato di peculato. La Corte ha stabilito che i proventi illeciti sono soggetti a tassazione e l'obbligo dichiarativo non viene meno neanche se tali somme vengono confiscate in un periodo d'imposta successivo. È stato inoltre escluso che l'obbligo di dichiarare violi il principio del "nemo tenetur se detegere" (diritto a non autoincriminarsi).

La Corte di Cassazione, con la sentenza 14403 del 2024, ha esaminato i ricorsi di diversi imputati condannati per associazione di tipo mafioso e altri reati. Il caso riguardava una cellula criminale, considerata un'emanazione della 'ndrangheta, operante nel nord Italia. La Corte ha confermato le condanne per la maggior parte degli imputati, chiarendo che per provare l'esistenza di una 'mafia delocalizzata' non è sempre necessario dimostrare nuovi e specifici atti di intimidazione nel territorio di insediamento, potendosi fare riferimento alla 'fama criminale' ereditata dall'organizzazione madre. Ha inoltre specificato i criteri di valutazione delle prove, come le sentenze definitive e le dichiarazioni dei collaboratori di giustizia. La sentenza è stata parzialmente annullata con rinvio solo per un imputato, limitatamente a specifici aggravanti di un reato di estorsione, per difetto di motivazione.

La Corte di Cassazione si è pronunciata su un complesso caso di frode fiscale che coinvolgeva un'associazione per delinquere dedita all'emissione e all'utilizzo di fatture per operazioni inesistenti. La sentenza analizza la responsabilità penale degli amministratori delle società utilizzatrici, chiarendo i criteri per configurare il reato di dichiarazione fraudolenta. Molti ricorsi sono stati dichiarati inammissibili, mentre per alcune posizioni il reato è stato dichiarato estinto per prescrizione, con rinvio alla Corte d'Appello per la rideterminazione del trattamento sanzionatorio e della confisca.